CONTABILID

AD
BANCARIA
INTEGRANTES : AYALA TRONCOSO
CARLA
CHALCO BARRERA
GUSTAVO
GALARZA ALVAREZ ALISON
GAVINCHA HUANCA JOSE
YUJRA SARAVIA DAMARIS
PARALELO : 10 - A 1

HISTORIA DE LOS
BANCOS
La historiade nuestras
instituciones bancarias
data de
lapocahispnica. Los
bancos tienen su origen
en las famosas casas de
rescate establecidas en
esa poca.

Surge a falta de bancos

desempearon el papel
de estos al realizar
algunas operaciones
crediticias, tanto en la
poca hispnica como
en los primeros tiempos
de la repblica.

Administracin
del general
Sucre
La asamblea
constituyente
de 1826
autorizo por
disposicin
de 19 de
diciembre de
aquel mismo
ao, la
fundacin de
las oficinas
de rescate

Adm. De
General santa
Cruz

Creacin
de
banco
de
rescate
en La
Ciudad
de La
Paz

Adm. Del
General Acha

funciona
miento
de un
banco
hipoteca
rio

Adm. Del
General
Morales

1 de
septiembr
e de 1871
creacin
de Banco
Nacional
de Bolivia
(BNB),

 banco industrial
hipotecario, con
Administracin del
domicilio en la paz y
doctor Arce
con un capital de un
milln de bolivianos
BANCO FRANCISCO
ADMINISTRACIO
ARGANDOA
N DEL DOCTOR BANCO INDUSTRIAL
BAPTISTA

Mediante ley de 7 de
ADMINISTRACIO
enero de 1911 se cre
N DEL DOCTOR
la institucin
VILLAZON
denominada banco de
la nacin boliviana

BANCO CENTRAL DE
BOLIVIA
El banco Central de Bolivia, creado por ley del 20 de julio
de 1
Naci con el nombre de Banco Central de la nacin
boliviana y recin por ley del 14 de abril de 1929 tomo el
nombre de banco Central de Bolivia, con prerrogativas
de emisin, descuento, deposito, prstamo y cambio
928, inicio sus actividades el 1 de julio de 1929

Naturaleza
jurdica del
Banco
Central de
Bolivia

una
institucin
del estado,
de
duracin
indefinida

nica
autoridad
monetaria
y
cambiaria
del pas

Objeto del
Banco
Central de
Bolivia

procurar la
estabilidad
de poder
adquisitivo
interno de
la moneda
nacional.

El control
de la
inflacin

Atribucione
s del BCB
1. Determinar y ejecutar la
poltica monetaria.
2. Ejecutar la poltica cambiaria.
3. Regular el sistema de pagos.
4. Autorizar la emisin de la
moneda.
5. Administrar las reservas
internacionales.

AUTORIDAD DE
SUPERVISION DEL SISTEMA
FINANCIERO
QUE ES LA ASFI
ASFI es una institucin de derecho pblico y de duracin indefinida,
con personalidad jurdica, patrimonio propio y autonoma de
gestin administrativa, financiera, legal y tcnica, con jurisdiccin,
competencia y estructura de alcance nacional, bajo tuicin del
Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas y sujeta a control social.

MISION

VISION

OBJETIVOS

Regular, supervisar y controlar el sistema financiero, velando

por su estabilidad, solvencia, eficiencia y transparencia,
precautelando el ahorro y su inversin que es de inters
pblico, en el marco de los principios constitucionales del
Estado Plurinacional de Bolivia.

ASFI es una institucin pblica estratgica, transparente y

eficiente, que contribuye al desarrollo econmico y financiero
del pas, para el vivir bien de la poblacin.

