Desarrollando la

Funcin de
Prevencin del
Fraude

Nuevos retos que impactan en los negocios

y aunque los cdigos de buen gobierno corporativo no han evolucionado

mucho, empieza a haber una tendencia por preocuparse cada vez ms por la
gestin de los riesgos desde los directorios
Principios comunes de los Cdigos de Bueno Gobierno (Olivencia, Conthe, Aldama)

Organizacin

Seguridad

Participacin
femenina
Informacin simtrica
2

Riesgos que amenazan los objetivos de negocio

Gobierno corporativo

Cumplimiento

Autoridad
Liderazgo

Impuestos
Seguridad e Higiene

Incentivos
Desempeo

Integridad

Fraude de Empleados

Actos ilegales

Gerencial

Fondos de Pensin
Ambiental

Fraude

Actos

Uso no

Irregulares
Operacional

Lmites

Regulatorio

autorizado

Gestin del Desempeo

Eficiencia

Falla de Productos

Cliente

Negocio

Reparaciones &

Capacitacin

Mantenimiento

Relevanciade RRHH
Competencias

Desarrollo de

Presupuestos & Planificacin

Gerencia de RRHH

Reclutamiento

Calidad

Evaluacin de inversiones

Reduccin

Productos

financiera

Satisfaccin
del
Accesos/Disponibilidad

Gerencia de

Financiera
Obsolescencia

la informacin
Confiabilidad
Sistemas
de Seguridad

Sourcing

Tecnologa
Gerencia

Gerencia de TI

Financiamiento
Capacidad

Compensacin

Desarrollo del Liderazgo

Interrupcin del

Ciclos
Motivacin
3

Fraude en el Per
Fuente: Informe del Fraude en el Per 2012

Herramientas Anti Fraude

Respuesta reactiva de las empresas frente al Fraude

Visin proactiva de prevencin de Fraude

En qu consiste la Administracin de los Riesgos de

Fraude?

Detectar el Riesgo
de Fraude

Prevenir el Riesgo
de Fraude

Responder al
Riesgo de
Fraude
Disear,
Implementar y
Evaluar
Planes de
Accin frente
al Riesgo de
Fraude
7

Responsabilidades de la Gerencia frente al Fraude

Es responsabilidad de la Gerencia disear e implementar programas y
controles para prevenir y detectar el fraude, incluyendo:
Creacin de una cultura
de honestidad y tica

Evaluacin de procesos
y controles antifraude

Desarrollo de un
proceso de monitoreo
adecuado
*Fuente: Estndar de Auditora N 99, AICPA (American Institute of Certified Public Accountants)
8

Responsabilidades de la Gerencia frente al Fraude (Cont.)

Sarbanes-Oxley Act aument las responsabilidades corporativas
respecto de la emisin de estados contables de compaas pblicas:
Nuevas
responsabilidades para
la Gerencia
Mayor transparencia de
la informacin provista a
terceros

Independencia de los
auditores externos

Administracin del Riesgo de Fraude

El principio del Iceberg

Lnea de agua de

Ver menos

Ms
dbil

la organizacin

PREVENCIN

DETECCIN

Ver ms

Ms
fuerte

RESPUESTA

10

Responsabilidad del Auditor Interno frente al Fraude

El Auditor Interno debe tener suficientes

conocimientos para identificar indicadores de fraude
(RED FLAGS), pero no es de esperar que tenga
conocimientos similares a aquellas personas cuya
responsabilidad principal es la deteccin e
investigacin del fraude.
*Fuente: Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional
de la Auditora Interna Normas sobre Atributos 1210.A2

11

Diferencias metodolgicas entre:

TEMA

AUDITORA INTERNA

INVESTIGACIN DE FRAUDES

Oportunidad

Recurrente

Excepcional

Alcance

General

Especfico

Objetivo

Opinin

Responsabilidades

Relacin

No acusatorio

Acusatorio

Metodologa

Tcnicas de auditora

Teora de Fraude

Estndares

Esceptisismo profesional

Prueba
12

Responsabilidades de la Unidad de Prevencin de Fraude

Asistir en la evaluacin
del Riesgo de Fraude

Desarrollar programas
de comunicacin y
capacitacin sobre el
Riesgo de Fraude

Responder a las
denuncias de Fraude

Establecer los
procedimientos de la
Unidad de Prevencin
de Fraude

Asistir en actividades de
monitoreo del Riesgo de
Fraude

13

Organizacin de una Unidad de Prevencin de Fraude

Directorio

Unidad de Prevencin de
Fraude

Gerencia General

Unidad de
Prevencin de
Fraude

Gerencia 1

Gerencia 2

Gerente de
Gerencia
3 y
Administracin
Finanzas

Unidad de Prevencin de
Fraude

14

Modelo de los componentes de un Programa para la

Administracin del Riesgo de Fraude
Prevencin

Deteccin

Respuesta

Supervisin del directorio/comit de auditora

Funciones de los ejecutivos y de la gerencia
Funciones de auditora interna, cumplimiento normativo y monitoreo
Procedimientos de
due diligence para
empleados y terceros.
Cdigo de conducta.
Polticas y
Procedimientos.
Controles anti fraude
especficos en
procesos.

