ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

MATERIA: FORMULACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS

PROFESOR: Juan Lpez Snchez
PRESENTAN:
Lucero Jazmn Rivera Serrano
Marvila Espino Adame
Mara Concepcin Gonzlez Cadena
Javier Cruz Snchez

INTRODUCCIN

En la actualidad y sobre todo considerando la situacin econmica a nivel

mundial, poltica de Mxico y la competencia constante de nuevas
compaas, la importancia de los Estados Financieros Proyectados (pro
forma) es una herramienta que se tiene que considerar en la planeacin
financiera de las empresas.
Normalmente, los datos se pronostican con un ao de anticipacin.
Los estados financieros proyectados de la empresa muestran los ingresos
y costos esperados para el ao siguiente, en tanto que el estado de flujo
de efectivo es la acumulacin de activos lquidos en un tiempo
determinado. Por tanto, sirve como un indicador de la liquidez de
la empresa, es decir de su capacidad de generar efectivo. En tal sentido la
precisin y veracidad de la informacin que puedan contener es importante.

Qu es un flujo de
efectivo?

Es un estado financiero que muestra el total de

efectivo que ingres o sali de la empresa, durante
un periodo determinado.

Manejo del flujo de

efectivo

Consiste en asegurarse de que se reciben

suficientes pagos del cliente a tiempo de modo
que tienen dinero suficiente para cubrir los
costos de realizar el pago de la nomina de los
empleados, los cargos por materiales, las facturas
de los subcontratistas y los gastos de viaje.

Para que sirve?

El flujo de efectivo permite proyectar, de manera

concreta y confiable, la situacin econmica de la
empresa a futuro, a la vez que facilita tanto el
clculo de las cantidades de dinero que se
requerirn en fechas posteriores (para compra de
equipo, materia prima, pago de adeudos, pago de
sueldos, etc.), como de las cantidades de dinero que
ingresarn a la empresa, por concepto de ventas,
derechos, intereses, etctera.

Elestado de flujo de efectivoexpone lo siguiente:

Muestra las entradas y salidas que representan el origen y la
aplicacin de los recursos en cierto periodo.

En un entorno inflacionario, elimina los efectos de la

inflacin reconocidos en los estados financieros.

Se expresa en valores nominales.

En la presentacin del estado financiero, muestra la

generacin o utilizacin de efectivo en actividades de
operacin, inversin y financiamiento.
Para formular el estado financiero se puede utilizar el mtodo
directo o indirecto, pero ambos consideran las entradas y salidas
de efectivo en el periodo.

EJEMPLO

BIBLIOGRAFA

Vidal Gazaue, Kamal Adolfo. (2014) Proyectos: Evaluacin

Formulacin. Editoral Alfa Omega. 1ra EDICIN. Santiago De Chile

Sapag Chain Nassir, Sapag Chain Reinaldo (1989) Preparacin Y

Evaluacin. EDITORIAL Mcgraw-hill. 2da EDICIN. Mxico.
Alcaraz Rodriguez Rafael. (2011). Emprendedor De xito. EDITORIAL
Mcgraw-hill. Cuarta Edicin. Mxico