Proteger los ahorros colocados en las entidades de

intermediacin financiera autorizadas
Controlar el cumplimiento de las polticas y metas de
financiamiento establecidas por el rgano Ejecutivo del nivel
central del Estado
Asegurar la prestacin de servicios financieros con atencin
de calidad

MINISTRO DE ECONOMIA Y FIANZAS PUBLICAS

IVETTE ESPINOSA (DIRECTORA DE LA ASFI)

AUTORIDADES

ATRIBUCIONE
S DE LA ASFI
-Velar por la solvencia del sistema financiero
-Garantizar y defender los derechos e
intereses del consumidor financiero
-Normar, ejercer y supervisar el sistema de
control interno y externo de toda actividad de
intermediacin financiera y de servicios
financieros complementarios incluido el Banco
Central de Bolivia BCB
-Establecer sistemas preventivos de control y
vigilancia.
-Ejercer supervisin consolidada de grupos
financieros.

DISPONIBILIDADES
En este grupo se registran las existencias de
billetes y monedas acuadas por el BCB
- fondos asignados con destino a gastos
menores
- metales preciosos en forma de lingotes,
planchas, lminas, barras
La cuenta caja tiene mucha importancia en
una Institucin Financiera, porque gran
parte de sus operaciones sean estas de
balance o resultado requieren el movimiento
de efectivo y consecuentemente el registro
contable donde participa la cuenta caja.

Movimiento de la
cuenta
Por la entrada de efectivo y
la entrada de metales
preciosos.
Por la captacin de recursos
del pblico en general.
Por las actualizaciones de
los billetes y monedas en
moneda extranjera de
acuerdo a la cotizacin del
Banco Central de Bolivia.
Por regularizaciones y/o
actualizaciones
Por otros depsitos

Por las salidas de

efectivo y metales
preciosos.
Por retiros de depsitos
en cuenta corriente y
otros depsitos.
Por desembolsos de
operaciones de cartera.
Por el pago de gastos y
otros egresos.
Por regularizaciones de
cuentas.

Saldo.- Por ser una cuenta de activo su saldo siempre debe ser
deudor.

Registro Contable
111 .01
billetes y monedad
111.02
metales preciosos
111.03
certificado de tenencia de
metales preciosos
En las operaciones de la
cuenta caja se debe
utilizar documentos
contables llamados
papeletas de caja, o
traspaso

Ejercicio
El Banco Unin registra las siguientes operaciones en la seccin caja que funciona
con dos cajeros:

CAJA 1
Recibe depsitos en efectivo para depsitos en caja de
ahorros.
Recibe depsitos en efectivo para cuentas corrientes.
Recibe depsitos en efectivo para depsitos a plazo fijo.
Recibe depsitos en efectivo para giros al interior.
Recibe depsitos de cheques propios para abono en Cta.
Cte.
Recibe depsitos de cheques propios para abono en caja de
ahorro.
Cancela el cajero su falla del da anterior.
Efecta un pase a Caja 2 Por

Bs. 3000
Bs. 5000
Bs. 2000
Bs. 3000
Bs. 5000
Bs. 2000
Bs. 400
Bs. 3000

DETALLE

DEBE

111.01
BILLETES Y MONEDAS
212.01
DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO

HABER

3.000.-

3.000.-

DETALLE

DEBE

111.01
BILLETES Y MONEDAS
211.01
DEPOSITO EN CUENTA
CORRIENTE
DETALLE

DEBE

111.01
BILLETES Y MONEDAS
213.00
DEPOSITO PLAZO FIJO

HABER

5.000.-

5.000.-

HABER

2.000.-

2.000.-

DETALLE

111.01
BILLETES Y MONEDAS
183.08
OFICINA CENTRAL Y SUC.

DEBE

HABER

3.000.-

3.000.-

DETALLE

DEBE

211.01
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
211.01
DEPOSITO EN CUENTA
CORRIENTE

DETALLE

HABER

5.000.-

5.000.-

DEBE

211.01
DEPOSITO EN CUENTA
CORRIENTE
212.01
DEPOSITO EN CAJA DE
AHORRO
DETALLE

111.01
BILLETES Y MONEDAS
183.02
FALLAS DE CAJA.
Pago del cajero su falla del dia
anterior

HABER

2.000.-

2.000.-

DEBE

HABER

3.000.-

3.000.-

PLANILLA DE CAJA
Caja 1...
Fecha .

