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Tipos de
de Instrumentos
Instrumentos
Financieros
Financieros
-1
-2
Balance
General:
Refleja
los
ACTIVOS;
los
PASIVOS
y
el
PATRIMONIO.
El Estado de Resultados: Refleja las
Ventas y los Egresos.
El Flujo de Caja: Refleja los Ingresos y
las salidas de efectivo.
-3
-4
PROCESO CONTABLE
El
una
serie
de
-5
PROCESO CONTABLE
DOCUMENTOS
RESPALDO
LIBRO
DIARIO
BALANCE DE
COMPROBACIN
LIBRO MAYOR
AJUSTES Y
CIERRES
BALANCE GENERAL
BALANCE DE RESULTADOS
FLUJO DE CAJA
-6
-7
Balance General
-8
-9
Ecuacin contable
Activo
= Pasivo + Capital
Activo
Activo
-10
ACTIVOS ..
-11
PASIVO..
Aquellos valores que se debe y esta en contra
de la empresa; tambin deben ser anotados
en forma decreciente; es decir primero
anotarse las deudas que se deben pagar
mas pronto
Circulante:
Fijo :
Diferido:
-12
CAPITAL...
DETALLE
Balance
Balance de
de la
la Ca.
Ca. ABC
ABC
(Columna
(Columna del
del Activo)
Activo)
El Balance de ABC (en miles) A Dic. 31, 19X3a
a. Cmo se encuentra la
Efectivo
$
90
empresa en una fecha
Cuentas Por Cobrarc
394
especfica.
Inventarios
696 Gastos
Prepagadosd
5 Acum. de b. Que posee la Ca. ABC
c. Los valores adeudados por
Imp. Prep.
10
Activos Corrientes e$1,195
los clientes.
d. Gastos Futuros de artculos
ya pagados.
e. Caja/como circulante de
efectivo dentro de 1 ao.
f. Cantidad original ya pagada.
g. Acumulacin de deducibles
por el desgaste.
-14
Balance
Balance de
de la
la Ca.
Ca. ABC
ABC
(Columna
(Columna del
del Pasivo)
Pasivo)
Balance de la Cia. ABC (en miles) Dic. 31, 19X3
Doc. por Pagar $
290
a. Nota: Activos =
Pasivos + Patrimonio.
Cuentas por pagar c
94
b. Lo que adeuda la Ca. ABC
Imp. Acumulados. d
16
y las propiedades.
Otros Pasivos Acum. d
100
Total Patrimonio$1,139
-15
HOSTERIA "XYZ"
BALANCE GENERAL AL 2007 (EN MILLONES)
Activos
Pasivos Circulantes
Activos Circulantes
Efectivo o equivalentes
107
270
Otras deudas
inventarios
280
Otros
50
Activos Circulantes Totales
707
Activos Fijos
Propiedades, plantas equipos
depreciacion acumulada
propiedad neta
activos intangibles
Activos Fijos Totales
1274
-460
53
205
455
104
458
562
Capital Contable
814
Acciones comunes
221
utilidades retenidas
347
Excedentes de capital
327
1035
Capital Total
Activos Totales
197
1742
51
725
1742
-16
El Estado de Resultados o
de Perdidas y Ganancias
-17
El
El Estado
Estado de
de Prdidas
Prdidas yy Ganancias
Ganancias
de
de la
la Ca.
Ca. ABC
ABC
El Estado de Ganancias de la Ca. ABC (en miles) A fines
de Diciembre 31 , 19X3a
Ventas Netas
$ 2,211
Costo Prod.Vend. B
1,599
Util. bruta
$
612 SG&A
Gastos c
402
EBITd
$
210
Gasto de Interse
59
EBT f
$
151 Imp.
de Utilid.
60 EATg
$
91 Dividendos
Efectivo
38
Incremento
$
53
perodo de tiempo.
Por recibir, o por cobrar, de
los clientes.
Ventas, salarios por
anticipado de los Jefes, etc.
Utilidad de Operacin.
Costo de fondos prestados.
Impuestos sobre los
ingresos.
Cantidad que se gan para
los accionistas.
-18
Ventas
Valor Residual
TOTAL INGRESOS
2. EGRESOS
Costo de Produccin
Costo de Operacin
TOTAL EGRESOS
(1-2) Ganancias
Gravables
(-)15% Trabajadores
(=)Utilidad antes de
Impuestos
(-)25% Impuesto a la
Renta
(=)Utilidad antes de
AO 1
34445,
19
34445,
19
18101,
44
13212,
38
31313,
81
3131,3
8
469,71
2661,6
7
665,42
1996,2
AO 2
AO 3
37309,82
AO 4
40441,19
37309,82
AO 5
43880,96
47625,15
40441,19
14914,66
43880,96
62539,81
19545,75
21117,91
22829,79
24694,43
14372,27
15646,82
17061,99
18601,16
33918,02
36764,72
39891,78
43295,59
3391,80
3676,47
3989,18
19244,22
508,77
551,47
598,38
2886,63
2883,03
3125,00
3390,80
16357,59
720,76
781,25
847,70
4089,40
-19
EMPRESA "XYZ"
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL 11 DE ENERO DEL 2007 AL 31 DE DICIMBRE DEL 2007
Ventas Brutas
menos
303.570,00
2.400,00
2.760,00
otros ingresos
4.200,00
ventas netas
302.610,00
Costo de produccin
inventario inicial
22.400,00
costos de fabricacin
inventario final
210.255,00
-
20.000,00
COSTO
212.655,00
UTILIDAD BRUTA
89.955,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos de ventas
41.900,00
22.200,00
-20
El Flujo de Caja
-21
-22
-23
-24
-25
HOSTERIA XYZ
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 2007 (EN MILLONES)
Operaciones
Financiamiento
Utilidad neta
86
Depreciacion
90
Retiro de la deuda
Impuestos diferidos
13
Dividendos
-24
Inventarios
11
16
Gastos devengados
18
-3
Otros
Flujo de efectivo de las operaciones
-8
199
Inversion
Adquisicion de Activos fijos
-198
recompra de acciones
-73
86
-43
-6
nuevas acciones
flujo de inversion
43
7
33
-26
QU ES LA PLANEACIN FINANCIERA?
-27
-28
-29
-30
QU ES UN PRESUPUESTO FINANCIERO?
-31
-32
PRINCIPALES PROYECCIONES
FINANCIERAS:
Flujodeefectivopresupuestado.
BalanceGeneralpresupuestado.
BalancedeResultadospresupuestado.
-33
-34
-35
-36
-37
-38
-39
-40