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Enero de 2016
CASO ENRON
Prdidas millonarias
Principal fraude financiero en el mundo
Miles de personas sin empleo
Miles de personas sin fondos de jubilacin
Qu cambio gener este suceso en el mundo empresarial?
ORIGEN DE LA AUDITORIA
Qu significa
auditar?
AUDITORIA
William P. Leonard.
INTRODUCCI
N
ANTECEDENTES
En el ao de 1935, James O. McKinsey, en el seno de la American Economic
Association sent las bases para lo que l llam "auditora administrativa", la
cual, en sus palabras, consista en "una evaluacin de una empresa en todos
sus aspectos, a la luz de su ambiente presente y futuro probable.
1955, Harold Koontz y Ciryl ODonnell, tambin en sus Principios de
Administracin, proponen a la auto-auditora, como una tcnica de control del
desempeo total, la cual estara destinada a "evaluar la posicin de la empresa
para determinar dnde se encuentra, hacia dnde va con los programas
presentes, cules deberan ser sus objetivos y si se necesitan planes revisados
para alcanzar estos objetivos.
En 1978, la Asociacin Nacional de Licenciados en Administracin, difunde el
documento Auditora Administrativa, el cual rene las normas para su
implementacin en organizaciones pblicas y privadas.
Poco despus, en 1984, Robert J. Thierauf presenta Auditora Administrativa
con Cuestionarios de Trabajo, trabajo que introduce a la auditora administrativa
y a la forma de aplicarla sobre una base de preguntas para evaluar las reas
funcionales, ambiente de trabajo y sistemas de informacin
DEFINICINES
La auditora Administrativa
es una rama de la Auditora
que
tiene
por
objeto
investigar, revisar y evaluar
a la administracin de la
empresa ya sea en forma
total o por reas especficas
para luego presentar un
informe
y
dar
las
recomendaciones que se
juzguen necesarias.
Es un examen detallado de
la administracin de un
organismo realizado por un
profesional
de
la
administracin con el fin de
evaluar la eficiencia de sus
resultados,
sus
metas
fijadas con base en la
organizacin, sus recursos
humanos,
financieros,
materiales,
mtodos
y
MBITO DE APLICACIN
OBJETIVOS
De
De
De
De
De
De
De
control
productividad
organizacin
servicio
calidad
cambio
toma de decisiones
VENTAJAS
Facilita una ayuda primordial a la
direccin
al
evaluar
de
forma
independiente
los
sistemas
de
organizacin y de administracin.
Facilita una evaluacin global y objetiva
de los problemas de la empresa, que
generalmente suelen ser interpretados
de
una manera parcial por
los
departamentos afectados.
Pone a disposicin de la direccin un
profundo
conocimiento
de
las
operaciones de la empresa.
Contribuye eficazmente a verificacin de
los datos contables y financieros.
evitar las actividades rutinarias y la
inercia burocrtica que generalmente se
desarrollan en las grandes empresas.
Favorece la proteccin de los intereses y
bienes de la empresa frente a terceros.
DESVENTAJAS
presin
por
parte
del
personal originada por su
temor a lo desconocido o a la
perdida su empleo, deficiente
conocimiento de la cultura
organizacional, que no trata a
los clientes de la organizacin
por lo que no percibe sus
expectativas, rigidez obsesiva
al
formular
sus
observaciones.
ALCANCE DE AUDITORA
ADMINISTRATIVA
Naturaleza jurdica
Criterios
de
funcionamiento
Estilo de administracin
Enfoque estratgico
Proceso administrativo
Giro industrial
Sector de actividad
mbito de operacin
Tamao de la empresa
Nmero de empleados
Relaciones
de
coordinacin
Desarrollo tecnolgico
Sistemas
de
comunicacin
e
informacin
Nivel de desempeo
Trato a clientes
(internos y externos)
Entorno
Productos y/o servicios
REAS DE APLICACIN
PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANEACIN
Visin
Misin
Objetivos
Metas
Estrategias
tcticas
Procesos
Polticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizontes
DIRECCIN
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrs, el conflicto y
la crisis
Tecnologa de la informacin
Toma de decisiones
Creatividad e innovacin
CONTROL
ORGANIZACIN
ELEMENTOS
ESPECFICOS
Estructura organizacional
Divisin y distribucin
de funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudios administrativos
Instrumentos tcnicos
Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
reas
de
aplicacin
Herramientas
Calidad
Adquisiciones
Almacenes e inventarios
Asesora externa
Asesora interna
Coordinacin
Distribucin del espacio
Exportaciones
Globalizacin
Importaciones
Informtica
Investigacin y desarrollo
Marketing
Operaciones
Proveedores
Proyectos
Recursos
financieros
contabilidad
Servicio a clientes
Servicios generales
Sistemas
PRINCIPIOS DE AUDITORA
ADMINISTRATIVA
Se debe analizar el criterio a
utilizar en la Auditoria, tomando
en consideracin las siguientes
premisas:
Debe ser objetiva
Debe tener relacin con el
presente y el futuro
El resultado de la Auditoria
debe ser fcil de entender y
aplicar.
PARTES DE AUDITORA
ADMINISTRATIVA
Evaluacin de la
empresa.
Evaluacin de
finanzas.
Evaluacin de
mercadotecnia.
Evaluacin de
produccin.
Evaluacin de
personal.
planeacin de la
contabilidad
la
funcin
de
la
funcin
de
la
funcin
de
El AUDITOR
El Auditor Administrativo es la persona
con capacidad tcnica y analtica
suficiente para investigar, revisar y
evaluar
a
la
empresa
y
con
conocimientos adecuados que acrediten
su idoneidad profesional.