Cajero.
Sello

DETALLE

DETALLE

EGRESO

INGRES
O

TRASPASOS
DEPOSITO CTACTE
DEPOSITO CTACTE
PASE A CAJA2

SUB TOTAL
SALDO DE CAJA

5.000.2.000.3.000.-

DEP. CUENTA CORRIENTE.

DEP. CAJADEAHORRO
DEPOSITOAPLAZO FIJO
OF. CENTRALY SUCURSALES
FALLAS DE CAJA
____
TRASPASOS
10.000.- DEPOSITO CTACTE
10.400.- DEP. EN CAJADEAHORRO

SUMAS IGUALES

20.400.-

TOTAL

ARQUEO DE CAJA

CORTE

PIEZAS

MONTO

200

20

4.000.-

100

40

4.000.-

50

20

1.000.-

20

20

400.-

10

50

500.-

100

500.-

SALDO FISICO

10.400.-

5.000.3.000.2.000.3.000.400.
5.000.2.000.20.400.-

CAJA 2
Cancela cheques
Paga retiro de caja de ahorro
Paga Depsitos a plazo Fijo
Cancela giros del interior
Registra un faltante de caja
Recibe un pase de bveda al iniciar el da
Recibe pase de caja 1
DETALLE

Bs. 2.000.Bs. 3.000.Bs. 1.600.Bs.

400.Bs. 10.000.Bs. 3.000.-

DEBE

211.01
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE

2.000.-

111.01
BILLETES Y MONEDAS

HABER

2.000.-

DETALLE

DEBE

212.01
DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO
111.01
BILLETES Y MONEDAS

DETALLE

213.01
DEPOSITO PLAZO FIJO
111.01
BILLETES Y MONEDAS

DEBE

HABER

3.000.-

3.000.-

HABER

2.000.-

2.000.-

DETALLE

DEBE

183.08
OFICINA CENTRAL Y SUC.
111.01
BILLETES Y MONEDAS

HABER

1.600.-

1.600.-

DETALLE

DEBE

183.02
FALLAS DE CAJA
111.01
BILLETES Y MONEDAS

HABER

400.-

400.-

PLANILLA DE CAJA
Caja 2...
Fecha .
DETALLE
TRASPASOS
DEP. CUENTA
CORRIENTE.
DEP. CAJADEAHORRO
DEPOSITOAPLAZO
FIJO
OF. CENTRALY
SUCURSALES
FALLAS DE CAJA

SUB TOTAL
SALDO DE CAJA

Cajero.
Sello

EGRESO

4.000.2.000.3.000.1.600.400.

__________
11.000.2.000.-

DETALLE

INGRESO

PASE DE BOVEDA

PASE DE CAJA 1

10.000.
3.000.-

SUMAS
IGUALES

13.000.-

TOTAL

13.000.-

ARQUEO DE CAJA

CORTE
200

PIEZAS
3

MONTO
600.-

100

400.-

50

10

500.-

20

15

300.-

10

20
SALDO

200.2.000.-

FISICO

DIARIO GENERAL
DEBE
CAJA
TRASPAS
O
4.000.2.000.3.000.1.600.400.12.400.-

7.000.

DETALLE

DEP. CUENTA CORRIENTE.

DEP. CAJA DE AHORRO
DEPOSITO A PLAZO FIJO
OF. CENTRALY SUCURSALES
FALLAS DE CAJA
BILLETES Y MONEDAS MN

HABER
TRASPAS
CAJA
O
5.000.
2.000.

