PROGRAMA DE

ADMINISTRACION
FINANCIERA
ING.EDGAR RODRIGUEZ
MBA
DOCENTE

GESTION FINANCIERA

ING.EDGAR RODRIGUEZ MBA

DOCENTE

CONCEPTUALIZACION
BASICA

QUE
QUE

INFORMACION REQUERIDA PARA EFECTUAR EL REGISTRO

CONTABLE (Documentos soportes, valores, conceptos,
motivo, fecha, y hora de la operacin)

COMO
COMO

CUANDO
CUANDO

QUIEN
QUIEN

MECANISMOS A TRAVS DE LOS CUALES SE REPORTA

LA INFORMACIN A CONTABILIDAD (procesos en lnea,
entrega en medios magnticos, documentos impresos)

PERIODICIDAD CON QUE SE ENTREGARA LA

INFORMACIN A LA CONTABILIDAD. (Diaria, semanal
o mensual)

FUNCIONARIO RESPONSABLE DE ENTREGAR,

REPORTAR O TRANSMITIR LA INFORMACIN.

ESTADOS
FINANCIEROS

An lisis
Estados
Financier
os

DATOS

Anlisis y
clasificacin
de datos
Contabilidad

E CI SIO
D
E
D
A
TOM

NES

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE COSTOS

Muestra la combinacin de los

elementos
del
costo
en
la
fabricacin de un producto y el
comportamiento de los diferentes
tipos de Inventarios que maneja la
empresa en un periodo de tiempo.
Se conoce tambin como Estado
de Costo de Ventas.

MATERIAS PRIMAS

COMPRAS

INVENTARIOS
INICIALES

INVENTARIOS
FINALES

MANO DE OBRA
DIRECTA

COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACION

Inventario Inicial de Materias Primas

(+) Compras de Materias Primas
Materias Primas Disponibles
(-) Inventario Final de Materias Primas
Costo de la Materia Prima Utilizada
(+) Mano de Obra Directa
(+) Costos Indirectos de Fabricacin
Total Costo de Fabricacin
(+) Inventario Inicial de Producto en Proceso
(-) Inventario Final de Producto en Proceso
Total Costo de Produccion
(+) Inventario Inicial de Producto Terminado
(- ) Inventario Final de Producto Terminado
Total Costo de Ventas

ESTADO DE RESULTADOS

Muestra la Utilidad de la empresa

durante un perodo, es decir, las
ganancias y/o prdidas que la
empresa tuvo en ese periodo de
anlisis.
Se conoce tambin como Estado
de Ganancias y Perdidas.

VENTAS

GASTOS
OPERACIONALES

OTROS
EGRESOS

COSTO DE
VENTAS

UTILIDAD
OPERACIONAL

UTILIDAD
ANTES DE
IMPUESTOS

UTILIDAD
BRUTA

OTROS INGRESOS

PROVISION
IMPUESTOS

UTILIDAD NETA

Ventas
(-) Costos de Ventas
Utilidad Bruta
(-) Gastos Operacionales
Utilidad Operacional
(+) Otros Ingresos
(-) Otros Egresos
Utilidad antes de Impuestos
(-) Provisin por Impuestos
Utilidad Neta
(-) Pago de Dividendos
Utilidades Retenidas

BALANCE GENERAL

Es un informe situacional de todas

la
inversiones
que
tiene
la
Empresa, los recursos que ha
obtenido por parte de terceros, los
aportes de los dueos y la
generacin interna de recursos
durante la vida til de la Empresa.

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO

BALANCE
GENERAL

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONI
O

Activo Corriente

Pasivo
Corriente

Capital Social

Activo No
Corriente

Pasivo a Largo
Plazo

Supervit

Otros Activos

Otros Pasivos

Utilidades del
ultimo periodo

ACTIVO

Los activos se clasifican

orden
de
convertibilidad
efectivo.

por
en

Son todos los bienes y derechos que

posee la Empresa.

