CUENTAS POR COBRAR

DANIEL ANDRES SUAREZ

JORGE LUIS FALOTICO
ANTONIO GEORGE KASSAWAT
ANDRES MARIA IBARRA

Cuentas por cobrar

Cuentas

por cobrar es el nombre de la cuenta

donde se registran los incrementos y los
recortes vinculados a la venta de conceptos
diferentes a productos o servicios. Esta
cuenta est compuesta por letras de cambio,
ttulos de crdito y pagars a favor de la
empresa.

Cuentas por cobrar

Clientes

Empleados

Cuentas por cobrar

Corto plazo

Largo plazo

NIC 18 Ingresos ordinarios

Los ingresos son definidos, en el Marco Conceptual para la preparacin y

presentacin de estados financieros, como incrementos en los beneficios
econmicos producidos a lo largo del ejercicio en forma de entradas o
incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones de los
pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto y no estn
relacionados con las aportaciones de los propietarios de la empresa. El
concepto de ingreso comprende tanto los ingresos ordinarios en s, como las
ganancias. Los ingresos ordinarios, propiamente dichos, surgen en el curso
de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de
nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalas. El
objetivo de esta Norma es establecer el tratamiento contable de los ingresos
ordinarios que surgen de ciertos tipos de transacciones y otros eventos.

La principal preocupacin en la contabilizacin de ingresos ordinarios

es determinar cundo deben ser reconocidos. El ingreso ordinario es
reconocido cuando es probable que los beneficios econmicos futuros
fluyan a la entidad y estos beneficios puedan ser valorados con
fiabilidad. Esta Norma identifica las circunstancias en las cuales se
cumplen estos criterios para que los ingresos ordinarios sean
reconocidos. Tambin proporciona directrices prcticas para la
aplicacin de estos criterios.

Los ingresos a los que se refiere la NIC 18 deben reconocerse cuando

sea probable que se produzcan los beneficios econmicos futuros y
puedan medirse de una manera fiable.

Los ingresos deben reconocerse por el valor

razonable de la contraprestacin recibida o
pendiente de recibir, deduciendo cualquier
descuento comercial y cualquier otro descuento por
volumen que la empresa pudiera conceder. No
obstante, la cuanta por la que debe reconocerse un
ingreso depender de los trminos en los que se
haya establecido el acuerdo entre el vendedor y el
comprador.

EJEMPLO DE CONTROL INTERNO:

Cuentas por cobrar

1.Realiza contrato o convenio por prestacin de servicio, arrendamiento o venta y establece

canon y fecha de cobro, de acuerdo al tipo de contrato.

2.Enva copia del contrato, convenio o documento que respalde el compromiso, al

Administrador de Cuentas por Cobrar. En caso de cobro de telfono recibe

Estados de Cuentas mensualmente del Departamento de Telfonos.

3.Recibe copia del documento y registra la cuenta en el Libro Auxiliar de Cuentas por Cobrar.

4.Determina la fecha o fechas en que se debe realizar el cobro y lo registra en el

Cronograma de Cobros.

5.Archiva contrato o documento en la carpeta correspondiente, por tipo de cuenta hasta

gestionar su cobro

6.Elabora Relacin de Cobros a realizar en el mes y lo remite al Registrador en el

Departamento de Tesorera para su ingreso en el Sistema Financiero.

7.Elabora las Facturas en original y dos copias de acuerdo al

Cronograma de Cobros del mes correspondiente.

8.Cinco (5) das hbiles antes de la fecha de pago, enva segunda copia de la Factura al
deudor. En caso de no ubicar al deudor, lo enva a la Unidad Responsable del Ingreso (para
que lo remita al deudor).

9.Recibe Relacin de Cobros y registra en el Sistema Financiero generando la Cuenta por

Cobrar.

10.Emite Comprobante de Diario y le anexa la Relacin de Cobros. Lo enva al Archivo

Central de la Direccin de Finanzas para su archivo como Registros Diarios.

11.Recibe de la Seccin de Cuentas por Cobrar o de la Unidad Responsable del Ingreso copia
de la Factura y se dirige a la Seccin de Caja para cancelar la deuda.

12.Recibe al deudor y le ubica original y primera copia de la Factura con el Administrador de

Cuentas por Cobrar.

13.Realiza Procedimiento de Recepcin de Ingresos.

14.Entrega al deudor original de la Factura sellada como cancelada y del

Ticket de Caja.

15.Recibe original de la Factura con sello de cancelada y original del Ticket de

Caja, para su control.

16.Entrega copia del Reporte Diario de Cobros, con primera copia del Ticket
de Caja anexo. Al Administrador de Cuentas por Cobrar.

17.Recibe copia del Reporte Diario de Cobros y primera copia del Ticket de
Caja anexo.

18.Verifica informacin contenida en el Reporte Diario de Cobros y en las

copias de los Tickets de Caja.

19.Actualiza en el Libro Auxiliar de Cuentas por Cobrar con los cobros

realizados. En caso de pagos de telfonos, mensualmente emite Relacin
de Pagos de Telfonos y lo enva al Departamento de Telfonos con copia
al Vicerrector Administrativo.

20.Archiva Reporte Diario de Cobros y anexa primera copia de los

Tickets de Caja en la carpeta del cliente correspondiente para su control
por el perodo fiscal

21.Al transcurrir el perodo fiscal enva Auxiliar de Cuentas por Cobrar y

soportes anexos, al Archivo Central de la Direccin de Finanzas.

22.Recibe documentos y los archiva por Auxiliar de Cuentas por Cobrar.

En caso de Comprobante de Diario lo archiva como Registros Diarios.

Flujograma Cuentas por cobrar

Formulario Cuentas por cobrar