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Curso: Auditora de Gestin


Docente:

M.Sc. CIRIACO
CARDENAS

APAZA

AUDITORIA DE GESTION?.
En el mundo competitivo de hoy,
es
fundamental
dirigir
una
empresa bajo los conceptos de
Economa, Eficiencia y Eficacia. El
equilibrio correcto de dichas 3es
permite a cualquier organizacin
el ser ms flexibles y responder
con mayor velocidad a los retos
actuales y futuros.
Muchas compaas tienden perder
el rumbo al orientarse nicamente
en incrementar sus utilidades a
corto plazo. Una empresa debe
preferir orientarse a estrategias
claras a largo plazo si desean
mejorar
su
rendimiento
y
permanecer en el mercado.
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

QUE ES LA AUDITORIA DE GESTION?.


Es una tcnica de asesoramiento que
ayuda a analizar, diagnosticar y
establecer recomendaciones a las
organizaciones, con la finalidad de
conseguir con xito una estrategia.
En la auditoria de gestion no existen
principios generalmente aceptados
que estn codificados, sino que se
basan en la prctica normal de
gestin; los criterios de evaluacin
de la gestin han de disearse para
cada caso especfico, pudindose
extender a casos similares; las
recomendaciones
han
de
ser
extensas y adaptadas al hecho
fiscalizado, analizando las causas de
las ineficiencias y sus consecuencias.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

La Auditoria de Gestin o de
Desempeo no est orientada a la
identificacin de responsabilidad
administrativa funcional, civil o
penal.
Considera un enfoque orientado a
problemas,
lo
cual
implica
evidenciar conjuntamente con las
Entidades
aquellas
reas
de
mejora
en
la
gestin
para
identificar
y
analizar
sus
principales causas desde las
distintas dimensiones; a fin de
formular recomendaciones que
permitan
su
implementacin
mediante las acciones de mejora
correspondientes.
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

La auditora de gestin o
desempeo, es el examen
de la eficacia, eficiencia,
economa y calidad de la
produccin y entrega de los
bienes o servicios que
realizan las entidades con la
finalidad
de
alcanzar
resultados en beneficio del
ciudadano. (RC 382-2013CG)

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

Dimensiones de Gestion.Son
los
aspectos
que,
analizados
de
manera
integral,
segn
la
informacin
disponible,
permiten concluir sobre el
desempeo de la produccin
y entrega de un bien o
servicio,
los
cuales
se
detallan a continuacin:
a. Eficacia:
b. Eficiencia:
c. Economa:
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

Eficacia.La eficacia est supeditado a la


revisin de los objetivos para
saber si han sido alcanzados o
no dentro de una organizacin.
El efectuar un buen rendimiento
en trminos de eficacia significa
el entregar a tiempo el producto
o servicio esperado.
La mejor manera de asegurar la
eficacia es a travs de la
correcta
identificacin
de
objetivos antes de comenzar
cualquier proyecto o actividad, y
a su vez revisar si se estn
alcanzando los mismos con los
estndares propuestos desde el
inicio.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

Eficiencia.Significa obtener el mximo de


los recursos disponibles. Se
refiere a la relacin entre
recursos utilizados y productos
entregados, en trminos de
cantidad, calidad y oportunidad.
Tambin, es el correcto uso de
recursos para realizar una tarea.
Esto significa el sabio consumo
de insumos a travs de los
cuales el trabajo ser realizado.
El mejorar la eficiencia significa
que la empresa entra en una
poltica
de
reduccin
de
desperdicios y menor consumo
de insumos para entregar el
mismo o un mayor nivel de
valor.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