ACTIVO
CORRIENTE

ACTIVO NO
CORRIENTE

OTROS ACTIVOS

Son aquellos activos que se pueden

convertir en efectivo antes de un ao.

Efectivo

Inversiones
Temporales

Cuentas por
Cobrar

Inventario

Es el valor de aquellos bienes muebles,

inmuebles e inversiones permanentes que la
empresa posee y que le sirven para
desarrollar sus actividades.

Activos Fijos

Inversiones
Permanentes

Son todos los activos que la Empresa ha

adquirido para cumplir con su objeto social
y no estn disponibles para la venta.

Terrenos
Maquinaria y
Equipo

Construccione
s

Muebles y
enseres

Equipos de
Sistemas

Vehculos

Depreciacin
Acumulada

Son las inversiones que posee la Empresa

que se pueden convertir en efectivo
despus de un ao.

Patentes

Good Will
Ttulos
Valores

Lotes para
uso futuro

Son aquellos que no estn vinculados con el

objeto social o su inversin no es
recuperable.
No se pueden clasificar en las categoras de
Activos Corrientes y No Corrientes.

Activos
Diferidos

Lotes de
engorde

Edificios para
renta

PASIVO

Los pasivos se clasifican por

orden de exigibilidad de la
obligacin.

Son todas las obligaciones que la

Empresa ha adquirido y debe cancelar
a terceros.

Pasivo
Corriente

Pasivo a
Largo Plazo

Otros Pasivos

Son aquellos pasivos que la empresa debe

pagar en un perodo menor a un ao.

Sobregiros

Obligaciones
Financieras

Obligaciones
laborales

Cuentas por
pagar a
Proveedores

Impuestos
por pagar

Son obligaciones adquiridas que la Empresa

debe pagar en un perodo mayor a un ao.

Hipotecas

Bonos
Emitidos

Son los pasivos que la Empresa no puede

identificar su plazo de vencimiento.

Pasivos
Contingentes

PATRIMONIO

Son todas las partidas que representan

los recursos aportados por los socios,
al
igual
que
los
excedentes
acumulados generados por operaciones
que ha realizado la Empresa durante su
vida til; adicionalmente las utilidades
del ltimo periodo.

Capital Social

Supervit

Utilidades del
Periodo

CAPITAL SOCIAL

Es el aporte inicial hecho por el empresario para

poner en funcionamiento su empresa o hacer
ampliaciones de la misma.

SUPERAVIT

Es la acumulacin de utilidades de periodos

anteriores que la empresa ha decidido reinvertir
(Supervit de Capital, Reservas y utilidades no
distribuidas)

UTILIDADES DEL ULTIMO PERIODO

Es el valor de las utilidades obtenidas por la

empresa en el perodo inmediatamente anterior,
tiene como objetivo informar a los grupos de
inters el resultado de la Empresa en el ltimo
periodo.

ACTIVO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

INVERSIONES PERMANENTES

Efectivo
Inversiones temporales

Patentes

Cuentas por cobrar

Good will

(-) Provisin de cartera

Titulos valores

Inventario

Lotes para uso futuro

TOTAL INVERSIONES PERMANENTES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
OTROS ACTIVOS

ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS FIJOS
Terrenos
Construcciones
Maquinaria y equipo

Activos diferidos

Vehiculos

Lotes de engorde
Edificios para la renta

Equipos de sistemas

TOTAL ACTIVO

Muebles y enseres

(-) Depreciacin Acumulada

TOTAL ACTIVO FIJO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros
Obligaciones laborales
Impuestos por pagar
Cuentas por pagar a proveedores
Obligaciones financieras a Corto Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
Hipotecas
Bonos emitidos
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
OTROS PASIVOS
Pasivos contingentes
TOTAL OTROS PASIVOS
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital pagado
Superavit de capital
Reserva legal
Reserva estatutaria
Utilidades retenidas
Utilidad del periodo
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

GESTION FINANCIERA
Ing. Edgar Rodrguez
2016