ASPECTOS OPERATIVOS

Antes de presentar la versin denitiva del informe, es necesario

revisarlo en trminos prcticos
Para abordar este aspecto, es recomendable seguir el orden siguiente:
Introduccin Criterios considerados para emprender y ejecutar la auditora.
Antecedentes Informacin que enmarca la gnesis y situacin actual de la
organizacin.
Justicacin Elementos que hicieron necesaria su aplicacin.
Objetivos de la auditora Razones por las que se efectu la auditora y los nes
que se persiguen con el informe.
Estrategia Cursos de accin seguidos y recursos ejercidos en cada uno de ellos.
Recursos Requerimientos humanos, materiales y tecnolgicos empleados.
Costo Recursos nancieros utilizados en su desarrollo.
Metodologia y tcnicas e indicadores en que se sustent la auditora.
Resultados Hallazgos signicativos y evidencia suciente que la soporte.
Conclusiones Inferencias basadas en las pruebas obtenidas.
Recomendaciones Sealamientos para mejorar el desempeo.
Alternativas de implantacin Programa y mtodos viables.

 LINEAMIENTOS GENERALES PARA SU PREPARACIN

Para que el informe tenga verdadero efecto en el desempeo de una
organizacin, es necesario presentarlo en forma puntual, esto es, prestar
especial atencin a la formulacin de criterios, para lo cual deben tomarse en
cuenta los siguientes aspectos:
No perder de vista el objeto de la auditora cuando se llegue a las
conclusiones y recomendaciones nales.
Ponderar las soluciones que se propongan para determinar practicidad y
viabilidad.
Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar slidamente los
resultados.
Allegar a los niveles de decisin los elementos idneos para una toma de
decisiones objetiva y congruente.
Establecer las bases para constituir un mecanismo de informacin
permanente.
Establecer la forma y contenido que debern observar los reportes y
seguimiento de las acciones.

 10.3-. TIPOS DE INFORME

La variedad de opciones para presentar los informes
depende del destino y propsito que se les quiera dar,
adems del efecto que se pretende con su presentacin.
En atencin a estos criterios, los informes ms
representativos son:
Informe general
Informe ejecutivo
Informe de aspectos relevantes

 10.4-. PROPUESTA DE IMPLEMENTACIN

La implementacin de las recomendaciones constituye uno de los aspectos clave para afectar en forma
efectiva a la organizacin, ya que representa el momento de transformar las propuestas en acciones
especcas
La implementacin se realiza en tres fases:
Preparacin del programa
Integracin de recursos
Ejecucin del programa

Preparacin del programa

Para elaborar el programa es necesario cumplir con estos pasos:
Determinar las actividades que deben efectuarse y la secuencia de su realizacin.
Establecer el tiempo de duracin de cada actividad.
Estimar los requerimientos de personal, instalaciones, mobiliario y equipo.
Delimitar claramente las responsabilidades
Mtodos de implementacin
Los mtodos de implementacin aceptados para traducir las recomendaciones en acciones especcas son:
Instantneo
Proyecto piloto
En paralelo
Parcial o por aproximaciones sucesivas
Combinacin de mtodos

 Integracin de recursos
Una vez estructurado el programa de implementacin, se deben
reunir los recursos para ponerlo en marcha.
Despus, se debe desarrollar toda la base documental para
fundamentar tcnica y normativamente la implementacin y, en su
caso, el acondicionamiento fsico de las instalaciones.
Por ltimo, de acuerdo con los requerimientos de la auditora y el
programa de implementacin, se lleva a cabo la seleccin y
capacitacin del personal que va a colaborar en su ejecucin.

Ejecucin del programa

Cumplidos los pasos anteriores, se procede a implementar la
recomendaciones mediante el empleo del mtodo seleccionado y la
realizacin de las actividades programadas.
Es necesario que el personal que participa en el proceso reciba la
informacin y orientacin oportunas para interactuar en condiciones
ptimas.
En forma simultnea se tiene que efectuar el seguimiento y
evaluacin de los avances que se hayan realizado.

 SEGUIMIENTO
Despus de seleccionar y presentar la alternativa de tipo de informe
con las prioridades denidas y habiendo de vericar los aspectos
operativos y lineamientos generales para preparar la propuesta de
implementacin, es conveniente concentrarse en el seguimiento.
El seguimiento no se limita a determinar observaciones o
deciencias, sino a aportar elementos de crecimiento para la
organizacin, lo que hace posible:
Vericar que las acciones propuestas como resultado de las
observaciones se lleven a la prctica en los trminos y fechas
establecidos a n de alcanzar los resultados esperados.
Facilitar al titular de la organizacin la toma de decisiones.
Constatar las acciones que se llevaron a cabo para implementar las
recomendaciones. Al nalizar la revisin, rendir un nuevo informe
referente al grado y forma como se atendieron.

OBJETIVO GENERAL
Establecer lineamientos generales, acciones especcas y criterios para la ejecucin de auditoras de
seguimiento para garantizar que las observaciones formuladas por el auditor se atiendan e
implementen de manera puntual.
11.2-.LINEAMIENTOS GENERALES
A n de que el seguimiento cumpla con los requisitos consignados en el informe con una cobertura
tcnica de primer nivel, es preciso que se apegue a elementos lgicos y consecuentes con la auditora
y con la realidad de la organizacin, por lo que se deben considerar directrices como:
Denir las reas en las que se comprobar la implementacin de las recomendaciones propuestas
por el auditor
Realizar con la amplitud necesaria las pruebas adecuadas para obtener evidencia que fundamente la
adopcin de las recomendaciones sugeridas por el auditor.
Establecer los mecanismos necesarios para mantener un adecuado control del cumplimiento de las
recomendaciones en los trminos y fechas establecidos.
Brindar el apoyo necesario a las reas involucradas durante el proceso de seguimiento e
implementacin de recomendaciones.
Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de la aplicacin de las recomendaciones.
Replantear las recomendaciones que se consideren indispensables
Reprogramar las fechas compromiso para implementar las recomendaciones en los casos en que
stas no se hayan adoptado
El auditor comentar con el responsable del rea sujeta a seguimiento las observaciones

 ACCIONES ESPECFICAS
El auditor debe vericar cmo se comportan, lo cual
puede generar dos resultados:
Las recomendaciones se han implementado conforme a
programa.
Tal implementacin se ha realizado fuera de programa.

 CRITERIOS PARA
SEGUIMIENTO

LA

EJECUCIN

DE

LA

AUDITORA

DE

Cuando la implementacin de las recomendaciones y observaciones no se

lleva a cabo conforme a los sealamientos, se debe aplicar la auditoria de
seguimiento
es conveniente establecer criterios que la guen, tales como:
Considerar las sugerencias o comentarios del titular de la organizacin referentes a las
recomendaciones y observaciones que contienen los informes
Entrevistarse antes de la ejecucin de esta auditora con los responsables de las reas
involucradas
Especicar el nmero de semanas-hombre que comprender la revisin, el responsable de la
supervisin y los auditores que participarn en la ejecucin.
Dar prioridad a la comprobacin del cumplimiento en los trminos establecidos y fechas
programadas en las disposiciones de apoyo preparadas, la denicin de medidas correctivas
y las sugerencias de tipo preventivo para evitar la recurrencia de las observaciones
detectadas por el auditor.
Cuando en la auditora de seguimiento se detecten nuevas irregularidades se deber ampliar
el alcance de los procedimientos de auditora con la nalidad de plantear al responsable del
rea las recomendaciones necesarias para subsanarlas y establecer conjuntamente las
fechas compromiso.