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Libros Electrnicos

Temario

Marco Legal
Sistemas de Libros Electrnicos (SLE): PLE y PORTAL
Sujetos obligados a llevar Libros Electrnicos
Nueva regla para determinar los sujetos obligados a
llevar Libros Electrnicos a partir del 2016
Nuevos Cronogramas de atrasos permitidos 2016
(Registro compras y ventas electrnicos)
Novedades de la versin 5.0.0.4 del Programa de Libros
Electrnicos
Casos prcticos.
Conclusiones.

MARCO LEGAL

Libros Electrnicos: normativa vigente


Res. de
Superinten
d.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009

Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de


determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el
Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como
sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir
del 01/01/2013
Crean el Sistemade Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica en SOL (PORTAL)
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica, a partir del 01/01/2014. Se aprueba la versin
4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2014 del
Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los
Cronogramas tipo A y B.
Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica (SLE PORTAL). SustituyeAnexos N 1,
2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N 5 "Reglas generales de la
informacin de los comprobantes de pago.

30/12/200
9

N 248-2012

N 066-2013
N 379-2013

N 247-2014

28/10/201
2
28/02/201
3
29/12/201
3

05/08/201
4

Libros Electrnicos: normativa vigente


Res. de
Superinten
d.

Tema que norma

Fecha

N 390-2014

Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras
de manera electrnica, a partir del 01/01/2015. Se aprueban los
plazos de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras
de manera electrnica, a partir del 01/01/2016.
Modifican la RS N 286-2009 y N 066-2013 y aprueba la versin
5.0.0 del PLE
Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos
y de Compras de manera electrnica, establecen nuevos sujetos
obligados a llevarlos de dicha manera y modifican las normas que
regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con la
obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de
facilitar su aplicacin.
Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones
tributaria y las fechas mximas de atraso del registro de Ventas e
Ingresos y de Compras generados mediante el SLE-PLE o el SLE-

30/12/201
4

N 018-2015

N 169-2015
N 361-2015

N 360-2015

23/01/201
5
30/06/201
5
30/12/201
5

31/12/201
5

SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS (SLE):
PLE Y PORTAL

Modelo de Libros Electrnicos PORTAL


El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que
permite la captura de la informacin
para generar el Registro de Ventas e
Ingresos (RVI) y el Registro de Compras
(RC) de manera electrnica.

A los contribuyentes que opten en ser


usuarios del Sistema, la SUNAT los
sustituir
en
su
obligacin
de
almacenamiento,
archivo
y
conservacin
de
los
Registros
Electrnicos generados en el sistema.

El

contribuyente podr descargar


ejemplares de los Registros Electrnicos

Sistemas de Libros Electrnicos SLE


SLE - PORTAL

SLE
PORTAL

SLE PORTAL
Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal

Registro de Ventas Portal

Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes
de Pago Fsico

Generacin
de Registro
de Ventas
Electrnico

Descarga de
Registro de
Ventas
Electrnico

Registro de Compras Portal

Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes Generacin de
de Pago Fsico Registro de
Compras
Electrnico

Descarga de
Registro de
Compras
Electrnico

Modelo de Libros Electrnicos


- PLE
El Programa de Libros Electrnicos PLE
no es un software contable.

Principal insumo: Archivos en formato de


texto (TXT).

No se enva el Libro Electrnico (archivo


de texto).

Slo se enva un Resumen del Libro


Electrnico (que
correspondiente).

incluye

el

hash

Modelo de Libros Electrnicos


- PLE
CONTRIBUYE
NTE
SW

SUNAT

Contable
propio

Ventas

TX
T

BD LE
Resumen + Hash
Ventas

PLE

Domicilio Fiscal

Ventas

CdR
Ventas
CdR
Ventas

Otro Domicilio
PRICO

Ventas

CdR
Ventas

Constancia de
Recepcin
+
Firma SUNAT

Sistemas de Libros Electrnicos SLE


SLE - PLE

SLE
PLE

CD. NOMBRE O DESCRIPCIN


1
LIBRO CAJA Y BANCOS
3
LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
4
ART. 34 DE LA LIR
5
LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6
LIBRO MAYOR
7
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8
REGISTRO DE COMPRAS
9
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

