UNT

LIBRO
CAJA
CONTABILIDAD I

Es considerado como un libro

que permite mostrar el
movimiento en efectivo, porque
en l se registran todas las
operaciones al contado que
realiza la empresa, aqu se
registran las entradas y salidas
de dinero disponible, cheque o
valores representativos de dinero

Constituido por una serie de procedimientos bien

establecidos, con el propsito de monitorear todas las
acciones de la empresa, que puedan afectar el manejo
del efectivo, estos procedimientos tiene por objetivo
salvaguardar los activos

LEGALIZACIN

OBJETIVOS DEL LIBRO CAJA:

El Libro Caja, tiene como objetivo

fundamental controlar los ingresos y salidas
de dinero. Cada operacin que realiza la
empresa debe estar debidamente sustentada
por un documento, que tendr las firmas de
las personas que intervinieron segn el caso

LOS OBJETIVOS DE ESTE

LIBRO SON:

Reflejar el movimiento en efectivo de

pagos y cobros.
Mostrar los saldos en efectivo
durante un mes.
Salvaguardar los activos disponibles,
garantizando la exactitud y
confiabilidad de los registros.
Registrar las entradas de dinero, por
concepto de ventas al contado y
cobros efectuados, etc.
Registrar las salidas por compras y
pagos registrados.
Llevar el control de la disponibilidad
de fondos.

FINES:

En finanzas:
Para saber cunto tenemos de
disponible para realizar las
transacciones.
En tributacin:
Para dar fe del pago de los tributos.
En contabilidad:
Para llevar un registro ordenado de
los cobros y pagos de efectivo y
equivalentes de efectivo.

FOLIACIN:
La foliacin de este libro al
igual que la foliacin del
Libro Mayor, es de foliacin
doble, el DEBE se anota
frente al HABER.
El DEBE ocupa la parte
izquierda del libro.
El HABER ocupa la parte
derecha del libro

Ejemplo:

IMPORTANCIA DEL
LIBRO CAJA
Se registran todas las operaciones, cuyo origen ha
sido el movimiento de dinero, por medio de
efectivo, cheques u otros valores
Porque permite a la empresa conocer la
disponibilidad de dinero en todo momento
Cada fin de mes brinda informacin sobre
los saldos en efectivo
Permite centralizar los cobros y pagos en el libro
diario en un solo asiento respectivamente

BASE LEGAL
Impuesto a la Renta:
Las personas jurdicas estn obligadas a llevar
contabilidad completa.
Los otros perceptores de rentas de tercera categora,
estn obligados a llevar contabilidad, de acuerdo a los
tramos siguientes:
Hasta 100 UIT de ingresos brutos anuales: libros de
Ingresos y Gastos e Inventario y Balances.
Ms de 100 UIT de ingresos brutos anuales:
contabilidad completa
Ley del Notario . Decreto Ley No. 260022, (Art. 112
a 116):
El notario certificar la apertura de libros u hojas
sueltas de actas, de contabilidad y otros que la ley
seale.

BASE LEGAL
Resolucin de Superintendencia N 234-2006/ SUNAT, (art. 12):
Para el efecto del inciso b) del tercer prrafo del artculo 65 de la
Ley del Impuesto a la Renta, los libros y registros que integran la
contabilidad completa son los siguientes:
LIBRO CAJA Y BANCOS.
Libro de Inventarios y Balances.
Libro diario.
Libro mayor.
Registros de compras.
Registro de ventas e ingresos.
Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT, (art. 8):
Los plazos mximos de atraso del LIBRO CAJA Y BANCOS
vinculado a asuntos tributarios se rigen por lo dispuesto en el anexo
2:
Tres meses, desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en
que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o
salida del efectivo o equivalente del efectivo.

