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RETENCION EN LA FUENTE

DEL IMPUESTO INDUSTRIA Y


COMERCIO
Maria Mercedes Mndez Miranda.
Cd. 20131115959.
Miguel ngel Fonseca Castro.
Cd. 20131115463.
Arnobis Rojas Bermeo.
Cd. 20131115453.

Universidad Surcolombiana
Facultad de Economa y Administracin
Programa de Contadura Pblica
Neiva- Huila
2017.
RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO
INDUSTRIA Y COMERCIO.
Art. 104 al 130 E.T Municipal Acuerdo 050
de 2009

Art. 287 C.N. Las entidades territoriales


gozan de autonoma para la gestin de sus
intereses... En tal virtud tendrn los
siguientes derechos:

3) Administrar los recursos y establecer


los tributos necesarios para el
cumplimiento de sus funciones.
RETENCION FUENTE
ENQUE CONSISTE: MECANISMO TECNICO
UTILIZADO PARA:
AGILIZAR RECAUDOS
CONTROLAR EVASION

BENEFICIOS:
ESTADO - Mejora liquidez
- Controla
Evasin
CONTRIB. = Alivia la carga
por pagos
AGENTES DE RETENCION
-NACION Establtos pblicos
ENTIDADES

DE DERECHO PUBLICO- DEPTO Emp. Ind. y Cciales


- MPIO Econ. Mixta,
Centraliz.
PERSONAS JURIDICAS - Responsables IVA
- No responsables IVA
CONSORCIOS, U. TEMPOR.

PERSONAS
Ingresos en ao anterior
NATURALES
superiores a 10.500 UVT:
$344.519.500 AO 2017.
CAUSACION : Lo que ocurra
primero entre pago o abono en
cuenta. de causacin: Los ingresos deben
Contabilidad
reconocerse en el periodo en que se realiza la venta o
se presta el servicio.
Las Ventas, ingresos y ganancias se consideran
causados en la fecha del documento en el que conste el
nacimiento del derecho de cobro.

TARIFA: La que resulte de aplicar a los pagos o abonos


la tarifas del 5 por mil (0.5%).
BASE GRAVABLE
La retencin se efectuar sobre el valor de la
operacin excluido el impuesto a las ventas
facturado.

Base Gravable Especial


En los casos en que los agentes de retencin
determinen su impuesto a partir de una base
gravable especial, la retencin se efectuar
sobre la correspondiente base gravable
determinada para estas actividades por los
Acuerdos Municipales.
BASE DE RETENCION:
Compras de bienes iguales o superiores a
$956.000 y pago de prestacin de servicios
iguales o superiores a $159.000 (Ao 2017)
PERIODO DECLARACION Y PAGO:

Bimestre Plazo
Ene Feb 15 Marzo
Mar Abr 15 Mayo
May Jun 17 Julio
Jul Ago 15 Septiembre
Sep Oct 15 Noviembre
Nov Dic. 15 Enero de 2018
CONTRIBUY. AUTORETENEDORES
Los que reconozca mediante resolucin la
Secretara de Hacienda Municipal.

CONTRIBUYENTES NO
DECLARANTES
No debern presentar declaracin de ICA los
contribuyentes sin domicilio o residencia en
Neiva por actividades transitorias. El valor del
impuesto ser equivalente a las retenciones
practicadas
OPERACIONES NO SUJETAS
Venta de bienes y servicios inferiores a las
bases establecidas para cada vigencia.
A contribuyentes exentos o actividades no
sujetas al impuesto de industria y comercio.
Cuando la operacin no est gravada con el
impuesto.
Operaciones comerciales realizadas fuera de
Neiva
Cuando el comprador no sea agente
retenedor.
Las operaciones realizadas con el Sector Fro.
OBLIGACIONES AGENTE
RETENEDOR
Practicar la retencin en la fuente ICA.

Contabilizarconforme al PUC Retencin de


Industria y Comercio por Pagar, el reteica.

Presentary Pagar la declaracin bimestral de


Reteica en el plazo fijado.
OBLIGACIONES AGENTE
RETENEDOR
Expedir certificados antes del 31 marzo.

Conservarla contabilidad y documentos


soportes de las operaciones efectuadas.

Presentar
medios magnticos sobre las
personas que fueron sujetas de retencin en el
ao inmediatamente anterior.
Plazo: 25 de Mayo 2017
SANCIONES
RESPONSABILIDAD POR LA RETENCION
El Agente de retencin ser responsable por
las sumas que est obligado a retener y a l
se aplicar el rgimen de sanciones e
intereses del Cdigo de Rentas o Estatuto
Tributario.
SANCIONES:
- Extemporaneidad Presentacin -
Intereses
- Correccin declaracin
- Inexactitud
- Correccin aritmtica
- Aforo
- Sancin Penal Peculado por apropiacin
PROCEDIMIENTO EN
DEVOLUCIONES, RESCISIONES,
ANULACIONES O RESOLUCIONES
En este caso el agente retenedor podr
descontar las sumas que hubiere retenido por
tales operaciones del monto de las retenciones
correspondiente a este impuesto por declarar
o consignar en el periodo en el cual el agente
retenedor efecte el respectivo reintegro.
Cuando el monto de las retenciones sea
insuficiente podr efectuar el descuento del
saldo en los periodos siguientes.
GRACIAS