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Personas Morales
C.P. y M.F. Sergio Sanmiguel Celis
c.p.sergio.sanmiguel@gmail.com
Evaluacin
Examen
50%
Exposicin
20%
Tareas y T. 20%
Participacin 10%
100%
Temario
ISR
Concepto.
Generalidades.
Regmenes Fiscales
Declaracin anual
Declaraciones Informativas
Pago referenciado
Temario
IVA
Concepto.
Generalidades.
DIOT
Procedimiento
PD y Casos Prcticos
Persona Moral
Tarea
Disposiciones federales, estatales y municipales
aplicables a las personas morales.
Tasa del Impuesto de ISR
Determinacin del Resultado Fiscal
Pagos Provisionales Mensuales
ISR DEL
EJERCICIO
x30%
ISR PAGO
PROVISIONAL
Clculo del CU
Clculo del Coeficiente de
Utilidad (CU) del ltimo ejercicio
de 12 meses.
Utilidad del ejercicio
(+ -)
Rendimientos distribuidos en
ese ejercicio Art. 94, II
(=)
Utilidad
(/)
(=)
CU
Ingresos Nominales
Ingresos
Nominales
4
5
6
Art. 16 ISR
Art. 14 ISR
Art. 12 RISR
Ingresos Nominales
Pago
Provisional
(-)
(=)
Utilidad fiscal
(-)
(=)
(X)
(=)
(-)
(-)
=
(+
-)
Rendimientos distribuidos en
ese ejercicio Art. 94, II
(=)
Utilidad
(/)
(=)
CU
(X)
CU
Rendimientos distribuidos
(=)
Utilidad fiscal
(-)
(=)
(X)
Tasa Art. 9
(=)
Retencin Art. 54
Ingresos
Acumulacin de Ingresos
Acumulacin de Ingresos
Acumulacin de Ingresos
total
parcialmente
las
Acumulacin de Ingresos
Acumulacin de Ingresos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Ingresos acumulables
$120000
Ajuste anual por inflacin acumulable
$7,500
Utilidad fiscal del ejercicio
$79450
Evaluacin
Examen
50%
Exposicin
30%
Tareas y T. 10%
Participacin 10%
100%
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Rendimientos
distribuidos en
Marzo 2014
Datos 2014
Ingresos
$627,633.33
702,313.33
722,769.33
632,438.00
692,578.67
652,421.67
544,621.00
625,478.00
701,698.00
501,653.00
499,845.00
564,159.00
208,196.33
Deducciones
$209,211.11
234,104.44
240,923.11
210,812.67
230,859.56
217,473.89
181,540.33
208,492.67
233,899.33
167,217.67
166,615.00
188,053.00
Datos 2013
Ingresos acumulables
Deducciones autorizadas
PTU pagada en 2013
Utilidad fiscal
Ajuste Anual por inflacin
$ 23,500,000.00
18,055,000.00
210,000.00
5,445,000.00
95,000.00
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Sumas
Crditos
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
141,500.00
162,500.00
92,000.00
99,500.00
111,500.00
194,000.00
84,500.00
98,000.00
177,500.00
111,500.00
95,000.00
92,000.00
1,459,500.00
Deudas
$
161,000.00
$
126,500.00
$
144,500.00
$
92,000.00
$
114,500.00
$
144,500.00
$
161,000.00
$
104,000.00
$
102,500.00
$
141,500.00
$
161,000.00
$
128,000.00
$
1,581,000.00
Factor de ajuste:
Factor de ajuste = (INPC del ltimo mes del ejercicio del
que se trate/ INPC del ltimo mes del ejercicio inmediato
anterior)-1
Ajuste anual por inflacin deducible: (Saldo promedio
anual de crditos- Saldo promedio anual de deudas) *
Factor de ajuste.
Ajuste anual por inflacin acumulable: (Saldo promedio
anual de deudas- Saldo promedio anual de crditos) *
Factor de ajuste.