NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORA 230

DOCUMENTACION
DE AUDITORIA

PROPOSI
TO

DEFINICION
ES EN ESTA
(NIA):

NORMAnormas
INTERNACIONAL
DE
Establecer,
y proporcionar
lineamientos sobre la
AUDITORA
documentacin
de230
la auditora.
El auditor deber preparar de manera oportuna la
documentacin de auditora que proporcione.
a) Un registro suficiente y apropiado de la base para el
dictamen del auditor.
b) Evidencia de que la auditora se desempe de acuerdo con
las NIA y los requisitos legales y de regulacin aplicables.
c)Ayudar al equipo de auditora a planear y desempear la
auditora.
a) Documentacin de auditora: conocido tambin como
papeles de trabajo significa el registro de procedimientos de
auditora desempeados, la evidencia de auditora relevante
obtenida y las conclusiones a las que llego el auditor.
b) Auditor con experiencia: una persona que ya tiene
entendimiento razonable acerca de los procesos de auditoria,
las NIAs y requisitos legales aplicables,
los procesos de auditora el entorno del negocio en el que
opera la entidad y asuntos de auditoria e informacin
financiera relevantes.

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NATURALEZA Y PROPOSITO DE LA
DOCUMENTACION
Que la evidencia sea la base que el auditor llegue
a una conclusin.
Que la evidencia de auditora fue planeada y
realizada de acuerdo con las NIA .
Asistir al equipo de trabajo para planificar y
realizar la auditora.
Permite la realizacin de exmenes de control de
calidad e inspecciones.

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a) circunstancias
encontradas

ASUNTOS QUE
SURGEN DESPUS
DE LA FECHA DEL
DICTAMEN DEL
AUDITOR

cuando surgen
circunstancias
excepcionales.

b) Los procedimientos de
auditora nuevos o
adicionales realizados, la
evidencia de auditora
obtenida y las conclusiones
alcanzadas, y su efecto en el
dictamen del auditor
c) Cundo y por quin se
hicieron y revisaron los
cambios resultantes a la
documentacin de la
auditora.

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CLASIFICACIN Y ORGANIZACIN DE LOS PAPELES DE

AUDITORA
De acuerdo al uso que se le d a la informacin, basado en la
vigencia e importancia de su contenido. Por lo tanto (y por lo
general) se clasifican en:
ARCHIVO ADMINISTRATIVO:
Est limitado solo al perodo o ejercicio sujeto de revisin, por lo
tanto es de carcter transitorio.
CONTENIDO
Oferta aprobada (asignacin del trabajo)
Carta compromiso de auditora.
Carta de instrucciones de la direccin (cliente).
Personal asignado.
Fechas crticas de actividades de auditora.
Programas y arreglos de visitas a instalaciones.
Nombres y cargos de contactos en las dependencias.
Hoja de presupuesto de tiempo.
Cartas del abogado.

ARCHIVO PERMANENTE:
Esta que tiene vigencia por mas de un ao, tal es el caso de copias
de Escritura de Constitucin o Estatutos de Creacin, Sistema
Contable Autorizado, Contratos de Arrendamiento, Organizacin
General de la Institucin, etc.
CONTENIDO
Copias de reportes de auditoria de ejercicios
anteriores
Organizacin General de la institucin.
Organizacin Contable.
Estados Financieros.
Actas de Junta General(extraccin).
Actas de Junta Directiva o Consejos Directivo.
Contratos de Arrendamiento.
Estatutos de creacin..
Otros(mascelaneos)

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ARCHIVO CORRIENTE:
Contiene la principal informacin que soporta el resultado del
trabajo(la opinin) del auditor sobre la informacin examinada.
Contiene la evidencia y extensin de los procedimientos de auditoria
aplicados tambin refleja la prueba del cuidado y diligencia que
ejercito el auditor.
CONTENIDO

Planificacin de la Auditoria
Estudio y Evaluacin de Control Interno
Resumen de debilidades y control
Cedula Resumen de errores Ajustado o no
Copia de informe
programas de Auditoria
Cedulas de Trabajo
Cedula de Marcas y otras