Informacin a travs
de canales de
recepcin de
denuncias.
Monitoreo continuo.

Protocolos internos de
investigacin.
Protocolos de
acciones
disciplinarias.
Protocolos de
informacin a
terceros.

Evaluacin de los
riesgos de fraude y
conductas irregulares.
Comunicacin y
capacitacin.
15

La Funcin de Auditora Interna en actividades de

Prevencin de Fraude

Asistencia a la Gerencia y
Unidad de Prevencin de
Fraude en la evaluacin del
riesgo de fraude.

Evaluacin del diseo y la

efectividad operativa de los
controles anti fraude.

3
Asistencia a la Unidad de
Prevencin de Fraude en la
ejecucin de
investigaciones.

4
Emisin de informes al Comit
de Auditora acerca de
bilidades
de control interno
de
identificadas.

16

Prcticas Lderes en Prevencin de Fraude

Compromiso de la
Alta Direccin

Cdigo de
conducta

Reconoce la necesidad de medidas

estratgicas de prevencin de fraudes.
Una autoridad independiente reporta
al
Directorio.

Establece el tono tico de la compaa

frente a conductas impropias.
Existe un canal formal de atencin de
denuncias.

17

Prcticas Lderes en Prevencin de Fraude (Cont.)

Poltica AntiFraude

Polticas y
Procedimient
os

La Compaa tiene una poltica que

define el tono tico, las estrategias de
administracin del riesgo de fraude y las
actividades de la Unidad Anti-Fraude.

Documentadas, revisadas y actualizadas

peridicamente y comunicadas a todo
nivel de la organizacin.

18

Prcticas Lderes en Prevencin de Fraude (Cont.)

Evaluacin de los
Riesgos de Fraude

Existen procedimientos para la evaluacin

peridica de los riesgos de fraude a nivel
entidad y en los procesos de la
organizacin.

Control interno

La Alta Direccin es consciente de la

existencia de riesgos y la necesidad de
establecer controles internos para mitigar
dichos riesgos.

19

Prcticas Lderes en Prevencin de Fraude (Cont.)

Funcin de
Auditora
Interna

Capacitacin /
Concientizaci
n sobre el
Fraude

Cuenta con los recursos necesarios y

reconoce la importancia de enfocarse en
la revisin de los principales riesgos de
fraude de la organizacin.

Incluye capacitacin al momento de

contratacin de nuevos empleados y
capacitacin peridica a todo nivel de la
organizacin.

20

Prcticas Lderes en Prevencin de Fraude (Cont.)

Rol activo de la
Gerencia

Funcin de
Investigacin
de
Fraudes

Las Gerencias tienen un rol activo en las

actividades de prevencin y deteccin de
fraudes como parte de sus funciones.

Existe una funcin dedicada a la

investigacin de fraudes, que cuenta con
los recursos necesarios y personal
capacitado.

21

Un proceso continuo

MONITOREO
Diagnstico / Valoracin

Respuesta

Deteccin

Diseo

Evaluacin

Prevencin

MONITOREO

A medida que los

procesos
evolucionan en
lnea con el
desarrollo del
negocio, pueden
generarse nuevos
riesgos de fraude

Implementacin

MONITOREO

22

Un proceso continuo (Cont.)

Prevencin

Respuesta

Deteccin

OPORTUNIDAD

RACIONALIZACIN

MOTIVACIN

23

El desafo de administrar el Riesgo de Fraude

Riesgos de fraude no
identificados
24

Comentarios finales
Queremos:
Necesitamos:

Disear, Implementar y Evaluar Planes de Accin frente

al Riesgo de Fraude
Tener el Compromiso de la Alta Direccin
Desarrollar una Cultura sobre Riesgo de Fraude

Planificar (organizar, prevenir y controlar)

Lograr consistencia en el monitoreo

Aplicar el plan de accin ante un evento de fraude
Aprender de un evento de fraude
25

Gracias