Economia.El principio de ECONOMA


prescribe que la entidad
controlada deber disponer,
en el momento oportuno, de
los medios necesarios para
llevar
a
cabo
sus
actividades, en la cantidad y
calidad apropiada y al mejor
precio.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTION. Mejorar


niveles
de
competitividad,productivida
dy calidad.
Identificar
reas
dereduccin
de
costose
incrementar larentabilidad.
Buscar mejoras en la gestin,
considerando
el
impacto
positivo en el bienestar del
cliente
ciudadano
y
fomentando
la
implementacin
de
una
gestin para resultados.
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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CARACTERSTICAS DE LA AUDITORIA DE GESTION.a.Pro positiva: Porque sus


juicios estn encaminados a
la bsqueda de las mejores
practicas del sector, ms que
a sancionar los resultados de
la gestin.
b.Orientada al ciudadano cliente: Porque contribuye a
una gestin orientada a
resultados
c.Sistmica: Porque realiza un
anlisis
integral
de
la
intervencin
para
la
seleccin de los bienes o
servicios a examinar.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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CARACTERSTICAS DE LA AUDITORIA DE GESTION.d. Participativa: Porque en su


desarrollo
incorporan
mecanismos de colaboracin y
compromiso
activo
de
la
administracin, representantes y
personal
tcnico
de
la
organizacin.
e.

Interdisciplinaria: Porque su
anlisis integra los conocimientos
de varas disciplinas acadmicas,
segn el giro empresarial que se
analice. Por ello, se requiere de
una amplia gama de mtodos e
instrumentos, que se elegirn en
funcin de la naturaleza del
problema que se est analizando.
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPAS DE LA AUDITORIA DE GESTIN


Informe
Informe Final
Plan de Accin

Ejecucin
Matriz de
Resultados
Informe
Preliminar

Planeamient

o Matriz de

Planeamiento
Plan de Auditora

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE PLANEAMIENTO.El primer paso dentro de la etapa de planeamiento es la


exploratoria, que comprende el estudio previo de la entidad,

para conocer los siguientes aspectos:


Estructura organizativa y funciones.
Flujo y caractersticas del proceso productivo o del
servicio que presta.
Capacidad de produccin o servicio instalada.
Fuentes de abastecimiento de las materias primas y
materiales fundamentales.
Destino de la produccin terminada o de los servicios
prestados.
Cantidad total de trabajadores, agrupados por categoras
ocupacionales, con sus respectivas calificaciones.
Verificacin de las fuentes de financiamiento.
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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El Planeamiento
siguientes pasos:

se

desarrolla

mediante

los

Paso 1: Elaborar el Estudio inicial


Paso 2: Establecer los Criterios del Examen
Paso 3: Describir el Problema del Examen
Paso 4: Formular las Preguntas del Examen
Paso 5: Definir el Objetivo General y Objetivos
Especificas
Paso 6: Definir el Alcance del Examen
Paso 7: Elaborar la Matriz de Planeamiento
Paso 8: Dar a conocer la informacin de la Matriz de
Planeamiento
Paso 9: Elaborar el Programa de Examen
Paso 10: Elaborar y aprobar el Plan de Examen
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso 1: Elaborar el Estudio


inicial
Consiste en la obtencin y
anlisis
de
informacin
relevante sobre el Objeto de
Examen identificado, a fin de
adquirir
el
conocimiento
necesario
que
permita
identificar
las
Entidades
involucradas, reas y actores
claves, as como los procesos
crticos y los riesgos existentes
desde la programacin de los
insumas hasta la entrega del
producto o la prestacion del
servicio.
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso 2: Establecer los Criterios del


Examen.
Los
criterios
del
Examen
comprenden
estndares,
informacin
cientfica,
especificaciones
tcnicas
contenidas en las normas, mejores
prcticas (benchmarkng), juicio de
expertos, entre otros, que sirven
de parmetros para determinar si
se
alcanza
el
desempeo
esperado.
Los criterios representan el estado
idneo o deseable del producto a
examinar (lo que debe ser).
Los criterios deben ser discutidos
con las entidades auditadas.
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso 3: Describir el Problema del


Examen.Sobre la base de la informacin
del Estudio Inicial, se debe
describir de manera clara y
objetiva el problema que afecta
la entrega del producto o la
prestacion
del
servicio,
expresada en sus dimensiones
de desempeo, principalmente
eficacia (logro de metas u
objetivos)
y
calidad
(oportunidad,
caractersticas
tcnicas,
satisfaccin,
entre
otros). Esta informacin refleja la
situacin
encontrada
y
constituye la condicin (lo que
es).
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso 4: Formular las Preguntas


del Examen.Dirigidas a identificar sus
posibles causas. Para ello, se
debe analizar los procesos
crticos de produccin y de
soporte del producto o servicio
examinado. Estas preguntas
debern estar enmarcadas en
las
dimensiones
de
desempeo.
Las Preguntas del Examen se
formularn, como en el caso
de la descripcin del problema
del Examen, contrastando la
condicin (lo que es) respecto
al criterio (lo que debe ser).