COMPROBANTES DEL LIBRO CAJA:

Los comprobantes de caja conocidos como los
documentos fuentes, que acreditan, sustentan
y respaldan los hechos econmicos efectuados
por la empresa en un determinado ejercicio
contable. Los documentos sustentan el
movimiento de caja en forma detallada y
cronolgica.
Los documentos fuentes, constituyen la base
fundamental de toda anotacin contable, en el
libro caja, y dan origen a los asientos
facilita la informacin en la tenedura financiera,
a su vez deja constancia, como elemento
probatorio en la exposicin final ante los socios,
el estado y terceros. Los documentos fuentes
expresan de acuerdo a una correcta
ordenacin de todas las actividades que fueron
plasmadas en un ejercicio

CLASES DE
LIBRO CAJA

CAJA ITALIANA O SIMPLE:

Es un libro en el cual se registran los ingresos y egresos de

fondos.
Por la forma simple y fcil preparacin se aplica a pequeos
negocios, empresas individuales o unipersonales.

Caja Italiana o
Simple
1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)
Mes de __________________ del 201___

DEBE

HABER

FECHA

COD.
CTA.

CONCEPTO

S/.

S/.

FECHA

COD.
CTA.

CONCEPTO

S/.

S/.

Caja Italiana o
Simple
1.Se registra el nombre o razn social
de la empresa seguida de la
denominacin Libro Caja as como
el mes correspondiente al registro.
2. Representa el folio colocado por igual
en ambos lados ya sea en el Debe o
Haber.
3. Se registra la fecha en orden
cronolgico relacionados a los
ingresos o egresos que obtiene la
empresa o persona natural.
4. Se registra el Cdigo de las contra

Caja Italiana o
Simple
5. Se detalla los movimientos
mercantiles de cobros y pagos que
realiza la empresa as como los
nombres de las contra cuentas y
subcuentas que dieron motivo a
tales acontecimientos mercantiles.
6. Se anotan los importes diarios
que estn relacionados con los
ingresos o egresos de Caja.
7. Se registran los saldos totales

CAJA TABULADA O AMERICANA

Denominada Analtica, es el registro auxiliar obligatorio

de foliacin doble donde se anotan en forma mensual
las operaciones de compra y venta de bienes y/o
servicios que realiza una empresa, las mismas que son
al contado a travs de efectivo y cheques.

FINALIDAD
La finalidad de este registro auxiliar es llevar un
control analtico de los ingresos y egresos de
caja de la empresa, los cuales, deben estar
sustentados con los comprobantes de pago
correspondientes.

Caja Americana o
tabular
1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)
Mes de __________________ del 201___

DEBE

CTA. CTA.

CTA .

HABER

DIV.

FECHA

CONCEPTO TOTAL

DIV.

CTA .

CTA .

CTA.

10

Caja Americana o
tabular
(1), (2), (3) Cuentas deudoras
(ingresos) .
(4) Divisin de cuenta.
(5) Fecha de operacin.
(6) Detalle de operacin.
(7) Total.
(8),(9),(10) Cuentas acreedoras
(egresos).

N
O
I
C
O
I
A
R
Z
I
A
I
L
A
D
R
O
T
R
N
B
E
I
C
L
L
E
N
E

ASIENTO DE
CENTRALIZACIN
POR EL DEBE
Para registrar los ingresos de Caja en el Libro
Diario, se carga a la cuenta 10 Efectivo y
equivalentes de efectivo, sub cuenta 101
caja, con abono a todas las cuentas que
estn anotadas en el DEBE DEL LIBRO
CAJA.

Centralizacin en el Libro
Diario
ASIENTO CONTABLE DE
INGRESOS
10 Caja y Bancos
101 Caja
10 Caja y Bancos
104 Cuentas corrientes
12 Clientes
121 Facturas por cobrar
14 Cuentas por cobrar a accionistas
o socios y personal
141 Prestamos al Personal
142 Prestamos a accionista
42 Proveedores
facturas por pagar
30/09 Por los ingresos a Caja

DEBE HABER
7000
1000
4300
1300
500
800
400

ASIENTO DE
CENTRALIZACIN
POR EL HABER

Para registrar los egresos de Caja en

el Libro Diario, se cargan todas las
cuentas que estn anotadas en el
HABER DEL LIBRO CAJA, con
abono a la cuenta 10 Efectivo y
equivalentes de efectivo, Subcuenta
101 Caja.

