Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Auditora Interna
El auditor interno realiza una evaluacin independiente de las
operaciones financieras, administrativas, operacionales, etc., con la
finalidad de enterar a la Direccin de la empresa la situacin en
relacin al cumplimiento de objetivos, polticas, planes y control
interno de la misma.
Objetivo
Apoyar a la Direccin de la
empresa a dar cumplimiento a
los
objetivos
previamente
establecidos y mejorar la
eficiencia de los procesos.
Externa
Emite un dictamen
Organismos
Profesionales
Regulan
la
actividad
del
auditor interno a travs de
lineamientos y normas de
aceptacin
general
que
solidifican y elevan la calidad
en el ejercicio de la misma.
IIA. Instituto
Internos.
de
Auditores
Normas de Atributos
1000
1100
1110
1120
1130
1200
1210
1220
1230
1300
1310
1311
1312
1320
1330
1340
(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de
https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf
Normas de Desempeo
2000
2010
2020
2030
2040
2050
2060
2100
2110
2120
2130
2200
2201
2210
2220
2230
2240
2300
2310
2320
2330
2340
2400
2410
2420
2421
2430
2440
2500
2600
(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de
https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf
AUDITORA INTERNA
CONTABILIDAD
RECURSOS
HUMANOS
FINANZAS
COMPRAS
VENTAS
PRODUCCIN
ADMINISTRACIN
Programa de Auditora
Programa de Auditora (Administrativa, Operacional o Financiera)
Situacin a Examinar (Etapa del Proceso Administrativo, Cuenta, etc.)
Actividad General
Actividades Especficas
Actividades Especficas
Actividades Especficas
NDICES
A
Bancos
A1 Banco X Cuenta 1
A1.1
Banco X Cuenta 2
A2 Banco Y Cuenta 1
A2.1
B
Inventarios
Banco Y Cuenta 2
Marcas
=
&
Verificacin Fsica
No Rene Requisitos
Pendiente de Registro
Inspeccionado
Comit de Auditora
Unidad staff creada por el Consejo de Administracin que apoya a
la funcin de auditora (interna y externa), asegura los objetivos
de control interno y vigila el cumplimiento de la misin y
objetivos de la empresa.
Metodologa de la Auditora
Planeacin.
a)
b)
c)
d)
Metodologa de la Auditora
Examen y Evaluacin de la Informacin.
a) Tener en claro el objetivo de la evaluacin.
b) Tener elaborado un programa de auditora que gue la actuacin
del auditor.
Metodologa de la Auditora
Comunicacin de Resultados.
a) Durante la auditora:
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
Oral.
Escrito.
De manera formal.
De manera informal.
De manera parcial.
b) Al final de la auditora:
1.1. Informe escrito presentado de manera formal y avalado
por la firma del auditor.
Metodologa de la Auditora
Seguimiento.
a) Realizar las acciones necesarias sobre los hallazgos de
auditora.
b) Solucionar oportunamente las observaciones que han
realizado los auditores.
Informes de Auditora
Elementos a considerar:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
Bibliografa
Santillana Gonzlez, Juan Ramn (2002). Auditora Interna
Integral. Mxico: Thompson. 415 p.p.
Referencia
(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de
la Auditora Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado
de https://na.theiia.org/standards-guidance/Public
%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_201101_vs_2009-01__.pdf