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso 5: Definir


General
y
Especficos.-

el

Objetivo
Objetivos

El
Objetivo
General
del
Examen
se
deriva
del
Problema del Examen, y los
Objetivos
Especficos
corresponden a las Preguntas
del Examen.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso 6: Definir el Alcance del Examen.El alcance se define a partir de la delimitacin de los
procesos criticas de produccin y de soporte en la
entrega del producto o la prestacion del servicio, las
Entidades involucradas, el mbito geogrfico y el
periodo que abarca el examen.
En tal sentido, el alcance responde a las preguntas
contenidas en el siguiente cuadro:
Que?

Proceso(s) critico(s) comprendido(s )en la


entrega del producto

Quien?

Entidad(es)) involucrada(s).

Donde?

El mbito geogrfico

Cuando?

El periodo que abarcar

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso 7: Elaborar


Planeamiento.-

la

Matriz

de

La Matriz de Planeamiento contiene


el resumen de la informacin
relevante, en el que se consigna: el
problema,
las
preguntas
del
examen, informacin necesaria,
fuentes de informacin, mtodos y
procedimientos,
para
la
recopilacin
de
informacin
(descripcin de las tcnicas de
recopilacin) y anlisis de datos
(descripcin
de
los
mtodos
cuantitativos y cualitativos); as
como las limitaciones y lo que el
anlisis de la informacin permitir
evidenciar. (Anexo 01)
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso 8: Dar a conocer la


informacin de la Matriz de
Planeamiento.la Matriz de Planeamiento se
presentar ante los Gestores y
cuando corresponda, a los
actores claves, con la finalidad
de recoger informacin que
permitir
a
la
Comisin
Auditora tener una certeza
razonable respecto de los
planteamientos
que
esta
contiene; y a su vez, propiciar
su participacin durante el
desarrollo del Examen.
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso
9:
Elaborar
Programa de Examen.-

el

El programa de auditora es
un documento que contiene
los
procedimientos
de
recopilacin y anlisis de la
informacin sealados en la
Matriz de Planeamiento, as
como las tareas especficas
y los plazos a ser cumplidos
por la Comisin Auditora.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE PLANEAMIENTO.Paso 10: Elaborar y aprobar el


Plan de Examen.El Plan de Examen resume la
naturaleza
del
trabajo
a
realizar, contiene una breve
descripcin del Objeto de
Examen, problema, objetivo
general y objetivos especficos,
alcance y cronograma de
trabajo.
Adicionalmente, se presenta la
estimacin del presupuesto y
los
recursos
humanos
necesarios para su ejecucin.
(Anexo 02)
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ANEXO N 01: Estructura de la Matriz de


Planeamiento
Matriz de Planeamiento
(Nombre del Examen)
Objeto de Examen
(Descripcin del bien o servicio / Entidades involucradas)
Problema de Examen
Objetivo General
Preguntas del
Examen
(objetivos
especificas)

Informacin
requerida

Fuentes de
informacin

Procedimiento
de recopilacin
de informacin

Procedimiento
de recopilacin
de Informacin

Limitaciones

Lo que el anlisis
de la
informacin
permitir
evidenciar

Formular
las
Preguntas
del
Examen
teniendo en cuenta
los procesos
crticos
de
produccin
y
soporte
en
la
entrega del bien o
servicio pblico.

Identificar
informacin
necesaria para
responder
las
Preguntas
del
Examen

Identificar las
fuentes
de
cada Item de
Informacin
requerida.

