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2012. Cardozo & Co. Business Consultants. Todos los derechos Reservados
Llevar a cabo un diagnstico para establecer las actividades que seran requeridas para la adopcin de las
NIIF.
Disear un proceso de capacitaciones dirigido al personal clave involucrado en el proceso de Implementacin
de Normas Internacionales de Informacin Financiera.
Acompaar y asesorar la cooperativa en el proceso de implementacin de las Normas Internacionales de
Informacin Financiera NIIF.
El plan de trabajo para el cumplimiento del proyecto est orientado en las siguientes fases:
Diagnstico
Capacitacin
Conversin para elaboracin del balance de apertura.
Adopcin de NIIF en el sistema de informacin de la entidad.
Acompaamiento en la elaboracin de los Estados Financieros bajo NIIF.
Para lograr el xito del proyecto se har una revisin y evaluacin continua de las actividades que demanda el
desarrollo de la implementacin.
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ndice
PGINA
Carta de presentacin
I.
Ventajas de nuestros servicios
II.
Objetivos generales
III.
Metodologa
IV.
Estructura organizacional del proyecto
V.
Equipo de trabajo
VI.
Informes a entregar
VII.
Honorarios
VIII.
Implementacin NIIF en Colombia
IX.
Cronograma de xito
X.
Nivel del servicio ofrecido
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2
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8
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10. Creemos que nuestros honorarios reflejan el valor y el compromiso con una
continua relacin a largo plazo con la cooperativa.
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II. Objetivos
General
Brindar asesora y acompaamiento a la cooperativa, en el proceso adopcin de las
Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).
Especficos
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III. Metodologa
La metodologa para el proyecto de implementacin NIIF se ha aplicado con xito en
diversos proyectos. Est acorde con prcticas internacionales y con los requerimientos
de entes legislativos en Colombia.
2. Capacitacin
Capacitar a los miembros del proyecto de la cooperativa, para que establezcan una
visin crtica del diagnstico y aporten su experiencia al proyecto de implementacin.
3.
Establecer las polticas de las cooperativa de acuerdo con las NIIF y con base en ellas
hacer una conversin de la informacin financiera, para emitir el balance de apertura.
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DIAGNSTICO
Planeacin
del proyecto
Efectos econmicos
contables y financieros
Efectos en indicadores
Comprensin de los
negocios
Impacto en SIC
Impactos tributarios
futuros Art. 165 ley 1607
Comparacin
NIIF-PCGA
Impactos en sistemas de
comunicacin
Otros efectos
Diferencia y semejanzas
Impacto en procesos
Diagnstico y
recomendaciones
ACTIVI
DADES
RESULTADOS
Resumen de diferencias
Impactos contables
Impactos financieros globales
Impactos en software
Otros impactos
Diagnstico y Recomendaciones
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FASE DE DIAGNSTICO
A continuacin las actividades que sern ejecutadas durante la etapa de diagnstico:
1. Designar los profesionales encargados del desarrollo del proyecto para definir roles,
responsabilidades y plan de trabajo.
2. Obtener el conocimiento de los negocios, a travs de entrevistas con personal clave
de las reas de inters y entendimiento de informacin financiera y plan de negocios
de la entidad.
3. Identificacin y anlisis de contratos que pueden tener impacto contable de acuerdo
con NIIF.
4. Identificacin de impactos en las actuales polticas contables y cules deben ser
modificadas con posterioridad.
5. Visualizar los factores crticos que enfrenta el proyecto: identificacin de necesidades
adicionales de especialistas, principalmente valuadores de propiedades o bienes
inmuebles, instrumentos financieros, beneficios a empleados, intangibles y goodwill
entre otros.
6. Entender conjuntamente con el equipo de TI de la cooperativa y los cambios
requeridos (funcional-tcnico contable) en las aplicaciones contables.
7. Prepararemos un diagnstico sobre el resultado de los anlisis indicados en los
puntos anteriores.