El trabajo puede desarrollarlo:
Un
Contador
Pblico
(especializado
en
Administracin).
Un Administrador de Empresas.
Un Ingeniero Industrial.
Un Economista.
Un profesional especializado en Administracin
Pblica.
CLASIFICACION DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVO
I
N
T
E
R
N
A
Operacional
Financiera
A. ADMITIVA
E
X
T
E
R
N
A
IN
T
E
R
N
O
S
Investiga, revisa
y evala
La empresa
Procesal
Proceso
Administrativo
Analtico
Puestos
Tiempos
Medio
Ambiente
Demanda.
Precio.
Comunicacin
Otros
En sus
aspectos
E
X
T
E
R
N
O
S
DIFERENCIAS AUDITORIA
INTERNA Y EXTERNA
VENTAJAS AUDITORIA
INTERNA
Se practica dentro de la propia empresa.
La lleva a cabo personal de la misma empresa.
Se tiene acceso a toda la informacin y documentacin.
Son conocidos y dominados los procedimientos y el control interno.
Las fallas detectadas son corregidas inmediatamente.
No se necesita todo un protocolo para iniciar la revisin.
Puede ser total o de algn procedimiento o cuenta en especifico.
Se puede seleccionar a personal de la misma empresa para cumplir
con esta funcin.
DESVENTAJAS AUDITORIA
INTERNA
Los ejecutores de la revisin podran utilizarla como medio de
poder.
Los ejecutores no tienen independencia profesional.
Los ejecutores junior pueden caer en medios coercitivos.
os ejecutores senior pueden tender a magnificar los resultados
en busca de mejores posiciones en la empresa.
VENTAJAS AUDITORIA
EXTERNA
DESVENTAJAS AUDITORIA
EXTERNA
Son contratados por un precio y tiempo determinado.
La calidad del personal a intervenir depende del punto anterior.
No toda la informacin esta a su alcance.
Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa
contratante.
El tiempo es una presin para su revisin.
En su afn de justificarse, suelen perderse en trivialidades.
Sus sugerencias pocas veces son atendidas y ms cuando la
empresa cuenta con un departamento de auditoria interna.
AUDITORA
ADMINSITRATIVA
GERENTE
VENTAS
PRODUCCIN
FINANZAS
PERSONAL
METODOLOGA DE AUDITORA
ADMINISTRATIVA
Estudios
preliminares
Planeacin del
Trabajo
La
Investigacin
Anlisis y
evaluacin de
informacin
Elaboracin del
informe
Implementar
recomendacione
s.
ESTUDIOS PRELIMINARES
ACTIVIDADES
PARA
Visita en la planta.
Entrevistas.
Definir reas a investigar.
Captacin de necesidades.
Estadsticas.
Observacin de graficas
Identificacin
de
los
problemas.
PARA
Definir
el
alcance
y
limitaciones del estudio
Conocer
los
recursos,
disponibles y los necesarios
tales como: Costos, tiempo,
personal, etc.
Tipo
de
informacin
requerida.
INVESTIGACIN
ACTIVIDADES
PARA
Obtener
la
informacin
necesaria y concreta para
efectuar un anlisis y dar las
recomendaciones.
ANLISIS Y EVALUACIN DE
INFORMACIN.
ACTIVIDADES
Compilacin de hiptesis
Obtencin de evidencias.
Comparacin de lo que
existe
con
un
patrn
previsto. Qu falta o qu
sobra?
PARA
PARA
Dar
a
conocer
a
los
directivos
la
situacin
administrativa
actual,
discutir sus fallas y dar
recomendaciones o proponer
medidas correctivas
IMPLEMENTAR
RECOMENDACIONES
ACTIVIDADES
Poner
en
prctica
las
medidas de mejoramiento
administrativo.
PARA
IMPORTA
NCIA
Cualquier tipo de organizacin, sea pblica o privada, grande,
mediana o pequea tiene la necesidad de examinar su
situacin, para saber si los sistemas bajo los cuales trabaja son
los ptimos de acuerdo a su realidad.
Mediante la Auditoria administrativa se pueden conocer los
problemas que dificultan el desarrollo operativo y obstaculizan
el crecimiento de la empresa. Es importante para esta disciplina
valorar la importancia de los problemas, encontrar sus causas y
proponer soluciones adecuadas e implantarlas.
CONCLUSI
ONES
La Auditora Administrativa es una tcnica de control preventivo que debe
ejercer la direccin de una organizacin, pues mediante su aplicacin se revisan
objetivos, polticas, programas de trabajo, estructura orgnica, controles
operativos,
sistemas
y
procedimientos,
utilizacin
de
recursos
y
aprovechamiento
del personal. Asimismo, se determinan objetivamente,
posibles anomalas, que limitan el funcionamiento de un organismo social,
que le permite, de forma oportuna, considerar en sus decisiones los factores
determinantes que afectan su operacin.
El proceso de la Auditora Administrativa permite apreciar a la organizacin en
su conjunto, partiendo de un anlisis sistemtico, riguroso, objetivo e integral de
sus funciones administrativas, para poder determinar los ajustes o reformas
que deben hacerse dentro de su contexto estructural y con relacin a las
perspectivas de trabajo presentes y futuras. Todo ello, derivado de una actitud
reflexiva y crtica por parte de sus integrantes, como va para conocer la
realidad y poder transformarla, en respuesta a las necesidades y requerimientos
del entorno.
Cumplimiento
Lealtad (fidelidad)
Es absoluta
Es universal
Es inviolable
Significa que por su propia naturaleza, no pierde valor, aunque sea incumplida.