SUJETOS OBLIGADOS A
LLEVAR LIBROS
ELECTRNICOS

Resumen de los Sujetos que


llevan Libros Electrnicos
1.
Incorporado
s

2.
Obligados

3.
Obligados

4.
Obligados

5.
Afiliados
PLE

6.
Generadore
s Portal

PRICOS

Ingresos
mayores a
500 UIT

Ingresos
mayores a
150 UIT

Ingresos
mayores a
75 UIT

Voluntarios
PLE

Voluntarios
Portal

RVI + RC
Enero 2013

RVI + RC
Enero 2014

RVI + RC
Enero 2015

RVI + RC
Enero 2016

RVI + RC

RVI + RC

LD + LM
Junio 2013
ANUAL: Libro de Inventarios y
Balances, Registro de Costos,
Registro de Activos Fijos
MENSUAL:
Registro
de
Consignaciones,
Libro
de
Inventario
Permanente
en
Unidades Fsicas
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado

Nuevos
obligado
s
Nuevas obligaciones: PRICOS
IPCN con ingresos mayores a
3,000 UITs

Obligados

Voluntario
s

Principales
Contribuyent
es - PRICOS

Medianos y
Pequeos MEPECO

IPCN - Principales
contribuyentes
nacionales

Medianos

PRICOS
Dependencias (Lima,
Lambayeque, Piura,
etc.)

Pequeos

Sujetos obligados a llevar LE


a partir del 2016
OBLIGADOS

Reg. de
Ventas y
Reg. de
Compras

Los obligados son los sujetos que:


Desde Enero
No sean PRICOS
2016
No se hayan afiliado al SLE-PLE
PLE o Portal
Estn acogidos al RG o al RER
Hayan obtenido ingresos iguales o
mayores a 75 UIT entre los meses de
enero a diciembre 2015
La UIT a considerar es la del 2015 (S/
3,850), por tanto el monto referencial
es S/ 288,750.
Para tal efecto se considerarn los
montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621

Libro
Diario y
Libro
Mayor

No es
obligatori
o

Ejemplo: obligados al 2016


Ao de la
obligacin
2016

Ao anterior
2015
UIT 2015 =
31 de
enero
3,850
75 UIT =
288,750
Ingresos iguales o mayores
a 75 UIT
DDJJ
Ene.
2015

..

..

DDJJ
Dic.
2015

Registro de
Ventas e Ingresos
Electrnico
Registro de
Compras
Electrnico

DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el


mismo da
DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45
das hbiles
NOTA: El Art. 88.2 del CT seala que la declaracin rectificatoria surtir efecto
con su presentacin siempre que determine igual o mayor obligacin. En caso
contrario, surtir efectos si dentro de un plazo de 45 das hbiles siguientes a su
presentacin la Administracin Tributaria no emitiera pronunciamiento sobre la
veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la facultad
de la Administracin Tributaria de efectuar la verificacin o fiscalizacin posterior.

NUEVA REGLA PARA


DETERMINAR LOS SUJETOS
OBLIGADOS A LLEVAR
LIBROS ELECTRNICOS A
PARTIR DEL 2016

Nuevos Sujetos obligados a llevar


Libros Electrnicos a partir del 2017
OBLIGADOS

Reg. de
Ventas y
Reg. de
Compras

Los que no hayan sido incorporados o se hayan Desde el 1


afiliado al SLE-PLE o hayan generado los de Enero de
registros en el SLE-PORTAL, estn acogidos al
cada ao,
RG o al RER y que hayan obtenido ingresos del 2017 en
iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de
adelante
mayo del ao precedente al anterior y abril del
ao anterior.
LE o Portal
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del ao
precedente al anterior al del inicio de la
obligacin.
Se considerarn los montos declarados en las
casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT
621 y/o la casilla 100 del FV 621 - Simplificado
IGV - Renta Mensual o del FV 621, IGV Renta
mensual nueva versin a partir de enero del

Libro
Diario y
Libro
Mayor

No es
obligatori
o

Ejemplo: Obligados al 2017

Ao precedente al
anterior
2015

Ao anterior
2016

UIT 2015 =
3,850
75 UIT =
288,750 iguales o mayores
Ingresos
a 75 UIT
DDJJ
Mayo
2015

..

..

