CODIGO DE ETICA

DEL AUDITOR
2016- I

TICA
"La palabra "tica" proviene del griego thos, que quiere decir
hbito o costumbre, a partir de ste trmino se us la expresin
thos que significa modo de ser o carcter.

La tica es la ciencia de la
conducta humana, que estudia la
forma de actuar que tenemos
todos los hombres frente a
nuestros semejantes y la manera
en la que nos desenvolvemos en
nuestras actividades diarias.
La tica es un conjunto de
conocimientos
sistemticos,
metdicos y racionales basados
en la experiencia y fundados en
principios.

TICA PROFESIONAL
Puede definirse como el conjunto de principios ticos
asumidos voluntariamente por quienes profesan una
determinada Profesin, por razones de integridad,
profesionalismo y responsabilidad social.
Es reconocida como la ciencia normativa que estudia los
deberes y los derechos de los profesionales en el
cumplimiento de sus actividades laborales y en sus
relaciones con clientes, estado y sus colegas.
Est relacionada con la independencia, autodisciplina e
integridad moral del profesional.

CARACTERSTICAS

CDIGO DEL AUDITOR

Los auditores mantienen y practican un cdigo de
conducta conocido como el Cdigo del Auditor.
El Cdigo del Auditor es un conjunto de principios cuyas
reglas se siguen de manera estricta para aseguran que
la persona que est siendo auditada obtiene las
mayores ganancias posibles.
Es el cdigo de tica que gobierna las acciones de un
auditor.

 La integridad puede medirse en funcin de lo que es

correcto y justo. La integridad exige que los auditores
se ajusten tanto a la forma como al espritu de las
normas de auditora y de tica.
La integridad tambin exige que los auditores se
ajusten
a
los
principios
de
objetividad
e
independencia, mantengan normas irreprochables de
conducta profesional, tomen decisiones acordes con el
inters pblico.

 En todas las cuestiones relacionadas con la labor de

auditora, la independencia de los auditores no debe
verse afectada por intereses personales o externos.
Los auditores estn obligados a no intervenir en
ningn asunto en el cual tengan algn inters
personal.
Se requiere objetividad e imparcialidad en toda la
labor efectuada por los auditores,
y en particular en sus informes, que
debern ser exactos y objetivos

 Es importante que los auditores conserven su

independencia con respecto a las influencias polticas
para desempear con imparcialidad sus
responsabilidades de fiscalizacin.
Cuando los auditores se dediquen, o estudien la
posibilidad de dedicarse, a actividades polticas,
tengan en cuenta la forma en que tal dedicacin podra
afectar o parecer que afecta- su capacidad de
desempear con imparcialidad sus obligaciones
profesionales.

 Debern proteger su independencia y

evitar cualquier posible conflicto de intereses rechazando
regalos o gratificaciones que
puedan interpretarse como intentos de influir sobre la
independencia y la integridad del auditor.
Deben evitar toda clase de relaciones con otras personas que
puedan influir sobre o amenazar la capacidad de los auditores
para actuar y parecer que actan con independencia.
Los auditores no debern utilizar su cargo oficial con
propsitos privados y debern evitar relaciones que impliquen
un riesgo de corrupcin o que puedan suscitar dudas acerca
de su objetividad e independencia.

La informacin obtenida por los auditores en el proceso

de auditora no deber revelarse a terceros, ni
oralmente ni por escrito, salvo a los efectos de cumplir
las responsabilidades legales o de otra clase que
correspondan a la EFS, como parte de los
procedimientos normales de sta, o de conformidad con
las leyes pertinentes.

Los auditores tienen la obligacin de actuar en todo

momento de manera profesional y de aplicar
elevados niveles profesionales en la realizacin de
su trabajo con objeto de desempear sus
responsabilidades de manera competente y con
imparcialidad.
Los auditores deben conocer y cumplir las normas,
las polticas, los procedimientos y las prcticas
aplicables de auditora, contabilidad y gestin
financiera. De igual modo, deben entender
adecuadamente los principios y normas
constitucionales, legales e institucionales que rigen
el funcionamiento de la entidad fiscalizada.

Los auditores deben emplear mtodos y prcticas de la

mxima calidad posible en sus auditoras. En la realizacin
de la auditora y la emisin de informes, los auditores tienen
la obligacin de ajustarse a los postulados bsicos y a las
normas de auditora generalmente aceptadas.
Los auditores tienen la obligacin continuada de actualizar y
mejorar las capacidades requeridas para el desempeo de
sus responsabilidades profesionales.

CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR

GUBERNAMENTAL

Conjunto de principios, criterios y valores mininos

que orientan el desempeo individual del auditor
gubernamental, en su actividad interna del sistema,
en las funciones de auditora y en su tratamiento a
las reas y personas sobre las cuales recaen sus
labores, con el objeto que mediante sus observancia,
los auditores desempeen
sus actividades
funcionales.
Resolucion de contraloria N 077-99-CG, del
07.Jul.99

X. Vocacin por la verdad y la transparencia

IX. Tecnicismo
VIII. Reserva o confidencialidad
VII. Probidad administrativa
VI. Independ., Objetividad e Imparcialidad
V. Cuidado y esmero profesional
IV. Cordialidad
III. Compromiso con el pas
II. Calidad del Servicio
I. Aptitud de Servicio

Cdigo de tica del Auditor

Gubernamental

Exigencias
ticas mnimas
del Auditor
Gubernamental

Es vinculante
a todo el
personal de la
CGR, de los
OAI y para el
personal de
las SOAs
designadas