Identificar
las
tcnicas para la
recopilacin
de
datos que sern
usados
y
describir
los
respectivos
procedimientos.

Identificar
mtodos
a
ser
empleados en el
anlisis de datos y
describir
los
respectivos
procedimientos.

Especificar las limitaciones


respecto a:
Los mtodos y tcnicas
adoptadas
El acceso a Informacin
Tiempo de participacin en
la auditara por parte de los
funcionarios y servidores
pblicos

La
calidad
de
la
informacin.

En atencin a la
Pregunta
de
Examen,
establecer
sobre qu aspectos
se va
a concluir.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

26

ANEXO N 02: Estructura del Plan de Examen


PLAN DE EXAMEN
AUDITORIA DE DESEMPEO AL "OBJETO DE EXAMEN"
DE "FECHA" A "FECHA"
I. ORIGEN DEL EXAMEN
II. OBJETO DE EXAMEN
2.1 Estudio Inicial
2.2 Entidades Involucradas
III.OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 Identificacin del problema y su justificacin
3.2 Objetivo General y Especficos
3.3 Criterios de Examen
3.4 Alcance
3.5 Mtodo y Tcnica de recopilacin y anlisis de datos
3.6 Limitaciones
IV. ORGANIZACION DEL EXAMEN
4.1 Recursos de Personal
4.2 Cronograma de Trabajo
4.3 Presupuesto
V. ANEXOS
5.1 Matriz de Planeamiento
5.2 Programa del Examen

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

27

ETAPA DE EJECUCION.Esta etapa comprende el desarrollo del Plan de


Examen, a fin de obtener evidencias que sustenten
los resultados, conclusiones y recomendaciones
contenidas en el Informe Final.
A continuacin se detallan los pasos que se siguen
en esta etapa:
Paso 1: Analizar la informacin y obtener evidencia
Paso 2: Elaborar y validar la Matriz de Resultados
Paso 3: Elaborar el Informe Preliminar
Paso 4: Presentar y remitir el Informe Preliminar

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

28

ETAPA DE EJECUCION.Paso 1: Analizar la informacin y


obtener evidencia.Se debe obtener la informacin
que sirva de sustento a las
respuestas de las Preguntas del
Examen, la cual constituir la
evidencia.
Para ello, se deben aplicar las
tcnicas
de
recoleccin
de
informacin tales como encuestas,
entrevistas, cuestionarios, revisin
de base de datos, observacin
directa, grupo focal, entre otros,
evitando recopilar informacin
que no sea de utilidad.
Toda la informacin debe ser
organizada
y
registrada,
permitiendo con ello su revisin y
supervisin.
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ETAPA DE EJECUCION.Paso 2: Elaborar y validar la Matriz de Resultados.La Matriz de Resultados es un documento donde se
registran los resultados con sus atributos, la evidencia,
buenas prcticas, recomendaciones y beneficios
esperados, ordenados en funcin de cada una de las
Preguntas del Examen. (Anexo N 03)
El resultado es la determinacin de la diferencia entre el
criterio establecido y la condicin (situacin encontrada).
Tiene los siguientes atributos: i) criterio (lo que debe
ser); ii) condicin (lo que es); iii) causa (explicacin de la
diferencia entre el criterio y la condicin); y iv) efecto
(consecuencia relacionada a las causas).
La Comisin Auditora convocar a reunin a los Gestores
para presentar la Matriz de Resultados, con el propsito
de obtener sus comentarios.
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

30

ETAPA DE EJECUCION.Paso 3: Elaborar


Preliminar.-

el

Informe

Sobre la base de la Matriz de


Resultados, se proceder a
formular el Informe Preliminar,
que constituye el instrumento
formal y tcnico que contiene los
resultados,
conclusiones
y
recomendaciones del Examen.
(Anexo N 04)
El
contenido
del
Informe
Preliminar debe ser fcil de
entender y libre de ideas
imprecisas y ambiguas, debe ser
objetivo e incluir el anlisis de los
hechos
tcnicamente
sustentados; los mismos que
tambin deben considerarse en
la elaboracin del Informe Final.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