DDJJ
Abri
2016

Ao de la
obligacin
2017

Registro de
Ventas e Ingresos
Electrnico
Registro de
Compras
Electrnico

Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan


surtido efecto al 31 de mayo del ao anterior al del
inicio de la obligacin

Ejemplo: obligados al 2018

Ao precedente al
anterior
2016

Ao anterior
2017

UIT 2016 =
3,950
75 UIT =
Ingresos
296,250 iguales o mayores
a 75 UIT
DDJJ
Mayo
2016

..

..

DDJJ
Abri
2017

Ao de la
obligacin
2018

Registro de
Ventas e Ingresos
Electrnico
Registro de
Compras
Electrnico

Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan


surtido efecto al 31 de mayo del ao anterior al del
inicio de la obligacin

NUEVOS
CRONOGRAMAS DE
ATRASOS PARA
REGISTROS DE
COMPRAS Y VENTAS
2016

Cronograma tipo A: para contribuyentes que


llevan libros electrnicos antes del 2016
MES AL QUE
CORRESPONDE
LA OBLIGACIN (*)
ENERO 2016

FEBRERO 2016

MARZO 2016

ABRIL 2016

MAYO 2016

JUNIO 2016

JULIO 2016

AGOSTO 2016

SEPTIEMBRE 2016

OCTUBRE 2016

NOVIEMBRE 2016

DICIEMBRE 2016

FECHA MXIMO DE ATRASO SEGN EL LTIMO NMERO DEL


REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )
0

2y3

4y5

6y7

8y9

15-febrero-2016

16-febrero-2016

17-febrero-2016

10-febrero-2016

11-febrero-2016

12-febrero-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-marzo-2016

16-marzo-2016

17-marzo-2016

10-marzo-2016

11-marzo-2016

14-marzo-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-abril-2016

18-abril-2016

19-abril-2016

12-abril-2016

13-abril-2016

14-abril-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

11-mayo-2016

12-mayo-2016

13-mayo-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

10-junio-2016

13-junio-2016

14-junio-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

12-julio-2016

13-julio-2016

14-julio-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-septiembre-2016

16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-noviembre-2016

17-noviembre-2016

18-noviembre-2016

11-noviembre-2016

14-noviembre-2016

15-noviembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-diciembre-2016

19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

13-diciembre-2016

14-diciembre-2016

15-diciembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

Cronograma tipo B: para contribuyentes que


deben llevar libros electrnicos a partir del 2016
MES AL QUE
CORRESPONDE
LA OBLIGACIN (*)
ENERO 2016

FEBRERO 2016

MARZO 2016

ABRIL 2016

MAYO 2016

JUNIO 2016

JULIO 2016

AGOSTO 2016

SEPTIEMBRE 2016

OCTUBRE 2016

NOVIEMBRE 2016

DICIEMBRE 2016

FECHA MXIMO DE ATRASO SEGN EL LTIMO NMERO DEL


REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )
0

2y3

4y5

6y7

8y9

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-septiembre-2016

16-septiembre-2016

19-septiembre-2016

12-septiembre-2016

13-septiembre-2016

14-septiembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-septiembre-2016

16-septiembre-2016

19-septiembre-2016

12-septiembre-2016

13-septiembre-2016

14-septiembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-noviembre-2016

17-noviembre-2016

18-noviembre-2016

11-noviembre-2016

14-noviembre-2016

15-noviembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-noviembre-2016

17-noviembre-2016

18-noviembre-2016

11-noviembre-2016

14-noviembre-2016

15-noviembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-diciembre-2016

19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

13-diciembre-2016

14-diciembre-2016

15-diciembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-diciembre-2016

19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

13-diciembre-2016

14-diciembre-2016

15-diciembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

2y3

4y5

6y7

8y9

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

Formulario Virtual N 621 IGV - Renta Mensual


(R.S. 320-2015/SUNAT) Uso opcional.