5.000.3.000.2.000.3.000.400.10.000.-

CMARA DE COMPENSACIN
el lugar donde los
representantes de todos los
bancos que presentan
servicios en cuentas
corrientes, se renen para
efectuar la liquidacin de
sus saldos mediante la
compensacin, por los
cheques presentados entre
bancos.

Cmaras
La 1ra Cmara
Se hace la recepcin
de cheques ajenos
Clasificacin de los
mismos en bank office
Para este efecto los
bancos utilizan
maquinas
lectoclasificadoras
Tambin realizan el
postmarcaje de sus
respectivos importes

La 2da Cmara
El canje de
cheques
rechazados
Estos por
insuficiencia de
fondos para
luego ser
remitidos a la
ASFI

Mecanismo de
Compensacin de Cheques
CONSTA DE DOS
SESIONES DIARIAS:
1 CANJE = horario
normal 14:00
horario trabajo continuo
12:00
2 CANJE = horario
normal 16:30
horario trabajo continuo
14:30

todo canje debe ser

en moneda nacional

el proceso de consolidacin
de saldos hace posible que
los bancos tengan una sola
cuenta corriente en el BCB
para mejor control

La ASOBAN es la que
otorga el servicio de
cmara de
compensacin
electrnica de cheques

EJERCICIO
El Banco Nacional realiza las siguientes transacciones en su seccin caja de cheques ajenos:
Cheques ajenos recibidos y remitidos a la cmara de compensacin:
1000 cheques del banco Santa Cruz
Bs. 600.000.Bs. 700.000.800 cheques del Banco Mercantil
Bs. 850.000.900 cheques del Banco Ganadero
Bs. 400.000.500 cheques del Banco de Crdito
Bs. 150.000.300 cheques del Banco Sol
Bs. 200.000.200 cheques del Banco Unin
Bs. 720.000.50 cheques del Banco Central de Bolivia
Cheques propios recibidos en cmara de
compensacin:
Bs. 580.000.600 cheques del Banco Santa Cruz
Bs. 720.000.800 cheques del Banco Mercantil
Bs. 650.000.800 cheques del Banco Ganadero
Bs. 900.000.600 cheques del Banco de Crdito
Bs. 50.000.400 cheques del Banco Sol
Bs. 100.000.100 cheques del Banco Unin
Bs. 120.000.10 cheques del Banco Central de Bolivia
Cheques propios rechazados por el Banco
Bs. 60.000.60 cheques del Banco Santa Cruz
Bs. 72.000.80 cheques del Banco Mercantil
Bs. 65.000.80 cheques del Banco de Ganadero
Bs. 180.000.100 cheques del Banco de Crdito
Cheques ajenos rechazados en cmara
Bs. 100.000.100 cheques del Banco Santa Cruz
Bs. 10.000.10 cheques del Banco Mercantil
Bs. 50.000.50 cheques del Banco de Crdito
Bs. 50.000.
20 cheques del Banco Unin

Realizar la primera cmara de compensacin y la segunda cmara de compensacin

adems de los registros correspondientes.
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA
PLANILLA DE CANJE
CHEQUES AJENOS

CHEQUES PROPIOS

SALDO A
FAVOR

MONTO

20.000.
200.000.
100.000.600.000.100.000.-

600.000.700.000.850.000.400.000.150.000.720.000.200.000.-

1000
800
900
500
300
50
200

1.020.000 3.620.000..