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2. Capacitacin
FASES
CAPACITACIN
ACTIVI
DADES
Identificacin de normas
Elaboracin de material
Terico para la entidad
Cronograma
Plan de formacin
Seguimiento
RESULTADOS
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FASE DE CAPACITACIN
Tanto el personal operativo como ejecutivo de la cooperativa relacionado
principalmente con la funcin financiera, debe recibir capacitacin en la aplicacin de
las NIIF, por tanto se desarrollarn las siguientes actividades:
Capacitacin con un enfoque 30% terico, 70% prctico al personal que la cooperativa
designe, con una duracin de 64 horas, con nfasis en las NIIF aplicables a la
cooperativa, de acuerdo con sus transacciones y operaciones. La entidad tendr
acceso a 16 horas de capacitacin virtual(sin ningun costo) y de manera presencial 48
horas con una duracion de 4 horas por cada capacitacion.
Se realizaran talleres con un mayor nfasis en las normas que tengan un mayor
impacto dentro de la implementacin de NIIF en la cooperativa tales como Ingresos,
Cuentas por Cobrar e Inversiones, instrumentos financieros
Los talleres estarn compuestos por una parte terica y una parte prctica, en la cual
se harn ejercicios detallados de cada una de las normas, diseados especialmente de
acuerdo con la operacin de la cooperativa. Este curso ser dictado especialistas en
NIIF, guas rpidas de aprendizaje y otras herramientas que tiene a su entera
disposicin GLOBALGAAP para un aprendizaje integral.
Asimismo, efectuaremos una reunin para Ejecutivos, Gerencias y Consejo, para el
entendimiento de los estados financieros bajo NIIF.
La capacitacin se realizar en las instalaciones de la cooperativa, al personal
que considere pertinente y en el horario designado por la entidad.
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3. Implementacin
Implementacin
ETAPAS
FASES
ACTIVI
DADES
Soluciones
Conversin Inicial
Adopcin
Nuevas polticas
contables
Recopilacin de
informacin
Homologacin plan
contable
Documentacin de
software
Diseo de programas y
planillas de conversin
Ingresos datos
movimientos
Ajustes a sistemas de
comunicacin
Conversin balance de
apertura
Seguimiento, control de
calidad y anlisis de
resultados
Anlisis resultados y
recomendaciones
Pruebas de validacin
movimientos y saldos
RESULTADOS
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Requerimientos a sistemas
Listado de procedimientos
Balance de apertura
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FASE DE IMPLEMENTACIN
Las actividades que se desarrollaran en esta fase son las siguientes:
1. Definicin de polticas y adecuacin de los procedimientos de la cooperativa, con
base en los resultados del diagnstico. Se desarrollarn polticas especficas de
acuerdo con la operacin de la entidad.
2. Para cada uno de los rubros que lo requiera, se elaborar un hoja de clculo en
excel, con las variables requeridas por las NIIF, para convertir las cifras y elaborar el
balance de apertura.
3. Se documentar cada uno los ajustes de adopcin NIIF, producto del anlisis hecho
en las planillas.
4. Se consolidar los ajustes a NIIF identificados.
5. Entrega de informes con las conclusiones, los resultados y recomendaciones del
trabajo realizado en esta etapa.
6. Reuniones de seguimiento al avance del proyecto y al resultado de los ajustes.
7. Asistencia en la preparacin de un balance de prueba que contenga los efectos de
NIIF identificados en este proceso, como base para la emisin del balance de apertura.
8. Asistencia en establecer el diseo del proceso de adopcin plena: formatos,
reconciliaciones, estados financieros, reportes, etc., y cambios en el sistema de
informacin.
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FASES
Seguimiento
Elaboracin de estados
financieros
Resultados
ACTIVI
DADES
Revisin de saldos
Revisin de revelaciones
Conciliacin patrimonio y
resultados
Documentacin de
estimaciones contables
Pruebas y validaciones de
implementacin
Reporte de estados
financieros
RESULTADOS
Conciliaciones.
Explicacin de diferencias y efectos.
Elaboracin de estados financieros bajo NIIF
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FASE DE SEGUIMIENTO
Las actividades que se desarrollaran en esta fase son las siguientes:
1. Evaluaremos los resultados posteriores a la implementacin.
2. Determinaremos ajustes adicionales requeridos.
3. Evaluaremos la forma como se est realizando la transicin hacia la implementacin
plena de las NIIF y la forma como se ha convertido en una actividad normal en los
procesos de la cooperativa.
