1506

COMISIONESPOR COBRAR

CASO 01: Se tiene comisiones por cobrar

a los clientes en moneda nacional por los
siguientes conceptos:

Comision
Custodia de valores
1000,00
Linea de credito otrogado
500,00
Servicio de cobranza
diversas
1300,00

2800,00

I.G.V
180,00
90,00

Total
1180,00
590,00

234,00
504,00

1534,00
3304,00

Al cierre del mes sern aplicados en sus correspondientes cuentas

DEBE
HABER
corrientes:

S/.
S/.

1506 COMISIONES POR COBRAR

Comisiones por cobrar p. lneas de

1506.02 crdito
Comisiones por cobrar p. servicio de
1506.05 custodia
Comisiones por cobrar servicio de
1506.06 cobranza
INGRESOS POR CREDITOS
5201 INDIRECTOS

5201.05 Lneas de crdito no utilizadas

INGRESOS POR SERVICIOS
5202 DIVERSOS

5202.02 Cobranza

Custodia en
5202.03 Valores

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES

590,00

1180,00

1534,00

500,00

1300,00

1000,00

 Por la cobranza del fin de mes

DEBE
HABER

S/.
S/.
OBLIGACIONES CON EL
2101 PUBLICO

2101.01 Depositos en cuenta corrientes

3304,00

(Disminucin ctas ctes, de clientes con

nota de cargo)

1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.02 Comisiones por cobrar p. lineas de credito

590,00
Comisiones por cobrar p. servicio de
1506.05 custodia

1180,00
Comisiones por cobrar p.servicio de
1506.06 cobranza

1534,00

3304,00 3304,00

servicio por el cual se cobro comisin de US$ 400 mas

el 18% de IGV. El tipo de cambio segn la SBS es de s/.
3.40 (supuesto)
Cliente al da siguiente solicita que afecten su cuenta
corriente en nuevos soles. El nuevo tipo de cambio de
la SBS fue S/. 3.45 (supuesto)
Por la comisin del
servicio (1er da)

1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.19 Otras comisiones por cobrar

(US$ 472 x TC 3.40)

INGRESOS POR SERVICIOS
5202 DIVERSOS

5202.15 Asesoria Fianciera

(US$ 400 x T.C 3.40)

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
2507 RECAUDADORASDE TRIBUTOS
2507.03.0

2
Impuesto general a las ventas

(US$ 72 x T.C 3.40)

DEBE
S/.

1604,80

HABER
S/.

1360,00

244,80

1604,80 1604,80

 Por la nivelacin en el tipo de cambio (2

da)

( S/. 3,45 - S/. 3,40)

1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.19
Otras comisiones por cobrar

(US$ 472 x TC 0,05)

4108 DIFERENCIA DE CAMBIO

4108.04
Diferencia por nivelac. De cambio

(US$ 72 x T.C 0,05)

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORASDE

2507 TRIBUTOS

2507.03.02 Impuesto general a las ventas

(US$ 72 x T.C 0,05)

5108 DIFERENCIA DE CAMBIO

5108.04
Diferencia por nivelac. De cambio
(US$ 472 x T.C

0,05)

Por la cobranza al
cliente

2101 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101.01
Depositos en cuenta corrientes

(Disminucion ctas ctes, en dolares de cliente)

1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.19
Otras comisiones por cobrar

(Para saldar la cuenta)

DEBE
S/.

23,60

3,60

HABER
S/.

3,60

23,60

27,20

27,20

DEBE
S/.

1628,40

1628,40

HABER
S/.

1628,40

1628,40

1507
CUENTAS POR
COBRAR
DIVERSAS

proveedores de servicios por S/. 1,200. Comprobantes de

pago que fueron cancelados en el mes de mayo del mismo
ao.
Se ha considerado reconocimiento de ingreso adicional
equivalente al 1% del monto reclamado. La cobranza se
hizo efectiva en el mismo mes de agosto del ao 2012 con
cheques de gerencia del mismo banco.
Por el reclamo efectuado
(Julio 2012)

CUENTAS POR COBRAR

1507 DIVERSAS

1507.01 Reclamos a terceros

(1,200 mas 1%)

2506 PROVEEDORES

Proveedores de

2506.01 Bienes

(Para regularizar el saldo de la

cuenta)
INGRESOS DE CUENTAS POR
5105 COBRAR

Ingresos de cuentas por cobrar

5105.07 diversas

(US$ 72 x T.C 3.40)

DEBE
S/.

1212,00

HABER
S/.

Por la cobranza del

reclamo

1200,00

12,00

1212,0

OBLIGACIONES CON EL
2101 PUBLICO

2101.04 Cheques de gerencia

CUENTAS POR COBRAR
1507 DIVERSAS

1507.01 Reclamos a terceros

(Para saldar la

cuenta)

DEBE
S/.

HABER
S/.

1212,00

1212,00

1212,0
1212,00
0

CASO 02: La administracin tributaria dio por consentida

la accin de reclamo por pago indebido el ao pasado de
impuesto a los activos en el monto de S/. 3,600.
Transcurrida la semana, se recibe cheque del banco de la
nacin en devolucin del impuesto.
Por el reclamo del
impuesto

210
1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1507.01
Reclamos a terceros
640
1 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6401.05 Ingresos por devolucin de tributos

DEBE
S/.

HABER
S/.

3600,00

3600,00

Por la recepcin del

3600,00 3600,00
cheque

1105 CANJE

1105.01 Cheques de gerencia

CUENTAS POR COBRAR
1507 DIVERSAS

1507.01 Reclamos a terceros

(Para saldar la

cuenta)

DEBE
S/.

3600,00

HABER
S/.

3600,00

3600,00 3600,00

una camioneta de su uso por S/. 7000 mas el

18% de IGV. El valor en libros del activo fijo es
S/. 10,000 con depreciacin acumulada S/.
4000.
Por la venta
del bien

CUENTAS POR COBRAR

1507 DIVERSAS

1507.09 Otras

(importe del precio de venta)

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
2507 RECAUDADORASDE TRIBUTOS
2507.03. Impuesto general a las
02
ventas
6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

6201,02 venta de bienes

DEBE HABER
S/.
S/.

8260,00

1260,0

7000,0

0
8260,0 8260,0
0
0

por el retiro
del bien

6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS

6301.02 Bienes fuera de uso

DEPRECIAICION ACUMULADA DE INMUEBLES

1809 MAQUINARIA Y EQUIP

Deprec. Acumulada Equipos de

1809.04
Transporte
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUIINARIA
Vehiiculo

1804.01
s

DEBE HABER
S/.
S/.

6000,00

4000,00

10000,

00
10000,0 10000,
0
00