1.020.000 3.620.000..-

BANCOS

Santa Cruz
Mercantil
Ganadero
de Crdito
Sol
Central de
Bolivia
Unin

3750 TOTALES

MONTO
600
800
800
600
400
10
100

SALDO
EN
CONTRA

580.000.720.000.650.000.900.000.50.000.120.000.100.000.-

20.000.
500.000.
-

3310 3.120.000.-

520.000.
500.000.
1020.00
0

SALDO A FAVOR

500.000.-

SUMAS IGUALES

3.620.000.-

COMPROBANTES DE DIARIO
DETALLE

DEBE

117.01
DOCUMENTO PARA CAMARA DE COMPENSACION
211.04
ACREEDORES POR DOCUMENTOS DE COBRO
INMEDIATO

Por la recepcin de cheques ajenos

HABER

3.620.0

00.-

3.620.0
00.-

DETALLE

DEBE

112.01
CUENTA CORRIENTE BANCO CENTRAL DE
BOLIVIA
117.01
DOCUMENTO PARA CAMARA DE
COMPENSACION

Por la presentacin cheques ajenos

DETALLE

117.01
ACREEDORES POR DOCUMENTOS DE COBRO
INMEDIATO
211.01
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE

por la confirmacin de fondos

DEBE

HABER

3.620.0

00.-

3.620.0
00.-

HABER

3.620.0

00.-

3.620.0
00.-

DETALLE

DEBE

112.01
CUENTA CORRIENTE BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
211.01
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE

HABER

3.620.000.

3.620.000.
-

Cheques propios rechazados

BANCO NACIONAL DE BOLIVIA

PLANILLA DE CANJE

CHEQUES
AJENOS
SALDO A
FAVOR

62.000.
65.000.
130.00
0.257.00
0.

CHEQUES PROPIOS
BANCOS

MONTO

60.000.72.000.65.000.180.000
.-

60
80
80
100

Santa Cruz
Mercantil
Ganadero
de Crdito
Unin

377.000
.

320

TOTALES

SALDO A FAVOR

MONTO

SALDO
EN
CONTR
A

100 100.000. 40.000

10
. 10.000.
50

20 50.000.
20.000.- 20.000
.180 180.000. 60.000
. 197.000. 197.00

COMPROBANTES DE DIARIO
DETALLE

112.01
CUENTA CORRIENTE BANCO CENTRAL DE
BOLIVIA
211.01
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE

Por la presentacin cheques ajenos

DEBE

HABER

197.000

.-

197.00
0.-

DETALLE

DEBE

211.01
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
112.01
CUENTA CORRIENTE BANCO CENTRAL DE
BOLIVIA

por la confirmacin de fondos

DETALLE

112.01
CUENTA CORRIENTE BANCO CENTRAL DE
BOLIVIA
211.01
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE

Cheques propios rechazados

DEBE

HABER

377.000

.-

377.00
0.-

HABER

180.000

.-

180.00
0.-

ADELANTOS EN
CUENTA CORRIENTE
Registran los importes de los sobregiros o
avances en la cuenta de depsito en Cuenta
Corriente de los clientes.
Es un crdito que otorgan los bancos a sus
clientes a travs de sus cuentas corrientes.

Sobregiros

Cartera
vencida

Movimiento de la cuenta
Saldo: Por ser una
cuenta de Activo y
componente de
cartera, el saldo
siempre deber ser
deudor.

Cdigo.- Su
cdigo es:
131.02

Ejercicio
4-jun El Sr. Gonzalo Tern G. Apertura una cuenta corriente en el Banco
Nacional con depsito en efectivo de Bs. 5.000.00
4-jun En la misma fecha solicita una chequera de 50 cheques e instruye
que el costo sea debitado de su Cuenta Corriente Bs. 100.6-jun Gira el cheque 001 a la orden de INCOS por Bs. 2.000.9-jun Gira el cheque 002 a la orden del Restaurant Paraso Bs. 800.10-jun Suscribe un contrato de adelanto en cuenta corriente hasta
Bs.l0.000.-por un tiempo de 15 das y una tasa de inters del 16%
11-jun Apertura una cuenta en Caja de Ahorro por Bs. 2.000.- con cargo a
su cuenta corriente.
12-jun Instruye el dbito en su cuenta corriente de Bs.3.000.- para
constituir un depsito a plazo fijo Por 30 das.
15-jun Gira el cheque 003 a la orden del Hotel Presidente por Bs. 3 .200.20-jun Solicita que se efectu un giro a oficina Santa Cruz por Bs. 1.600.con cargo a cuenta corriente.
25-jun solicita la liquidacin total de lo adeudado para efectuar un depsito
en efectivo ms un saldo a favor en su cuenta corriente de Bs. 300.-