 Siendo consecuentes con nuestra eleccin individual

de laborar en el Sistema Nacional de Control asumimos
la aptitud permanente para desempear las
actividades que se nos encomienden o disponer, con
sostenida iniciativa y diligencia, la realizacin de
aqullas
que
correspondan
conforme
a
las
disposiciones vigentes, involucrndonos activamente
en su cometido.
La vocacin de servicio se muestra en acciones de
entrega diligente a las tareas asignadas, en la
disposicin para dar esmerada atencin a los
requerimientos y trabajos encomendados, en tener
receptividad para atender y solucionar las peticiones,
denuncias o quejas de los ciudadanos.

a) La necesidad de mantener el entrenamiento continuo;

b) Ser receptivos a las observaciones y sugerencias que para el
mejoramiento de nuestro desempeo nos sean formulados
por los compaeros y superiores, as como con las medidas
de control de calidad del Sistema Nacional de Control;
c) La necesidad de agotar todos los medios necesarios para
cumplir nuestras
responsabilidades, as como para alcanzar
las metas, objetivos y la expectativa
tcnica perseguida por nuestra accin.

 Nuestras acciones se encuentran orientadas al

bienestar del pas, y a propiciar el desarrollo de una
AdministracinPblica al servicio de la sociedad, para
lo cual estamos comprometidos con los intereses
permanentes de nuestras instituciones, con la
salvaguarda del patrimonio pblico y con el respeto
estricto al ordenamiento jurdico y dems deberes del
Estado, subordinando a ellos, los intereses
individuales.

 Durante todo proceso de auditora, las tareas se

desempean teniendo en cuenta los derechos y la
dignidad de los auditados, la necesaria eficiencia y
eficacia en la administracin de recursos, as como la
continuidad del servicio de las reas examinadas; por
lo que observamos las reglas de buena conducta con
los funcionarios pblicos sin poner en riesgo nuestra
independencia y probidad, y evitamos cualquier
exceso de atribuciones que cree un clima inadecuado
para nuestra labor.

Los auditores permanentemente somos cuidadosos en

emplear correctamente el juicio profesional para
determinar y elegir cada una de las decisiones propias
de nuestra actividad, as como para premunirnos de
todos aquellos elementos y criterios imprescindibles
para poder decidir nuestros cursos de accin.

Los auditores reconocemos la independencia como un

factor esencial para un mejor desempeo, por lo que
nuestras decisiones y actuaciones siempre se orientan
a aumentar los niveles de independencia y no a
disminuirla.

Mantener una conducta intachable, en

nuestras decisiones, al administrar los
bienes y recursos pblicos, con entrega
leal y honesta al desempeo de nuestras
tareas, siendo conscientes y respetando
por tanto, las limitaciones, restricciones y
abstenciones que ellas nos exigen.
Reconocemos que nuestra conducta debe
ser irreprochable en todo momento,
procurando
adoptar
siempre
el
comportamiento que quisiramos siguiera
cualesquier funcionario pblico ejemplar;
ya que an una pequea deficiencia
perjudica la imagen de integridad y
calidad de la labor de quienes ejercen la
auditora gubernamental y del Sistema
Nacional de Control.

 Quienes asumimos las actividades inherentes a la

auditora gubernamental, an luego de concluir
stas, tenemos la obligacin personalsima de
guardar reserva respecto a sus programas, procesos
y resultados, as como sobre la informacin
privilegiada, de la cual tomramos conocimiento con
motivo de este ejercicio, estando impedido de
utilizarlas, revelarlas o transmitirlas a terceros de
cualquier modo, salvo a efectos de cumplir con
nuestras responsabilidades legales

Actuamos en todo momento de manera profesional,

aplicando los estndares profesionales internacionales, las
normas de auditora gubernamental, la capacidad
profesional y la madurez de criterio que nos demanda la
trascendente labor del control gubernamental; y formulamos
nuestras opiniones objetivamente con prescindencia de
cualesquier incidencia o efecto que su ejecucin o sus
resultados puedan derivar para el poder pblico o grupos
interesados.

a) Generar y transmitir informacin til, pertinente,

comprensible, fiable y verificable para la toma de
decisiones.
b) Brindar informacin sobre nuestras operaciones a
quienes se encuentran facultados para apreciarlas o
evaluarlas, as como permitir y preservar su acceso.
c)

Manifestar con claridad e integridad

recomendaciones, y las opiniones que
competen.

las
nos

d) Presentar las declaraciones juradas de bienes y

rentas que nos competen conforme a ley.

DECLARACION FINAL
Los auditores
gubernamentales, declaramos
que como ciudadanos
respaldamos el cumplimiento
de este Cdigo de Etica, con
una vida privada moralmente
ntegra y decorosa, y que
valoramos el servicio a la
sociedad, por medio de la
auditora, como una forma
trascendente de realizacin
personal.

1. Exhibir honestidad,
objetividad y
diligencia.
2. Exhibir lealtad a sus
empleadores.

3. No participar
concientemente en
actividades
impropias o
ilegales
7. Esforzarse continuamente
para mejorar su competencia
profesional y efectividad.

4. Abstenerse de
participar en
actividades que puedan
comprometer su
objetividad.
5. Tratar la informacin
confidencial como tal.
6. Tener el debido
esmero profesional
cuando realice tareas
de Auditora.