31

ETAPA DE EJECUCION.Paso 4: Presentar y remitir el


Informe Preliminar.La
Comisin
Auditora
expondr a los Gestores los
resultados
del
Informe
Preliminar.
Independientemente de ello,
dicho informe ser remitido
por la Comisin Auditora a los
Gestores para sus comentarios
otorgndoles
un
plazo
razonable de das hbiles (7)
contados a partir del da
siguiente de su recepcin. De
corresponder, se agregar tres
(03) das hbiles por el
trmino de la distancia.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

32

ETAPA DE ELABORACION DE INFORME.Se inicia con la recepcin de los comentarios remitidos


por los Gestores sobre el Informe Preliminar, los cuales
sern considerados en el Informe Final.
Esta etapa es importante porque permite validar las
conclusiones y recomendaciones, as como definir las
acciones de mejora de desempeo que estarn
contenidas en el Plan de Accin.
Esta etapa contiene los siguientes pasos:
Paso 1: Evaluar comentarios
Paso 2: Elaborar y aprobar el Informe Final
Paso 3: Remitir el Informe Final y recibir el Plan de Accin

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

33

ETAPA DE ELABORACIN DEL INFORME.Paso 1: Evaluar comentarios.Recibidos los comentarios de


los Gestores, as como nueva
informacin,
la
Comisin
Auditora deber evaluar el
correspondiente sustento para
considerarlos en el Informe
Final.
Asimismo, de mantenerse
divergencias
entre
los
comentarios remitidos y los
resultados o recomendaciones
del Informe Preliminar, estas
debern ser incorporadas en
el Informe Final, en la seccin
denominada "Comentarios de
los Gestores".

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

34

ETAPA DE ELABORACIN DEL INFORME.Paso 2: Elaborar


Informe Final.-

aprobar

el

Una vez evaluados los comentarios


de los Gestores, se elaborarn las
conclusiones por cada uno de los
objetivos
especficos,
que
respondan al Objetivo General del
Examen. Seguidamente, el informe
final ser presentado a las
unidades orgnicas competentes
para su aprobacin. Ver formato en
el Anexo N 05.
Adicionalmente, se describirn en
el Informe Final, como un aspecto
positivo de la gestin, aquellas
acciones de mejora de desempeo
identificadas por la Comisin
Auditora,
que
se
hayan
implementado
antes
de
la
aprobacin del Informe Final.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

35

ETAPA DE ELABORACIN DEL INFORME.Paso 3: Remitir el Informe Final y recibir el Plan de


Accin.Una vez aprobado el Informe Final, este deber
remitirse a los Gestores anexando el Plan de Accin
para su llenado y posterior envo a la Comisin Auditora,
en un plazo razonable de das hbiles (30).
El Plan de Accin es un documento que contendr las
acciones de mejora de desempeo comprometidas por
la Entidad frente a las recomendaciones del Examen
que permitan corregir los problemas identificados
durante el desarrollo del mismo.
Una vez aprobado el Plan de Accin por los Gestores, lo
remitirn a la Comisin Auditora para dar inicio al
seguimiento del cumplimiento de las acciones de
mejora de desempeo establecidas en dicho plan.
(Anexo N 06)
M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

36

ANEXO N 03: Estructura de la Matriz de Resultados

MATRIZ DE RESULTADOS
(Nombre del Examen)
Objeto de Examen
(Descripcin del bien o servicio I Entidades involucradas
Objetivo General
Resultados
Condicin
(Situacin
encontrada)