FECHA

4- JUN

DETALLE

DEBE

111.01.1
BILLETES Y MONEDAS NAL.
211.01.1
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE

HABER

5.000.-

5.000.-

FECHA

4- JUN

DETALLE

DEBE

211.01.1
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
455.02
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES
242.04.1.02
DEBITO FISCAL IVA
242.04.
IT
545.99
OTROS INGRESOS

PAGO DE CHEQUERA

FECHA

6- JUN

DETALLE

211.01.1
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
111.01.1
BILLETES Y MONEDAS NAL.

DEBE

2.000.-

HABER

2.000.-

100.00

3.00

HABER

13.00

3.00

87.00

FECHA

9- JUN

DETALLE

DEBE

211.01.1
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
111.01.1
BILLETES Y MONEDAS NAL.

FECHA

10JUN

641.01
CREDITOS ACORADOS S/ADEL CTA CTE
741.00
OBLIGACIONES CREDITOS
ACORDADOS.

DETALLE

DEBE

211.01.1
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
212.01.1
DEPOSITO CAJA DE AHORRO

FECHA

12JUN

800.-

DETALLE

FECHA

11JUN

800.-

HABER

2.000.-

DETALLE

131.02.1
ADELANTOS CUENTA CORRIENTE
211.01.1
DEPOSITO CUENTA CORRIENTE

DEBE

HABER

10.000.-

10.000.-

HABER

2.000.-

DEBE

2.900.-

HABER

2.900.-

FECHA

12JUN

FECHA

12JUN

DETALLE

211.01.1
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
111.01.1
DEPOSITO PLAZO FIJO

DETALLE

FECHA

FECHA

15JUN

DEBE

741.00
OBLIGACIONES CREDITOS ACORDADOS.
641.01
CREDITOS ACORADOS S/ADEL CTA CTE

15JUN

DEBE

2.000.-

2.900.-

2.900.-

DEBE

131.02.1
ADELANTOS CUENTA CORRIENTE
211.01.1
DEPOSITO CUENTA CORRIENTE

DETALLE

DEBE

3.200.-

2.000.-

HABER

DETALLE

211.01.1
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
111.01.1
BILLETES Y MONEDAS NAL.

HABER

HABER

3.200.-

3.200.-

HABER

3.200.-

FECHA

15JUN

DETALLE

FECHA

20JUN

FECHA

20JUN

DEBE

741.00
OBLIGACIONES CREDITOS ACORDADOS.
641.01
CREDITOS ACORADOS S/ADEL CTA CTE

DEBE

131.02.1
ADELANTOS CUENTA CORRIENTE
211.01.1
DEPOSITO CUENTA CORRIENTE

211.01.1
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
183.08
OFICINA CENTRAL Y SUC.

20JUN

3.200.-

DETALLE

DETALLE

FECHA

HABER

3.200.-

DEBE

1.600.-

1.600.-

HABER

1.600.-

HABER

1.600.-

DETALLE

741.00
OBLIGACIONES CREDITOS ACORDADOS.
641.01
CREDITOS ACORADOS S/A DEL CTA CTE

DEBE

1.600.-

HABER

1.600.-

CAPITAL
INTERES
TOTAL ADEUDADO
(+) DEPOSITO

7.700.34.53
7.734.53
300.00
8034.53

FECHA

25JUN

DETALLE

111.01.1
BILLETES Y MONEDAS NAL.
211.01.1
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE

DEBE

HABER

8034.53

8034.53

FECHA

25JUN

LIQUIDACION

DETALLE

211.01.1
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
131.02.1
ADELANTOS CUENTA CORRIENTE
513.02.1
INTERES EN S/ADEL CTA CTE