VIDEO

Materi
al

NOVEDADES DE
LA VERSIN
5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS
ELECTRNICOS

Herramientas Importantes

1
Estados

2
Estructura
de los
Libros y
Registros
Electrnic
os en el
PLE
Anexo N
2 RS 3612015

3
Tablas
Anexo N
3 2862009/SUNAT

4
Funciones
del PLE

5
Preguntas
Frecuente
s

Estados a utilizar en los LE


Esta
do

1
2

7
8

Detalle de la Operacin o Documento


cuando

La operacin corresponde al periodo


El documento (CdP) ha sido inutilizado
(anulado) durante el periodo previamente a ser
entregado, emitido o durante su emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del
impuesto, por operaciones que otorguen derecho
a crdito fiscal, es anterior al periodo de
anotacin y esta se produce dentro de los
doce meses siguientes a la emisin o pago del
impuesto, segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del
impuesto, por operaciones que otorgaban
derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de
anotacin y esta se produce luego de los
doce meses siguientes a la emisin o pago del
impuesto, segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho
periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo

Reg.
de
Ventas

Reg. de
Compra
s 8.1 y
8.3

Reg.
de
Compr
as 8.2

Dem
s
Libros

Estructuras de los LE- Anexo


N2

Estructuras de los LE- Anexo


N2
Reglas de
Nombres de Libros
Reglas Generales
Reglas de
Comprobantes de
Pago
Estructuras de LE

Nuevas Tablas
(Anexo 3 R.S. 169-2015/SUNAT)
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES

Versin PLE 5.0

Insumo: Archivos en formato


TXT.

Funcionalidad:
Validar
y
Enviar, Verificar e Historial.

Slo se enva un Resumen


(con
su
Hash
correspondiente).

Caractersticas
Multiplataforma,
online.

tcnicas:
offline
y

Preguntas Frecuentes

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE


Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro
de Compras Electrnico:
Libro

Versin completa

Versin simplificada
(para quien tiene solo
operaciones gravadas)

Registro de
Ventas

34 columnas
Formato 14.1

25 columnas
Formato 14.2

Registro de
Compras

41 columnas
Formato 8.1
Formato 8.2

28 columnas
Formato 8.3

Se generar en un mismo momento el Registro de Ventas y el


Registro de Compras Electrnico.

Generacin automtica de un archivo con informacin


necesaria para proponer la nueva declaracin sugerida
del IGV-Renta mensual (FV 621) que provenga de la
versin completa o simplificada de los registros.

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE


Registro de Ventas:
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos
desde la pagina web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Registro de Compras:
Inclusin de un nuevo sub libro: Operaciones con no
domiciliados (condicin necesaria para pertenecer a la
OCDE y los compromisos con el Asia Pacfico y Convenios
para evitar la doble o nula imposicin)
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos
desde la pgina web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrn de No habidos
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidacin de compra, ya
cuenta con RUC

14.1 Registro de Ventas e Ingresos


Versin completa
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico


Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Operacin del CUO

Fecha
Fecha
de
de
Tipo
Venciemisin
miento

Serie

Nmero
inicial

Nmero
final (**)

12

13

14

16

17

Monto de la Operacin Gravada con el


IGV

Cliente

Tipo de
Documento
de Identidad

15

Valor
Apellidos y
facturado
nombres,
Descuento
de la
Base
denominacin o exportacin
de la Base
imponible
razn social del
Imponible
cliente

Nmero

IGV

Descuento
del IGV

18

19

20

Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV
(con efectos en el ratio)

21

22

23

24

25

26

27

28 29

30

31

32

33

34

Monto de la Operacin
Gravada con el IVAP

Moneda
Documento modificado
Otros
conceptos,
tributos y
Importe
Indicador
BI de la
Error tipo
ISC, de
cargos que
total del
Contrato
de medio
operacin
1 (tipo de
Estado
Importe total Importe total ser el caso
Impuesto a no forman comprobante
(*)
de pago
gravada con
cambio)
de la
de la
las ventas parte de la
Tipo
de
Fecha
de
de pago
(1 = Si)
el Impuesto
Cdigo
Tipo Serie Nmero
operacin operacin
del Arroz
cambio emisin
base
a las Ventas
exonerada
inafecta
Pilado
imponible
del Arroz
Pilado

