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Riesgos
Introduccin
Las empresas son conscientes que la gestin y
gobernabilidad del riesgo no son un asunto de
mero cumplimiento. Reconocen que la cada de
ingresos, reduccin de cuotas de mercado as
como la necesidad de ser eficientes y reducir
costos son factores que los motivan a prestar
mayor atencin a la gestin del riesgo en el
futuro.
Introduccin
La empresas perciben que la gobernabilidad
del riesgo tiene un impacto directo tanto en los
resultados de los negocios como en su
presencia en el mercado. En este contexto, las
organizaciones requieren contar con personas
capacitadas para entender sobre los aspectos
conceptuales de la gestin de riesgos y cmo
asegurar que las acciones de mitigacin sean
aplicadas.
Introduccin
La auditora a su vez, enfrenta la necesidad de
evolucionar de un enfoque de verificacin de
soporte de transacciones financieras y
contables, efectuadas con posterioridad a los
hechos econmicos, a un enfoque preventivo y
proactivo, basado en la valoracin de los
riesgos del negocio y la evaluacin de la
efectividad y eficiencia de los procedimientos y
los controles internos establecidos en las
organizaciones.
Para que
sirve?
Apreciar el entorno empresarial actual y las
exigencias de los mercados globalizados de
hoy, as como la tendencia futura.
Entender la importancia de la gestin de
riesgos como parte de la toma de decisiones en
las organizaciones modernas.
Reconocer la evolucin histrica de los mtodos
de auditora y las tendencias que se observan.
Comprender la importancia de analizar los
procesos como forma de conocer la cadena de
valor, los procedimientos y la organizacin de
actividades que forman parte de la estructura
motor de una empresa.
Entender el ambiente de gestin de riesgos
Para que
sirve?
Auditora Basada en
Riesgos
Es la que se enfoca en el riesgo y
administracin de riesgos como el
objetivo de la auditoria
Objetivos
Auditoria
Riesgos
de
Basada
una
en
Caractersticas
Genera un mayor valor agregado en las
recomendaciones obtenidas portodas las
reas de la organizacin.
Permite utilizar los recursos donde ms
riesgo existe.
Tiene mayor cobertura y es ms
especializada.
No
representa
solamente
controles
contables.
No est restringida a riesgos asegurables.
Diferencias
Auditora Basada en Riesgos
Auditora Tradicional
Evaluacin
focalizada
en
los
controles de los niveles de
supervisin sobre los riesgos del
negocio,
incluyendo
la
comparacin con las mejores
prcticas.
Evaluacin
de
cumplimiento
focalizada en los controles de
procesamiento de transacciones a
nivel de detalle.
Realizacin
de
benchmarking
(mercado) para detectar y evaluar
potenciales riesgos del negocio,
incluyendo posibles fraudes..
Diferencias
Auditora Basada en Riesgos
Auditora Tradicional
Beneficios
Riesgo de Negocio
Otros
Negocio
Riesgos
de
Otros
Negocio
Riesgos
de
Otros
Negocio
Riesgos
de
Tcnicas
procedimientos
Conocimiento
negocio
Entorno Macroeconmico
Evaluacin Sector Bancario
Marco Normativo
Propietarios
Clientes
Competencia
del
Revisin Financiera
Anlisis de Variaciones
Anlisis de Tamao
Anlisis de Indicadores Financieros
Pruebas Predictivas
Anlisis de Sensibilidad
Anlisis del Cash Flow
Presupuestos Gerenciales
Evolucin Histrica de la
Auditora
Una
Auditora
es
el
examen
independiente de la informacin de
cualquier entidad, ya sea lucrativa o no,
no importando su tamao o forma legal,
cuando tal examen se lleva a cabo con
el objeto de expresar una opinin sobre
dicha informacin.
Evolucin Histrica de la
Auditora
La auditoria tradicional se enfoca en la
deteccin o prevencin de fraude y
errores, est direccionada a verificar la
razonabilidad de los estados financieros
y el cumplimiento de normas contables.
Evolucin Histrica de la
Auditora
A partir de la globalizacin de la
economa
y
el
nuevo
entorno
regulatorio a nivel internacional, surge
la necesidad de un enfoque moderno
de auditoria basada en anlisis de
riesgos.
Evolucin Histrica de la
Auditora
Gobierno Corporativo
El trmino Gobierno Corporativo, se
refiere al sistema por el cual una
empresa es dirigida y controlada en el
desarrollo
de
sus
actividades
econmicas.
Se
enfoca
en
las
responsabilidades y derechos de cada
miembro de las organizaciones, y en las
reglas a seguir para la toma
de
decisiones.
Gobierno Corporativo
El Gobierno corporativo se refiere a las
prcticas formales o informales que
establecen las relaciones entre la Junta
Directiva, quienes definen las metas de
la empresa; la Gerencia, los que la
administran y operan da a da; y los
Accionistas.
Gobierno Corporativo
Principios Bsicos
Eficiencia:
procurando
generar
el
mximo valor con los mnimos recursos
posibles.
Equidad: tratando por igual a los que
pertenecen a un mismo grupo.
Respeto de los derechos: haciendo
prevalecer los derechos (especialmente
los de propiedad) que asisten a los
participantes.
Cumplimiento
responsable:
atendiendo sus obligaciones y dems
compromisos adquiridos.
Anlisis del
Corporativo
Empresa
Gobierno
de
una
Derechos de Propiedad
Estructura de propiedad
Derecho a voto
Poltica de dividendos
Mecanismos de cambio
(sucesin)
de
control
Anlisis del
Gobierno
Corporativo
de
una
Empresa
Debe
existir
proporcin
entre
el
porcentaje de la participacin en el
capital
con
los
correspondientes
derechos de voto.
Anlisis del
Corporativo
Empresa
Gobierno
de
una
Directorio / Gerencia
Delimitacin de obligaciones
Conflicto de intereses
Mecanismos de designacin y renovacin
Independencia / Vinculacin
Mecanismos de supervisin
Anlisis del
Gobierno
Corporativo
de
una
Empresa
Debe existir esquemas de direccin bien
delimitados con mecanismos amplios y
eficaces de seguimiento.
Anlisis del
Corporativo
Empresa
Gobierno
de
una
Transparencia
Polticas y mecanismos de informacin
Practicas contables y de auditora
Relaciones con los inversores y otros
stakeholders
Credibilidad
Anlisis del
Gobierno
Corporativo
de
una
Empresa
La
transparencia
verifica
si
la
informacin de la empresa al mercado, y
al
inversionista
en
particular,
es
suficiente, confiable y oportuna.
Consejo
Administracin
de
Consejos
Administracin
de
Consejos
Administracin
de
Consejos
Administracin
de
El
Consejo
de
Administracines
considerado como un rgano colegiado
encargado de definir las principales
polticas y estrategias de la organizacin;
as como supervisar y controlar el
desarrollo del objeto social de la entidad.
Por lo tanto, los miembros de los
Consejos de Administracin tienen que
ser los principales gestores del Gobierno