FECHA

25JUN

DEBE

HABER

7.734.53

7.700.34.53

DETALLE

741.00
OBLIGACIONES CREDITOS ACORDADOS.
641.01
CREDITOS ACORADOS S/ADEL CTA CTE

POR CONTRATO DEL 10 DE JUNIO

DEBE

2.300.-

HABER

2.300.-

EXTRACTO
BANCARIO
FECHA
04- JUN
04- JUN
06- JUN
09- JUN
11- JUN
12- JUN
12- JUN
15- JUN
15- JUN
20- JUN
20- JUN
25- JUN
25- JUN

DETALLE
APERTURA
CHEQUERA
CHEQUE 001
CHEQUE 002
TRASPASO
ADELANTO
TRASPASO
ADELANTO
CHEQUE 003
ADELANTO
TRASPASO
DEF
PAGO ADEL

DEBITO

100.2.000.800.2.000.
3.000.
3.200.
1.600.
7.734.53

CREDITO
SALDO
5.000.5.000.
4.900.
2.900.
2.100.
100.2.900.3.000.

3.200.3.200.

1.600.1.600.

8.034.53
8.034.53
300.-

KARDEX
FECHA
12- JUN
15- JUN
20- JUN

25-JUN

DETALLE
ADELANTO
ADELANTO
ADELANTO

PAGO

DEBE
2.900.3.200.1.600.-

HABER

7.700.-

SALDO
2.900.6.100.7.700.-

DIAS
3
5
5

IGUAL
8.700.30.500.38.500.

77.700.-

OBLIGACIONES CON
EL PBLICO A PLAZO
Registra

todas las obligaciones con el

pblico donde se ha establecido un plazo
de vencimiento para su pago.
El banco emite un certificado nominativo a
sola presentacin el banco debe cancelar el
total del depsito ms los intereses
ganados.

DINMICA DE LA
CUENTA
CASOS DE DEBITO
Por la cancelacin de

los depsitos a plazo

fijo
Por la transferencia
a otras cuentas
Por regularizaciones
y otras operaciones

CASOS DE CREDITO
Por la constitucin de los
depsitos a plazo fijo
Por la renovacin y
capitalizacin de los
depsitos a plazo fijo
Por las actualizaciones
de los depsitos a la
cotizacin del dlar
americano
Por la regularizacin o
revalorizacin de los DPF

EJEMPLO.En fecha 10/09/2015 Luis Gamboa apertura un

depsito a plazo fijo por Bs 100.000.- a 30 das
plazo con un inters del 30% el depsito y la
devolucin se realiza en efectivo
FECHA

10/0
9

DETALLE

DEBE

HABER

111.01 Billetes y Monedas

100.00
0

213.01.1 Depsitos a Plazo

Fijo

100.000

FECHA

DETALLE

DEBE

30/0 411.04.1 Intereses obligaciones con el pblico para 1.666,6

9
DPF
7.
218.03.1 Cargos devengados por pagar

obligaciones a plazo

FECHA

10/1
0

DETALLE

213.01.1 DPF hasta 30 dias

411.04.1 Intereses obligaciones a plazo
fijo
218.03.1 Cargos Devengados por pagar
111.01.1 Billetes y monedas

HABER

1.666,6
7.

DEBE

HABER

100.000.
833.33.
1.666,67.

102.50
0.-

ENCAJE LEGAL
Las entidades de intermediacin financiera
tienen la obligacin de mantener en el BCB un
porcentaje especfico de la cantidad de
depsitos captados mediante cualquier
modalidad.
Esa reserva se conoce como encaje legal y se
aplica sobre depsitos en moneda nacional y
extranjera.