Optativ Optativ
o
o

Nuevos campos

14.2 Registro de Ventas e Ingresos


Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Periodo

Cdigo
Nmero
nico de la correlativo
Operacin
del CUO Fecha de
emisin

Fecha
de
Vencimiento

Tipo

Serie

Nmero
inicial

12

14

Monto de la
Operacin Gravada
con el IGV

Cliente

Tipo de
Nmero
Documento
final
de Identidad

13

Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social del
cliente

Nmero

Base
imponible

IGV

18

19

15

16

17

Moneda
Otros
conceptos,
tributos y
Importe total del
cargos que no comprobante de
Tipo de
forman parte de
pago
Cdigo
cambio
la base
imponible

Nuevos campos

20

21

22

23

24

25

Documento modificado

Fecha de
emisin

Tipo

Serie

Nmero

Error tipo 1 Indicador de


(tipo de
medio de
cambio)
pago (1 = Si)

Optativ
o

Estado

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO

8.1 Registro de Compras


Versin completa (1/2)
1

10

11

Comprobante de Pago fsico


y/o electrnico
Periodo

Cdigo Nmero
nico de la correlaOperacin tivo del
(CUO)
CUO
Ao
Fech
Fecha Tipo
de
a de
Nro.
de (Tabla Serie emisi
emisi
inicial
Vmto 10)
n
n
DUA

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

Adquisiciones
Adquisiciones
gravadas que dan
Base imponible de las
gravadas que dan
derecho a crdito
adquisiciones
derecho a crdito
fiscal y/o saldo a
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a favor
favor por
derecho a crdito
por exportacin,
Base
exportacin,
fiscal y/o saldo a favor
destinadas a
destinadas
por exportacin, por imponible
operaciones gravadas
de las
exclusivamente a
no estar destinadas a
y/o de exportacin y a
operaciones
operaciones gravadas adquisioperaciones no
gravadas y/o de
y/o de exportacin
ciones no
gravadas
exportacin
gravadas

Proveedor

Apellidos
y
Tipo de
nombres,
Document
Nro.
denomina Base
o de
Nmero
final
cin o imponible
Identidad
razn
(Tabla 2)
social del
proveedor

IGV

Base
imponible

IGV

Base
imponible

IGV

Otros
tributos
y
cargos
que no Importe
ISC
formen total
parte de
internas
la base
y/o de
impoimportacin
nible

24

25

35

36

37

38

39

Error
tipo 1

Error
tipo 2

Error
tipo 3

Error
tipo 4

26

Moneda

28

29

30

Nuevos campos

31

32

Constancia de
Depsito de
Detraccin

Documento modificado

Cdigo Tipo de Fecha de


(Tabla 4) cambio emisin

27

Tipo

Serie

Cdigo
de la
DUA

Nmero

Fecha de
emisin

Nmero

33

34

Marca del
Clasificacin
comprobant
de los
e de pago
bienes y
Contrato
sujeto a
servicios
(*)
retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)

Optativo Optativo

Optativ Optativ Optativ Optativ


o
o
o
o

40

41

Indicador
de medio
Estado
de pago (1
= Si)

8.1 Registro de Compras


Versin completa (1/2)

TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA,
MATERIA
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS
3 NUMERALES 1 Y 2

NO

PRIMA,

SUMINISTRO,

CONSIDERADOS

EN

LOS

GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,


CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a
1,500 UIT en el ejercicio anterior

8.2 Registro de Compras


Versin completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1

10

11

Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados


Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Fecha de
Operacin del CUO
emisin

18

19

20

Pas de
Nombre / Domicilio
resiRazn
en el
dencia
Social extranjero
(Tabla 4)

Nuevos campos

Tipo

Serie

21
22
Proveedor

Otros
tributos y
cargos que
Valor de las no formen
Nmero
adquisiciones parte de la
base
imponible
del IGV

23

Nmero
de
Nombre /
identifiRazn
Nmero cacin Social del
de
fiscal del benefiIdentifi- beneficiario
cacin
ciario
efectivo
efectivo
de los
de los
pagos
pagos

24

25

Pas de
residencia del
beneficiario
efectivo
de los
pagos
(Tabla 4)

Vnculo
entre el
contribuyente y el
residente
en el
extranjero
(Tabla 27)

26

Importe
Tipo
total
(Tabla 10)

14

15

Serie

Nmero

28
29
30
Impuesto a la Renta

31

Convenio para
evitar la
Tasa Impues doble
de
to
imporeten- rete- sicin
cin
nido aplicable
(Tabla
25)

