I

S
A
G
I
T
S
E
V
N
I
K
I
N
T EK
18007)
ALIAH GHINA (010448216

0
18
16
2
8
4
4
10
(0
A
IK
T
N
IA
V
LESSY NO

03)

APA ITU INVESTIGASI??

INVESTIGASI DIDEFINISIKAN SEBAGAI UPAYA

PEMBUKTIAN, UPAYA PENCARIAN DAN PENGUMPULAN

DATA, INFORMASI DAN TEMUAN LAINNYA UNTUK
MENGETAHUI KEBENARAN ATAU BAHKAN KESALAHAN
DARI SEBUAH FAKTA

KARAKTERISTIK INVESTIGASI ADA 3 HAL

MEMBONGKAR SINDIKASI DAN JARINGAN INFORMASI TERTUTUP. BIASANYA, KEJAHATAN
(KORUPSI) DILAKUKAN OLEH SINDIKASI (JARINGAN) DAN DILAKUKAN DIRUANG
REMANG-REMANG (TERTUTUP).

MEMAKAN WAKTU YANG CUKUP LAMA.INVESTIGASI BIASANYA MEMBUTUHKAN WAKTU

YANG TDAK CEPAT.

DIBUTUHKAN KEMAMPUAN KHUSUS.INVESTIGATOR PERLU MENGUASAI TEKNIK

INVESTIGASI AGAR MEMPEROLEH KISAH SUKSES DALAM KEGIATAN INVESTIGASINYA.

CARA MEMULAI INVESTIGASI

TAHAP AWAL

1. ADANYA PETUNJUK AWAL

2.INVESTIGASI PENDAHULUAN (RISET AWAL)
3.PEMBENTUKAN HIPOTESIS
4.PENCARIAN DAN PENDALAMAN LITERATUR
5.WAWANCARA DENGAN SUMBER AHLI DAN PAKAR
6.PELACAKAN DOKUMEN

TAHAP KEDUA

1. PENGAMATAN LANGSUNG DILAPANGAN

2.PENGORGANISASIAN BERKAS
3.WAWANCARA LEBIH LANJUT
4.PENGORGANISASIAN DATA DAN FAKTA
5.PENULISAN LAPORAN
6.PEMERIKSAAN ULANG ATAS FAKTA
7. PEMERIKSAAN ATAS KEMUNGKINAN PENCEMARAN NAMA
BAIK

HAL PENTING DALAM MELAKUKAN

INVESTIGASI
KUASAI KETENTUAN UMUM YANG BERLAKU PADA KASUS YANG KITA INVESTIGASI
(UU, KEPPRES, PP, PERDA, DLL)

LIBATKAN PAKAR/AHLI YANG SUKARELA MAU MEMBANTU DAN MENGEMBANGKAN KASUS

KUASAI MASALAH YANG TERKAIT DENGAN KASUS (MODUS, JENIS KORUPSI, ATURAN MAIN)
SUSUN ALUR SEDERHANA UNTUK MEMUDAHKAN PEMAHAMAN KASUS

METODE PRAKTIS INVESTIGASI

MENGGALI SELENGKAP MUNGKIN SILSILAH KELUARGA PEMANGKU JABATAN PUBLIK ATAU PUN SAHABAT.

MENGINDENTIFIKASI PARA BROKER, PROXY DAN KASIR YANG DIGUNAKAN PEJABAT PUBLIK/ KONGLOMERAT DALAM
MENGAKUMULASI MODAL SERTA BISNISNYA.

MENCARI DAN MEMPELAJARI AKTE NOTARIS DAN TAMBAHAN BERITA NEGARA (TBN) DARI BERBAGAI YAYASAN DAN
PERUSAHAAN YANG DIASOSIASIKAN DENGAN SANG PEJABAT.

MEMANFAATKAN WISHTLEBLOWERS

MENGGALI NAMA PERUSAHAAN, YAYASAN YANG BERKAITAN DENGAN PEJABAT PUBLIC.

MEMANFAATKAN INTERNET, DIMANA BERBAGAI BUKU TELEPON, KANTOR REGISTRASI PERUSAHAAN DAN KAMAR DAGANG
INDUSTRI DAPAT DIAKSES, UNTUK MENDAPATKAN ALAMAT, NAMA, PROFIL PERUSAHAAN YANG SEDANG DITELITI.