4. Realizaremos sesiones de actualizacin de nuevos aspectos que puedan afectar la
cooperativa y los ajustes adicionales que pudieren ser necesarios.
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V. Equipo de trabajo
Debido a las caractersticas del trabajo y a la responsabilidad
implcita, consideramos que esta labor debe ser dirigida,
coordinada y desarrollada por profesionales ampliamente
experimentados, debidamente capacitados en NIIF a nivel
nacional e internacional y con experiencia profesional.
Para garantizar un trabajo de alto valor agregado para la
cooperativa hemos asignado como responsable del trabajo a
nuestro director de proyectos CP Beiky H. Cardozo V., y director
alterno del proyecto al seor CP. M. Alejandro Romero I.,
especialistas en NIIF y contabilidad internacional, quienes se
encargan en todos los casos de participar activamente en todas
las actividades propuestas.
As mismo, contamos con el apoyo de nuestros expertos en
IFRS, especialistas en finanzas y en otros temas relevantes para
el proceso y de personal experto operativo para el desarrollo de
las actividades rutinarias que se deban realizar.
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Equipo de trabajo
Resumen Hoja de Vida CP Beiky H. Cardozo V.
Contador pblico Bilinge de la Universidad Central. Aspirante a Magister en Educacin Universidad de los
Andes. Estudios en NIIF (IFRS) Universidad de Minnesota, Minneapolis. Seminario NIIF (IFRS) Universidad
Santiago de Chile. Se ha especializado en estndares internacionales de informacin financiera NIIF
asistiendo a congresos realizados por la American Accounting Asociation (AAA). Ha hecho publicacin de
investigaciones relacionadas con NIIF El impacto de los segmentos de operacin sobre la funcin de la
Revisora Fiscal.
Docente en cursos de pregrado y postgrado en carreras de Contadura Pblica de la Universidad Central,
Universidad Jorge Tadeo Lozano, Universidad Agraria. Docente en diplomados NIIF en la Cmara de Comercio
de Bogot, Cmara de Comercio de Quibd, CECAR, Universidad Cooperativa, Politcnico Grancolombiano.
Asesor y jurado de tesis para optar el ttulo de contador pblico en la Universidad Central.
Experiencia profesional de 8 aos como auditor, revisor fiscal y consultor NIIF. Director de proyectos NIIF de la
firma Cardozo & Co. Business Consultants, GERENTE NIIF GRANT THORNTON Fast & ABS Auditores y
Consultores en el rea NIIF (IFRS). Como experta en NIIF ha asesorado y capacitado a diversas empresas en
Colombia como Productos Roche S.A., Longport S.A., Ibope, ETB, Conconcreto, Amarilo, Avaya de Colombia,
Avantel, Universidad del Rosario, Hacienda la Cabaa, Syntofarma, entre otras.
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Equipo de trabajo
Resumen Hoja de Vida CP Alejandro Romero I.
Contador pblico de la Universidad Nacional de Colombia. Aspirante a especializacin en Contabilidad
Financiera Internacional, Universidad Javeriana de Colombia, Curso de NIIF Universidad Santiago de
Chile (2010). Se ha especializado en Gerencia de Impuestos. Ha hecho publicaciones para Global
Gaap,
es
director
de
proyectos
especiales
para
Soluciones
Empresariales
Cale
(www.certificadofiscal.com)
Tiene una experiencia de 21 aos como contador, revisor fiscal, auditor, consultor fiscal en empresas
nacionales y multinacionales del sector comercial, agroindustrial y de servicios. Lidera reuniones
tcnicas (contables-fiscales-financieros) en grupos empresariales y pertenece al grupo interdisciplinario
empresarial para la obtencin de zonas francas especiales en la zona oriente del Pas.
Ha elaborado proyectos para exencin de impuestos de cultivos de mediano y tardo rendimiento
(ministerio de Agricultura) y realiza estudios de viabilidad en proyectos industriales y agropecuarios a
nivel nacional e internacional.
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Equipo de trabajo
Resumen Hoja de Vida CP Jairo E. Cervera R.