32

16

17

Moneda

Ao de
emisin
DUA

Deduccin /
Costo de
EnajeRenta
Renta
nacin
bruta
Neta
de
bienes
de
capital

13

Sustento del crdito fiscal

27

12

Retencin del
Cdigo Tipo de
IGV
(Tabla 4) cambio

33

34

35

36

Modalidad Aplicadel cin del


servicio penExone- Tipo de presta- ultimo
racin Renta do por prrafo Estado
aplicada (Tabla el no Art. 76
31)
(Tabla
domici- LIR
33)
liado
(1 si
(Tabla aplica)
32)

8.2 Registro de Compras


Versin completa (2/2)

8.2 Registro de Compras


Versin completa (2/2)

8.3 Registro de Compras


Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico


Periodo

Cdigo nico
Nmero
de la
correlativo del
Operacin
CUO
Fecha
Fecha
de
de
Venciemisin
miento

Tipo
(Tabla
10)

Nmero Nmero
Serie
inicial
final

Tipo de
Document
o de
Identidad
(Tabla 2)

12

13

14

15

16

Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Proveedor
Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
operaciones gravadas cargos que
no formen Importe total
y/o de exportacin
parte de la
Apellidos y
base
nombres,
imponible
denominaci
Base
Nmero
IGV
n o razn
imponible
social del
proveedor

20

21

30

17

18

19

Moneda

22

23

24

25

Marca del
Clasificaci
Constancia de
compron de los
Depsito de Detraccin bante de
bienes y
pago sujeto
servicios
a retencin
adquiridos
Fecha de
(1 si hay
Serie Nmero
Nmero
(Tabla 30)
emisin
retencin)

27

28

29

Error
tipo 1

Error
tipo 2

Error
tipo 3

Documento modificado

Cdigo Tipo de
(Tabla 4) cambio

Fecha
de
Tipo
emisin

Nuevos campos

26

Indicador
de medio
Estado
de pago
(1 = Si)

Optativo Optativo Optativo Optativo

31

CAMBIOS EN EL
LIBRO DIARIO
ELECTRNICO

5.1 Libro Diario


Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos

Periodo

Cdigo
nico de
la Operacin

Tipo de
Moneda
Cdigo del de origen
Nmero
Tipo de
Centro de (tabla 4)
serie del
Nmero
Cdigo de la
ComproCdigo de
Costos,
comprocorrelaUnidad de
bante de
la Cuenta
Centro de
bante de
tivo del
Operacin
Pago o
Contable
Utilidades
pago o
CUO
(*)
Documento
o Centro de
docuInversin
mento

Nuevos campos

Optativo Optativo

Optativ
o

Nmero
del
comprobante de
pago o
documento

Fecha
contable

Fecha de
vencimiento

Movimiento
Fecha de la Glosa o
operacin descripcin
Glosa
o emisin
de la
referencial
operacin

Optativ Optativ
o
o

Optativo

La
Opera Unidad
de
de C cin y el
o
Cent
en e stos se
ro
l
d
del R sub libr etalla
o 1
egis
tro de
0.4
Cost
os
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote

Debe

Campos 1, 2
y 3 del
Registro de
Ventas e
Estado
Ingresos o
Haber del Registro
de Compras

Optativo

5.1 Libro Diario

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la informacin detallada
que permita efectuar la verificacin individual de cada documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.

CAMBIOS EN EL
LIBRO DIARIO DE
FORMATO
SIMPLIFICADO
ELECTRNICO

Libro Diario de Formato


Simplificado Electrnico

Libro
Diari
o

LDFS

CAMBIOS EN EL
LIBRO MAYOR
ELECTRNICO

6.1 Libro Mayor


Libro
Diario

Libro
Mayo
r

LDFS

=
si
DO ibro
I
IM L
EX a el io
r
v
o
lle Dia nic
tr
c
Ele

CASOS
PRCTICOS

Situacin 1: Referencia del CUO de una


operacin de ventas en el RVI

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General


20150400|0914|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||
1180.00|||||||1|
Es el nmero
del asiento
contable (CUO)

Es el nmero
de lnea del
asiento
contable.