MEMETAKAN AKTOR YANG MUNGKIN MENJADI TAMENG DARI BERBAGAI SINDIKAT BISNIS

AUDIT INVESTIGASI
AUDIT INVESTIGASI ADALAH BAGIAN DARI MANAJEMEN KONTROL
YANG DILAKSANAKAN DALAM KEGIATAN INTERNAL AUDIT, DI
SAMPING AUDIT LAINNYA, SEPERTI AUDIT KEUANGAN DAN AUDIT
KEPATUHAN ATAU COMPLIENCE AUDIT.

SUMBER INFORMASI AUDIT INVESTIGASI

PENGEMBANGAN TEMUAN AUDIT SEBELUMNYA,
ADANYA PENGADUAN DARI MASYARAKAT,
ADANYA PERMINTAAN DARI DEWAN KOMISARIS

ATAU DPR UNTUK

MELAKUKAN AUDIT, MISALNYA KARENA ADANYA DUGAAN MANAJEMEN/
PEJABAT MELAKUKAN PENYELEWENGAN.

TEKNIK AUDIT
TEKNIK AUDIT ADALAH CARA-CARA YANG DIPAKAI DALAM MENGAUDIT KEWAJARAN LAPORAN KEUANGAN. DI
DALAM AUDIT INVESTIGASI, TEKNIK AUDIT BERSIFAT EKSPLORATIF, MENCARI WILAYAH GARAPAN ATAU
PROBING YANG TERDIRI DARI TUJUH TEKNIK SEBAGAI BERIKUT:

MEMERIKSA FISIK (PHISICAL EXAMINATION)

MEMINTA KONFIRMASI (CONFIRMATION)
MEMERIKSA DOKUMEN (DOCUMENTATION)
REVIEW ANALITIKAL (ANALYTIC REVIEW ATAU ANALYTICAL REVIEW)
MEMINTA INFORMASI LISAN ATAU TERTULIS DARI YANG DIPERIKSA (INQUIRIES OF THE AUDITEE)
MENGHITUNG KEMBALI (REPERFORMANCE)
MENGAMATI (OBSERVATION)

TEKNIK AUDIT INVESTIGASI

PEMERIKSAAN FISIK.
MEMINTA INFORMASI DARI AUDITEE
MEMERIKSA DOKUMEN.
REVIEW ANALITIKAL.
MENGHITUNG KEMBALI (REPERFORM).
NET WORTH METHOD.
FOLLOW THE MONEY.

PELAKSANAAN AUDIT INVESTIGASI

PELAKSANAAN PROGRAM KERJA
PEROLEHAN BUKTI DOKUMENJENIS
BUKTI/DOKUMEN

CARA MEMPEROLEH BUKTI BERBASIS DOKUMEN

MENDOKUMENTASIKAN HASIL ANALISIS DOKUMEN
PENERAPAN TEKNIK AUDIT INVESTIGATIF
MELAKUKAN OBSERVASI DAN PENGUJIAN FISIK

MENDOKUMENTASIKAN HASIL OBSERVASI DAN

PENGUJIAN FISIK

MELAKUKAN WAWANCARA

KONSULTASI DENGAN PENEGAK HUKUM

PENANDATANGANAN BERITA ACARA

PENDOKUMENTASIAN DAN EVALUASI KECUKUPAN BUKTI
MENILAI KECUKUPAN BUKTI
MENETAPKAN JENIS PENYIMPANGAN DAN KERUGIAN
NEGARA

HASIL INVESTIGASI
APA YANG DILAPORKAN MASYARAKAT TIDAK TERBUKTI.
APA YANG DIADUKAN TERBUKTI
TERJADI KERUGIAN BAGI PERUSAHAAN AKIBAT PERBUATAN MELANGGAR HUKUM YANG DILAKUKAN OLEH
KARYAWAN.

TERJADI KETEKORAN/KEKURANGAN KAS ATAU PERSEDIAAN BARANG MILIK NEGARA, DAN BENDAHARAWAN
TIDAK DAPAT MEMBUKTIKAN BAHWA KEKURANGAN TERSEBUT DIAKIBATKAN BUKAN KARENA KESALAHAN
ATAU KELALAIAN BENDAHARAWAN.

TERJADI KERUGIAN NEGARA AKIBAT TERJADI WANPRESTASI ATAU KERUGIAN DARI PERIKATAN YANG LAHIR
DARI UNDANG-UNDANG.

TERJADI KERUGIAN NEGARA AKIBAT PERBUATAN MELAWAN HUKUM DAN TINDAK PIDANA LAINNYA.

H
I
S
A
K
T E RI M A