Kelompok 6

Fachrul Rozi Alfianto

(14080583005)
Yesi Yuliawati

(14080583003)

Yulianto Adi P

(13080583011)

AUDIT SIKLUS PENJUALAN

DAN PENAGIHAN

Audit Siklus Penjualan dan

Penagihan

Tujuan audit siklus penjualan dan

penagihan
apakah saldo rekening yang terpengaruh
oleh siklus ini secara wajar disajikan
sesuai dengan Standar Akuntansi yang
berlaku.

Jenis-jenis transaksi terkait

Siklus Penjualan dan Penagihan
Penjualan (Tunai dan Kredit)
Penerimaan Kas
Retur Penjualan dan Potongan
Penjualan
Penghapusan Piutang Tak Tertagih
Taksiran Piutang tak Tertagih

Akun-Akun dalam Siklus

Penjualan dan Penagihan
Penjualan
Piutang Dagang
Penyisihan piutang tak tertagih
Potongan tunai
Retur penjualan dan potongan

Pengelompokan jenis transaksi, akun,

fungsi bisnis dan catatan serta
dokumen yang terkait siklus penjualan
dan penagihan
Jenis
Transak
si
Penjualan

Akun

1) Penjualan
2) Piutang
Dagang

Fungsi Bisnis

Catatan dan
Dokumen

a) Proses
pesanan
pelanggan
b) Pemberian
kredit
c) Pengiriman
barang
d) Pembebanan
ke pelanggan
e) Catat
penjualan

1. Kartu Pesanan
2. Dokumen
Pengiriman
3. Faktur
Penjualan
4. Kartu Piutang
5. Jurnal
Penjualan
6. Buku Besar

Penerimaa 1) Kas di Bank Proses dan catat

1. Bukti Transfer

Lanjutan..
Jenis
Transaks
i

Akun

Fungsi
Bisnis

Catatan dan
Dokumen

Retur
Penjualan

1) Retur penjualan Proses dan

2) Piutang dagang catat retur
penjualan

1. Nota kredit
2. Jurnal Umum
3. Buku besar

Penghapus
an piutang
yang tak
tertagih

1) Piutang dagang
2) Penyisihan
piutang tak
tertagih

Penghapusa 1. Formulir
n piutang
otorisasi
piutang tak
tertagih
2. Jurnal dan
buku besar

Beban
piutang tak
tertagih

1) Beban piutang
tak tertagih
2) Penyisihan
piutang tak
tertagih

Penyisihan
piutang tak
tertagih

Jurnal dan buku

besar

PENGENDALIAN
INTERNAL

ICQ
Flow Chart
Narrative

ICQ SIKLUS PENJUALAN

DAN PENAGIHAN
Daftar Pertanyaan

Kemudahan untuk menilai keandalan sistem

pengendalian

Mendeteksi kelemahan/kekuatan sistem

pengendalian

ICQ
PENJUALAN

ICQ PIUTANG

Prosedur Audit Siklus

Penjualan dan Penagihan
Penilaia
n Risiko

Wawancara

Uji
Pengendali
an

Uji
Substantif

Temuan

error

fraud

Prosedur Audit Siklus

Penjualan dan Penagihan
Menanggapi
Risiko

Risiko salah
saji
material

error

Analitikal

fraud

Audit Plus
(lebih
spesifik)

Prosedur Audit Siklus

Penjualan dan Penagihan
Melaporkan

Temuan &
Bukti

Kesimpulan

Dasar
Perumusan
Opini

Prosedur Audit Piutang Usaha

Prosedur Audit untuk Penjualan

Fraud Siklus Penjualan dan Penagihan

Fraud

Kinerja
Baik

Penjualan
Fiktif
Piutang
Fiktif
Overstated
Pendapatan

Overstated
Laba

Fraud Siklus Penjualan dan Penagihan

Penjualan
Fiktif

Piutang
Fiktif

Mengabaikan
PI

Penjualan
& Laba
Overstated