Contador Pblico de la Universidad Santo Toms, especialista en Normas Internacionales de Informacin
Financiera de la Pontificia Universidad Javeriana NIIF, con ms de doce aos de experiencia en la elaboracin
de reportes financieros para compaas Multinacionales bajo USGAAP (Emerson Electric de Colombia, Jonhson
& Jonhson - Medical Division, Mattel Colombia, Xerox de Colombia). Fluente en Ingls certificado por el English
Language Institute - University of Delaware.
Docente en Pregrado en carreras de Contadura Pblica de la Universidad Cooperativa de Colombia y la
Escuela Colombiana de Carreras Industriales - ECCI. Docente en Diplomados en NIIF plenas y PYMES de la
Corporacin Universidad de Asturias, Colgio de Contadores de Bogot, Colgio de Contadores de
Bucaramanga, Asociacin de Contadores del Huila, Organizacin Interamericana de Ciencias Econmicas
OICE, Centro de Especialistas Integrales CEITAC, Accounter SAS.
Capacitador de empresas en NIIF con B&B Auditores Consultores, UHY Auditores & Consultores SA, Cardozo &
Co. Business Consultants SAS y BDO Audit SA.
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Equipo de trabajo
Resumen Hoja de Vida CP Jairo E. Cervera R.
Contador Pblico de la Universidad Santo Toms, especialista en Normas Internacionales de Informacin
Financiera de la Pontificia Universidad Javeriana NIIF, con ms de doce aos de experiencia en la elaboracin
de reportes financieros para compaas Multinacionales bajo USGAAP (Emerson Electric de Colombia, Jonhson
& Jonhson - Medical Division, Mattel Colombia, Xerox de Colombia). Fluente en Ingls certificado por el English
Language Institute - University of Delaware.
Docente en Pregrado en carreras de Contadura Pblica de la Universidad Cooperativa de Colombia y la
Escuela Colombiana de Carreras Industriales - ECCI. Docente en Diplomados en NIIF plenas y PYMES de la
Corporacin Universidad de Asturias, Colgio de Contadores de Bogot, Colgio de Contadores de
Bucaramanga, Asociacin de Contadores del Huila, Organizacin Interamericana de Ciencias Econmicas
OICE, Centro de Especialistas Integrales CEITAC, Accounter SAS.
Capacitador de empresas en NIIF con B&B Auditores Consultores, UHY Auditores & Consultores SA, Cardozo &
Co. Business Consultants SAS y BDO Audit SA.
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Equipo de trabajo
Resumen Hoja de Vida CP Laura K. Murcia C.
Contador pblico de la Universidad de la Salle. En proceso de certificacin como experta en NIIF por el ICAEW.
Diplomado en NIIF (IFRS) Universidad del Externado. Dominio intermedio- alto de lectura y escritura del idioma
Ingls (aprobacin del test PET).
Experiencia profesional de 5 aos como contador y consultor NIIF. Consultora de proyectos NIIF de la firma
Cardozo & Co. Business Consultants. Destreza en lgicas y programacin de software, manejo avanzado de
office. Alto nivel de anlisis gerencial de instrumentos financieros de las unidades de negocio y diseo de
procedimientos de control interno, gestin de calidad y SOX.
Como experta en NIIF ha asesorado y capacitado a diversas empresas en Colombia como el Grupo Erazo
Valencia, Longport S.A., Mead Jhonson Nutrition, Creative Colors S.A., Kaeser Compresores de Colombia S.A.,
Avantel, Hospital Infantil Universitario San Jose, entre otras.
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Equipo de trabajo
Resumen Hoja de Vida CP Laura K. Murcia C.
Contador pblico de la Universidad de la Salle. En proceso de certificacin como experta en NIIF por el ICAEW.
Diplomado en NIIF (IFRS) Universidad del Externado. Dominio intermedio- alto de lectura y escritura del idioma
Ingls (aprobacin del test PET).
Experiencia profesional de 5 aos como contador y consultor NIIF. Consultora de proyectos NIIF de la firma
Cardozo & Co. Business Consultants. Destreza en lgicas y programacin de software, manejo avanzado de
office. Alto nivel de anlisis gerencial de instrumentos financieros de las unidades de negocio y diseo de
procedimientos de control interno, gestin de calidad y SOX.
