CONTABILIDAD GENERAL

PROCESO CONTABLE

USMP
Facultad de FIA
Profesor:

CPC Luis Alberto L Prez

Proceso contable
L
I
B
R
O
S
A
U
X
I
L
I
A
R
E
S

MAYOR
GENERAL

Compras
Ventas
Caja y
bancos
Planillas de
remunerac.
remunerac
Inventarios
Provisiones

Balance de
Comprobacin

DIARIO
GENERAL
Estados
financieros
LIBROS PRINCIPALES

TERMINOLOGIA
CONTABLE
Activo: Conjunto de Bienes y
Derechos que posee una Empresa.
Pasivo: Conjunto de Obligaciones
que tiene una Empresa.
Patrimonio: Es el Capital aportado
por los Accionistas.

Balance General: Estado Financiero que

presenta a una fecha determinada las
operaciones realizadas de una Empresa.

Estado de Ganancias y Prdidas: Estado

Financiero que presenta la Utilidad y/o
Prdida a una fecha de la Empresa.

Estados Financieros: Son cuadros que

presentan, en forma sistemtica y
ordenada diversos aspectos de la
situacin Financiera y econmica de una
Empresa.

Costo:
Total
de
desembolsos
efectuados para la obtencin de un
bien o servicio.
Costos
de Ventas: Costo de
Produccin o adquisicin de los
bienes vendidos.
Venta: Contrato por la cual una
persona(vendedor) se compromete
a entregar un bien o servicio a
otra (comprador) que se obliga a
pagar el precio convenido.

Resultado del Ejercicio: Utilidad o

Prdida que corresponde a un periodo
determinado.
Resultados Acumulados: Aquellos que
se obtienen de sumar las utilidades y
perdidas, de varios Ejercicios, por no
haber sido distribuidos.
Ejercicio Contable: Periodo en que se
mide la actividad financiera y
econmica de una Empresa, y que
para efectos legales, es un ao
calendario.

Registro contable
P.C.G.A
.
Normas
legales
Partida
doble
Plan
contable

Anlisis
de la
operacin

ASIENTO
CONTABLE

ASIENTO CONTABLE
DIARIO AUXILIAR DE CAJA Y BANCOS
Cuenta

Descripcin

10 Caja y bancos
12 Clientes
Por las cobranzas
del da 10/09/2000
segn planilla de
cobranzas Nro. 189

------------------ X ----------------

Debe

S/.
5.200

Haber

S/.
5.200

ASIENTO CONTABLE
DIARIO AUXILIAR DE CAJA Y BANCOS
Cuenta

Descripcin

42 Proveedores
10 Caja y bancos
Por los egresos
del da 10/09/2000
segn planilla de
Caja Nro. 189

------------------ X ----------------

Debe

Haber

S/.
15.600

S/.
15.600

Partida doble
Es un sistema de registro, por medio del cual se
ven afectadas por lo menos 2 cuentas por cada
transaccin.
Cada transaccin (evento) produce cambios en
las cuentas, se debe analizar si las cuentas
afectadas aumentan o disminuyen y cul es el
importe del cambio.
Los aumentos o disminuciones se registran en
las columnas del DEBE o HABER segn la
naturaleza de la cuenta.

Debe - Haber
Debe
Aumento de los activos
Disminucin de los
pasivos y patrimonio
Aumento de los costos y
gastos
Disminucin de los
ingresos y ganancias

Haber
Disminucin de los
activos
Aumento de los pasivos y
patrimonio
Disminucin de los costos
y gastos
Aumento de los ingresos y
ganancias

DIARIO AUXILIAR
Cuenta

Descripcin

Debe
S/.

Haber
S/.

Registro de gastos
DIARIO AUXILIAR
Cuenta

Descripcin

62 Cargas de personal
46 AFP por pagar
41 Remunerac.por pagar

Debe
S/.
10.000

Haber
S/.
1.300
8.700

Provisin de la planilla
de sueldos de set 2000

---------- x -----------92 Gastos de administracin

79 Cargas imp.a ctas. C. Y g.
Por el destino de los
gastos de planilla

10.000
10.000