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Diagnostic Financier
Prpar par :
YOUSSEF OUERDJA
KARIMA LAHBOUB
HANAE OUATTASSI
KHADIJA EL
OUERADI
INTRODUCTION
Analyse de lactivit et apprciation des
performances de lentreprise
Analyse de lquilibre financier
Le Tableau de Financement
Le plan de financement
La mthode des ratios
Les tableaux de flux
INTRODUCTIO
N
la sous-traitance
Les rmunrations du personnel extrieur l'entreprise
subventions d'exploitation
Les transferts de charges
Les redevances de crdit-bail
La capacit dautofinancement et
lautofinancement
CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT
=
RESULTAT DE L'EXERCICE DOTATIONS (Exploitation, Financires
et non courantes hors lments circulants)
+
REPRISES (Exploitation, Financires et non courantes hors
lments circulants)
PRODUITS DE CESSION DES ACTIFS IMMOBILISES VALEURS
NETTES
+
valeurs nettes D'AMORTISSEMENT DES IMMOBILISATIONS
CEDEES
Le bilan fonctionnel
La fonction financement
La fonction investissement
La fonction exploitation
Schma du bilan
fonctionnel
Passif:
Ressources durables:
Actif:
Emplois stable:
Capitaux propres
Amortissement
et
provisions de lactif
en
non-
Dettes de financement
Provisions
durables
risques et charges
pour
Dettes dexploitation:
Dettes fournisseurs
Comptes de rgularisationpassif
Dettes hors exploitation:
Autres cranciers
Trsorerie passif
Crdit descompte
Crdit trsorerie
Banque(soldes crditeurs)
Passif:
1. capitaux propres:
Total capitaux propres
A ajouter:
+ plus values/actif total
+ cart de conversion/passif (lments durables et circulants)
+ provision sans objet nette d'impt latent
A retrancher:
-.Actifs fictifs (immobilisations en non valeurs + cart
de conversion-actif lments durables et circulants si il n y a pas de provision
-.Dividendes (parties du rsultat distribu)
-.Moins values/ actif total
2. Dettes long et moyen terme(DLMT)
Total dettes de financement
A ajouter aux dette de financement
+ dettes du passif circulant HT plus dun an
A retrancher des dettes de financement
-.Dettes de financement moins dun an
-.Provisions pour risques sans objet
-.Ecart de conversion /passif (lments durables)
La trsorerie
T= AT PT
I-Dfinition :
Un ratio est un rapport entre deux grandeurs caractristiques de l'activit de
l'entreprise, de sa situation conomique ou de ses performances.^
Gnralement les ratios sont diviss en quatre types :
- les ratios de structure,
-les ratios de rentabilit.
- les ratios de rotation ou les ratios des composantes du BFG,
- les ratios de trsorerie ou de liquidit
Le tableau De
Financement
I- Dfinition:
Le tableau de financement est un tableau des emplois et des ressources qui explique les
variations du patrimoine de lentreprise au cours de la priodes de rfrence
1- Lautofinancement:
Constitue le surplus de liquidits obtenu par la diffrence entre la CAF et les
dividendes mis en paiement au cours de l'exercice. Rappelons qu'il s'agit des
dividendes mis en distribution au cours de l'exercice (N) et relatifs l'exercice
prcdent (N-1).
3- Augmentation de capital
Seules les augmentations de capital en numraire et en nature ainsi que les primes
d'mission, de fusion.`$
Plan de financement
lis
aux
oprations
+ Augmentation de capital
Rduction de capital
- Dividendes verss
+ Augmentation des dettes financires
Remboursement des dettes financires
+ Subventions d'investissements reues
Incidence de la variation des dcalages de trsorerie sur
oprations de financement :
Variation du capital souscrit non appel
Variation du capital souscrit, appel, non vers
Flux net de trsorerie li aux oprations de financement (C)
Variation de trsorerie(A+B+C)
Trsorerie louverture(D)
Trsorerie la clture (A+B+C+D)
Flux de trsorerie
d'exploitation
Dividendes mis en
paiement
Les charges a
rpartir
les subventions
d'investissement
Retraiteme
nts
Le crdit-bail