Recomendacio
Beneficios
nes
esperados
Deben ser
Mejoras que se
Se
consignan
las Es la razn o Consecuencia Acciones
elaboradas
esperan alcanzar
Hechos y
Son estndares evidencias que surjan explicacin s
identificadas que tratando
con
la
circunstancias de seleccionados,
como resultado de la que
da relacionadas a mediante
la de
mitigar
o implementacin
mayor relevancia con la finalidad aplicacin
de
los origen a la las
Comprobacin
eliminar
de
que Describen
de determinar si mtodos de anlisis de diferencia
causas.
llevan a buen la causa critica Las
Deficiencias
el
Objeto
de informacin,
encontrada
desempeo,
de
recomendaciones
vinculadas
con Examen alcanza,
entre
el
los problemas
.
los
procesos excede o est De
forma
sucinta, criterio
Estas
acciones identificados,
crticos de
por debajo de lo deben ser indicadas las condicin, al
podrn contribuir
Los
beneficios
produccin o de esperado,
tcnicas usadas para punto que su
a las propuestas
pueden
ser
soporte de la
tratar la informacin erradicacin
de concusiones
expresados
de
entrega del bien
recopilada durante la remediar su
recomendaciones
forma
o servicio.
ejecucin
y
los recurrencia.
.
cuantitativa
o
resultados obtenidos.
cualitativa. Sern
Cuantificables
siempre que sea
posible,
Criterio

Evidencias y anlisis
de Informacin

Causas

Buenas
prcticas

Efectos

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

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ANEXO N 04: Estructura del Informe Preliminar


INFORME PRELIMINAR
EXAMEN DE DESEMPEO AL "BIEN O SERVICIO PBLICO"
EN "MBITO GEOGRFICO PERIODO DE "FECHA" A
"FECHA"
I. INTRODUCCION
1.1 Sustento
1.2 Objetivo General y Objetivos Especficos
1.3 Naturaleza y Alcance del Examen
1.4 Identificacin del Objeto de Examen
1.5 Limitaciones
II. OBJETO DE EXAMEN
2.1 Estudio Inicial y Entidades Involucradas
2.2 Criterios de Examen
2.3 Mtodos y Tcnicas de Recopilacin y Anlisis de Datos
III.CONCLUSIONES
IV. BUENAS PRACTICAS IDENTIFICADAS
V. RECOMENDACIONES
VI. ANEXOS

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

38

ANEXO N" 05: Estructura del Informe Final


INFORME FINAL
EXAMEN DE DESEMPEO AL "BIEN O SERVICIO PBLICO"
EN "MBITO GEOGRFICO PERIODO DE "FECHA" A
"FECHA"
I. INTRODUCCION
1.1 Sustento
1.2 Objetivo General y Objetivos Especficos
1.3 Naturaleza y Alcance del Examen
1.4 Identificacin del Objeto de Examen
1.5 Limitaciones
II. OBJETO DE EXAMEN
2.1 Estudio Inicial y Entidades Involucradas
2.2 Criterios de Examen
2.3 Mtodos y Tcnicas de Recopilacin y Anlisis de Datos
III.CONCLUSIONES
IV. COMENTARIOS DE LOS GESTORES
V. BUENAS PRACTICAS IDENTIFICADAS
VI.RECOMENDACIONES
IV. ANEXOS

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

39

ANEXO N 06: Estructura del Plan de Accin

PLAN DE ACCION
Nombre del Examen
Objeto de Examen
(Descripcin del bien o servicio / Entidades Involucradas
Objetivo General
RECOMENDACI
ONES
Recomendacione
s contenidas en
el Informe Final

ACCION DE
MEJORA DE
DESEMPEO

MEDIO DE
VERIFICACI
N

Accin
o
acciones para
la
implementaci
n
de
recomendacio
nes

Documento,
indicador u
otro medio
que permita
comprobar
la
Implementa
cin

PLAZO

RESPONSAB
LES

Fecha final
para
la
ejecucin
de
la
accin
a
Implement
ar

Cargo
del
responsable
en
la
ejecucin de
la Accin

BENEFICIO
S
ESPERADO
S
Efecto
positivo que
se
espera
alcanzar con
la
implementa
cin
de
recomendac
iones.

SUPUEST
OS
Factores
externos
que
afectan el
logro de la
accin
asimismo
los
comentario
s
que
corres
pondan.

GRADO DE
CUMPLIMIE
NTO
Nivel
de
avance en la
ejecucin de
cada accin.

M . S C . C I R I A C O A PA Z A C R D E N A S

40