Es un respaldo para el sostenimiento del

sector, es decir, la solvencia de los bancos,
adems el encaje legal es un instrumento
monetario para restringir o expandir el
circulante.
Si se reduce el porcentaje de encaje legal, la
oferta monetaria aumenta, y si se incrementa,
entonces la oferta de dinero se reduce.

TIPOS DE ENCAJE
LEGAL
Encaje legal requerido.- Es el monto que
toda entidad financiera debe depositar en el
BCB
Encaje legal constituido.- La entidad
mantiene depositado en el BCB
Encaje legal en efectivo.- Requerido y
constituido
Encaje legal en ttulos.- Requerido y
constituido.

EJEMPLO.-

El Banco del Este registra por obligaciones

con el publico sujetas a encaje legal en M/N
Bs. 500.- de la entidad corresponsal.
Por los depsitos recibidos en efectivo en la
entidad Bs. 1.500.FECHA

DETALLE

112.11 Caja BCB

112.12 Administracin de cuentas

de encaje legal

DEBE

HABER

1.500
.

1.500
.

FECHA

DETALLE

DEBE

HABER

112.05 Encaje Legal

500.-

111.01 Billetes y monedas

500.

CARTERA DE CREDITOS
Se contabiliza los importes correspondientes a
crditos concedidos por las instituciones
financieras a favor de sus clientes.
Es la seccin ms importante del banco
porque a travs de esta cuenta se generan los
ingresos o utilidades para el banco a travs
del cobro de una tasa de inters sobre los
prstamos concedidos a esta tasa se le
denomina Tasa Activa.

DINAMICA DE LA CUENTA
CASOS DE DEBITO
Por el desembolso del
crdito
Por la transferencia o
traspaso a cartera en mora
Por la regularizacin y
renovacin de cartera en
mora
Por actualizaciones con
relacin al dlar americano
de cartera en moneda
extranjera y nacional con
mantenimiento de valor.

CASOS DE CREDITO
Por la cancelacin del

crdito
Por la amortizacin de
cuotas
Por la transferencia a
cartera en mora
Por las
regularizaciones y
actualizaciones

CLASIFICACION DE CARTERA
Cartera Vigente.- Son crditos concedidos por el
banco que estn cumpliendo el plan de cuotas
otorgadas
Cartera Vencida.- Todos los crditos que no han
cumplido con el plan de pagos otorgado por el banco,
en este rubro los crditos se mantienen como 90 das
como mximo.
Cartera en Ejecucin.- Los crditos que han
incumplido el plan de pagos y sern recuperados a
travs de la va legal transfiriendo los documentos en
garanta al Departamento Legal para su ejecucin.

DOCUMENTOS DESCONTADOS
Los crditos otorgados con garantas
documentadas, generalmente con letras de
Cambio y consiste en descontar por
anticipado los intereses que devengaran
durante el periodo de utilizacin del capital.
Es el importe lquido de los prstamos
desembolsados sobre documentos endosados
por el cliente y descontados por la entidad.

DINAMICA DE LA CUENTA
CASOS DE DEBITO
Por el desembolso
del crdito
Por actualizacin
de crditos en M/E
Por renovacin de
Documento
descontado

CASOS DE CREDITO
Por la cancelacin
del crdito
Por la transferencia a
cartera en mora
Por amortizaciones
al crdito

EJEMPLO.-

En fecha 29 de octubre 2015 Sonia Mercado

efecta una operacin de crdito con una letra de
cambio por bs 50.000.- por 30 das plazo a una
tasa
20%
FECH del inters del DETALLE
DEBE
HABER
A

29/1 131.03.1.01 Documentos Descontados Vigentes 50.000.

0

131.03.01.02 Intereses documentos

descontados vigentes
211.01.1 Deposito en cuenta corriente

833.33.
49.166,6
7.

FECHA
28/11

DETALLE

111.01.1 Billetes y monedas

131.03.1 Documentos descontados

Vigentes

DEBE

HABER

50.000.

50.000
.