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial


de Renta - RER
20150400|1|M-RER|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||
1180.00|||||||1|
Como no hay asiento contable, se
debe asignar un nmero correlativo
del mes en el campo 2 y las siglas
M- RER en el campo 3.

Situacin 2: anotacin de una operacin


de compra en el Libro Diario
------------------ 0234 --------------------

60

Asiento
contable por
la compra de
mercadera:
Factura N
0001-1313

CUO

COMPRAS
601 Mercaderas

6011 Mercaderas manufacturadas


TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

4011

1 IGV - Cuenta propia


CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes

421 por pagar

4212 Emitidas
05/04/2015 Por la compra de mercaderas (Fsct. N 0001-1313)
------------------ 0235 -------------------
20
MERCADERAS

201 Mercaderas manufacturadas

2011 Mercaderas manufacturadas

CCUO
UO

47,200

40,000

2011
1 Costo
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas

6111 Mercaderas manufacturadas


Por
las
mercaderas del mes |05/04/2014|Compra
ingresadas al almacn.
05/04/2015
20150400|0234|M1|6011

61

Libro Diario
PLE

40,000

7,200

1ra lnea del asiento 0234:


M1

2da lnea del asiento 0234:


M2

3ra lnea del asiento 0234:


M3

1ra lnea del asiento 0235:


M1

2da lnea del asiento 0235:


M2

40,000

de mercadera
del mes

|1|
20150400|0234|M2|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes
|1|
20150400|0234|M3|4212
de mercadera
Es el nmero del
Es el nmero|05/04/2014|Compra
de lnea del asiento contable.
Debe del mes
47200.00
|1|
asiento contable
anteponerse la letra "M" pues es un asiento de
(CUO)

movimientos del mes.

|40000.00 |
| 7200.00 |
|

Situacin 2: Referencia del CUO de una


operacin de compra en el RC

Registro de Compras del Rgimen General


20150400|0234|M3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||
47200.00||||||||||||||1|
Es el nmero
del asiento
contable (CUO)

Es el nmero
de lnea del
asiento
contable.

Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta RER


20150400|1|M-RER |05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||
47200.00||||||||||||||1|
Como no hay asiento contable, se
debe asignar un nmero correlativo
del mes en el campo 2 y las siglas
M-RER en el campo 3.

Estructuras de los LE (V. 5.0) Definicin


La estructura e informacin que contendr el(los) archivo(s) de
texto de cada libro electrnico, deber estar de acuerdo al Anexo 2
de la RS N 361-2015/SUNAT y normas modificatorias.

Campo 1

Campo 2

Campo 3
Campo 4
Campo 5

Campo
Campo 44

Campo
Campo 33

Campo
Campo 22

Campo
Campo 11

Estructuras de los LE (V. 5.0) Aplicacin.

Reglas Generales del PLE

Reglas de Nombres de Libros (PLE)

PLE

RUC del Generador: 20131312955


Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se est cerrando el libro
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional

20131312955 20130100 140100 00 1 1 1 1.TX


Libro
Electrnic
o (fijo)

RUC del
Generador

Periodo
Ao Mes
Da

Identificador
del Libro: 14.1
PLE
Oportu
nidad
Moneda
(fijo)
(slo
Con
LIB)
Operacin
informacin
(cierre)

Reglas generales de la informacin


de los comprobantes de pago y/o documentos

Reglas generales de la informacin


de los comprobantes de pago y/o documentos

VALIDACIN Y
ENVO DE LIBROS
ELECTRNICOS
(PLE)

PLE

PLE: Validar

PLE: Validar Informacin Consistente

PLE: Validar Reporte de Informacin


Inconsistente

PLE: Enviar

PLE:Enviar Advertencia del primer envo

PLE: Enviar Constancia de Recepcin

DNDE UBICO LOS


ARCHIVOS QUE
CONFORMAN LOS
LE PLE?

Conclusiones
Cada vez ser mayor la cantidad de
contribuyentes que deban llevan sus
libros de manera electrnica.

El uso de la informacin de los libros


electrnicos con mayores validaciones
permitir a la SUNAT realizar cruces de
informacin con menores impactos
pues se minimizarn los errores.

El

llevado de Libros Electrnicos


permite ahorrar costos de papel,
impresora, tinta, legalizacin notarial,
horas hombre y de almacenamiento

Preguntas???

Gracias