Centralizacin en el
Libro Diario
ASIENTO
CONTABLE DE
EGRESOS
10 Caja y Bancos
104 Cuentas corrientes
14 Cuentas por cobrar a accionistas o
socios y personal
141 Prstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Sueldos
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos
101 Caja
30/09 Por los egresos a Caja

DEBE HABER
1000
500

600

1200
400
3700

LIBRO CAJA Y BANCOS

DEFINICION
El Libro Caja y Bancos es un libro
en el que se debe registrar
mensualmente toda la
informacin, proveniente del
movimiento del efectivo y del
equivalente de efectivo. Este
libro puede ser llevado:

DE MANERA MANUAL

Legalizacion
El libro caja y bancos considerado debe ser
legalizado por un Notario, Juez de Paz Letrado
o Juez de Paz

Exeptuados
Estn exceptuados de llevar este libro los
deudores tributarios los deudores
tributarios que lleven su contabilidad en
hojas sueltas o continuas(computarizado)
en la medida en que dicha informacin se
encuentre contenida en el Libro mayor o
cuando la persona jurdica con ingresos
menores a 150 UIT hubiera optado por
llevar el libro diario Formato simplificado

FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes
datos de cabecera:
Denominacin del libro o registro.
Perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin
registrada.
Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y
Nombres, Denominacin y/o Razn Social de ste.
No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en
forma manual, bastar con incluir estos datos en el
primer folio de cada perodo o ejercicio.

b) Registro de las Operaciones

Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y
Bancos, el sujeto obligado deber efectuar dicha
anotacin:
En orden cronolgico
De manera legible, sin espacios ni lneas en blanco,
interpolaciones, enmendaduras ni seales de haber sido
alteradas.
Utilizando el Plan Contable General vigente en el pas, a
cuyo efecto se emplear cuentas contables desagregadas
como mnimo al nivel de dgitos establecidos en dicho plan,
Totalizando sus importes.

 Utilizando los trminos VAN y VIENEN segn corresponda,

al final y al inicio de cada folio respectivamente. Lo dispuesto en
este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve en
hojas sueltas o continuas.
De no realizarse operaciones en un determinado perodo o
ejercicio gravable se registrar la leyenda SIN OPERACIONES
en el folio correspondiente.
Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos
que se lleve en hojas sueltas o continuas.
En moneda nacional y en castellano, salvo los casos previstos
en el numeral 4 del artculo 87 del Cdigo Tributario

PLAZO MAXIMO DE
ATRASO
LIBRO O REGISTRO
VINCULADO A
ASUNTOS
TRIBUTARIOS

Mximo atraso
permitido

LIBRO
CAJA Y BANCOS

Desde el primer da del mes

siguiente a aquel en que se
realizaron las operaciones
Tres (3) meses
relacionadas con el ingreso o
salida
del
efectivo
o
equivalente del efectivo.

Acto o circunstancia que

determina el inicio del plazo
para el mximo atraso
permitido

FORMATOS
FORMATO

DESCRIPCIN
Libro Caja y Bancos Detalle de los

Formato 1.1 movimientos del efectivo

Formato 1.2 Libro Caja y Bancos Detalle de los

movimientos de la cuenta corriente

FORMATO 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE

LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

EJERCICIOS DE LIBRO CAJA Y BANCO

DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO

1. Saldo inicial del mes de Agosto S/.

1980
2. Se realiza la cobranza de la factura
001-24567 del seor Ramn por
S/. 1500 en efectivo.
3. Se paga en efectivo S/. 1200 por la
compra de mercadera segn Fact.
001- 47932 al Seor Luis Torres.
4. Se cobra S/. 2800 en efectivo la
Fact. 001-43218 por la venta de

FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE

LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

EJERCICIOS DE LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE

DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

1. Saldo inicial del mes de Agosto

S/.2000
2. Se realiza la cobranza de la factura
001-24567 del seor Alberto por S/.
2500 en efectivo.
3. Se paga en efectivo S/. 1200 por la
compra de mercadera segn Fact.
001- 47967 al Seora Juanita
Rivera .
4. Se cobra S/. 3800 en efectivo la Fact.

CONCLUSIONES

GRACIAS