Como experta en NIIF ha asesorado y capacitado a diversas empresas en Colombia como el Grupo Erazo
Valencia, Longport S.A., Mead Jhonson Nutrition, Creative Colors S.A., Kaeser Compresores de Colombia S.A.,
Avantel, Hospital Infantil Universitario San Jose, entre otras.
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8.
Cronograma de capacitacin.
9.
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Informes a entregar
III. FASE IMPLEMENTACIN
CONVERSIN
ADOPCIN
1.
2.
Financieros.
3.
3. Programas de conversin.
4.
Manual de revelaciones.
4.Memorando
tcnico
de
los
anlisis
decisiones adoptadas.
5. Balance de Apertura.
6. Conciliacin de patrimonio y resultados.
7. Anlisis de resultados.
.
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Informes a entregar
IV. SEGUIMIENTO
1.
Estimaciones contables.
2.
3.
4.
Recomendaciones
acerca
de
las
mejores
prcticas
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VII. Honorarios
Nuestra estimacin de honorarios se basa en tarifas fijadas
de acuerdo con las categoras del personal asignado al
trabajo, aplicadas al nmero de horas que consideramos
necesarias para realizar un trabajo de alta calidad.
Teniendo en cuenta lo anterior, hemos estimado nuestros
honorarios por la totalidad del proyecto y el cumplimiento de
cada una de las etapas en Cuarenta y cinco millones de
pesos Mcte ($ 45.000.000.oo) ms el correspondiente
impuesto al valor agregado IVA.
Los costos adicionales al proyecto, como gastos de viaje,
traducciones y viticos, sern asumidos por la cooperativa.
Finalmente, queremos manifestarles que si nuestro plan de
servicios es aprobado por ustedes, ser para nosotros una
gran satisfaccin poder atender sus necesidades con
excelencia, dedicacin, compromiso y alto valor agregado.
A continuacin un detalle de los honorarios por cada una de
las etapas del proyecto:
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Honorarios
A continuacin el costo global del proyecto, los cuales sern cancelados de
acuerdo con la negociacin que se lleve a cabo.
Forma de pago: 25 % de forma anticipada y 10 cuotas mensuales iguales.
DETERMINACIN DE HONORARIOS
AGM SALUD CTA
Honorari
Horas
os
13.940.00
164
0
Diagnstico
Capacitacin
32 5.120.000
Conversin
14.110.00
166
0
Implementacin
11.390.00
134
0
Seguimiento
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52 4.680.000
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Entidades con activos superiores a 30.000 SMLMV ( 17.685 millones) o con mas de 200 empleados y
1.
que no cumplan con los requisitos del literal c) del grupo 1
Entidades con activos totales entre 500 (294.750 millones) y 30.000 ( 17.685 millones) SMLMV o que
2. tengan entre 11 y 200 empleados y que no sean emisores de valores ni entidades de interes pblico; y
c) Microempresas con activos (excluida la vivienda) de no mas de 500 SMLMV (294.750 millones) o 10
empleados y cuyos ingresos brutos anuales sean iguales o superiores a 6.000 SMMLV (3.537 millones).
Dichos ingresos brutos son los ingresos correspondientes al ano gravable inmediatamente anterior al
3. periodo sobre el que se informa.
Si
No
Observaciones:
El grupo 2 aplicara las Normas de Informacin Financiera NIF NIIF para PYMES, sera objeto de auditoria basada en Normas
de aseguramiento de la Informacin (NAI) y Otras Normas de Informacin Financiera (ONI).
Para la clasificacin de aquellas empresas que presenten combinaciones de parametros de planta de personal y activos
totales diferentes a los indicados, el factor determinante para dicho efecto, sera el de activos totales.
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4-6
2015
912
7-9
1-3
Diagnstico
Direccionami
ento
Implementacin
estratgico
Capacitacin
Polticas y Revelaciones
Conversin
Balance de apertura
Sistematizacin
Seguimiento
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2016-3Q
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Oportunidad
Calidad
Integridad
Veracidad
Acompaamiento
Conocimiento
Agilidad
Confiabilidad
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reproduccin total o parcial.
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