Você está na página 1de 67

TAXBRA

Carlos Manoel de Souza


Conceitos Fiscais/Tributrios
O QUE ?

Princpio da No-Cumulatividade
Esse princpio prev aos contribuintes do IPI, ICMS, PIS e COFINS o direito a
creditar-se desses impostos, para compensar dbitos das sadas
subsequentes. Ou seja, o crdito do imposto relativo a produtos entrados
sero abatidos do que for devido pelos produtos sados.
(O SAP utiliza a nomenclatura dedutvel).

Sada de insumo com Sada com


Ex. Fabricante A
destaque do imposto
Fabricante B
dbito do imposto
Comrcio

O estabelecimento B tem direito ao crdito do imposto cobrado na aquisio do insumo, uma vez que a sada
subsequente do produto resultante da industrializao , tambm, tributado ou por ICMS, IPI, PIS, COFINS.
2
Conceitos Fiscais/Tributrios
O QUE ?

Princpio da Cumulatividade
Esse princpio no prev aos contribuintes do IPI, ICMS, PIS e COFINS o
direito a creditar-se desses impostos. Ou seja, o valor destacado na NF de
venda ser considerado como custo no registro da entrada da Nota Fiscal.
(O SAP utiliza a nomenclatura no dedutvel).

Ex.
Sada de insumo com Sada com
Fabricante A Fabricante B Comrcio
destaque do imposto dbito do imposto

O estabelecimento B no tem direito ao crdito do imposto cobrado na aquisio do insumo, portanto o


valor do imposto se transforma em custo para a Empresa.

3
Conceitos
O QUE ?
Fiscais/Tributrios
NCM - Nomenclatura Comum do Mercosul

A NCM composta de oito dgitos, e tem como objetivo classificar o material, de


acordo com a definio estabelecida entre os pases do Mercosul. A
determinao da alquota do IPI com base nesta classificao e disposta na
tabela TIPI.

Ex.: Cdigo NCM: 0104.10.11 - Animais reprodutores de raa pura, da espcie ovina,
prenhe ou com cria ao p.
Alquota : 5% de IPI

4
Conceitos
O QUE ?
Fiscais/Tributrios
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados

O IPI um imposto de competncia federal que cobrado sobre produtos


industrializados, nacionais e estrangeiros. No SAP a aplicao do imposto
depender :

- Tipo de operao (CFOP), Classificao Fiscal (NCM),


Utilizao das mercadorias (Industrializao, Consumo, etc.) e
Fornecedor (Equivalente a industria Split 50% IPI).

5
Conceitos Fiscais/Tributrios
COMO DETERMINADO NO SAP ?
determinado atravs da transao J1BTAX , conforme ordem:

1 Exceo por material;

2 Exceo dinmica;

3 Exceo por NCM;

4 Valores Default.

6
Conceitos Fiscais/Tributrios
O QUE ?
ICMS - Imposto s. Circulao de Mercadoria e Servios

O ICMS um imposto de competncia dos Estados e do Distrito Federal que cobrado em


operaes relativas a
circulao de mercadorias ou prestao de servios.

A aplicao do imposto depender :

- Tipo de operao (CFOP), Estado de origem (Fornecedor) e Estado de destino (Centro), Cdigos do
produto.

- Existem excees para alguns produtos, que o ICMS calculado em uma base reduzida, de acordo
com sua utilizao.

7
Conceitos Fiscais/Tributrios
COMO DETERMINADO NO SAP ?
determinado atravs da transao J1BTAX , conforme ordem:

1 Exceo por material;

2 Exceo dinmica;

3 Exceo por Estado;

4 Valores Default.

8
Conceitos Fiscais/Tributrios
O QUE ?
Substituio Tributria do ICMS

A Substituio Tributria (ST) o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relao
s operaes
ou prestaes de servios atribuda a outro contribuinte.

ST Oper. posteriores : Recolhimento do imposto pelo Remetente.


ST Oper. anteriores : Recolhimento do imposto pelo Adquirente.
ST Servios (Transp) : Recolhimento do imposto pela Transportadora

Obs. A ST no se aplica a materiais utilizados na Industrializao !

9
Conceitos Fiscais/Tributrios
VANTAGENS

Para os contribuintes
Estimula a igualdade na tributao, impedindo a concorrncia desleal entre contribuintes que recolhem
e os que sonegam;

Para a sociedade
O Estado amplia a base de arrecadao, gerando receitas para benefcios a sociedade;

Para o Estado
Centralizar o recolhimento do imposto, assim facilitando a fiscalizao.

10
Conceitos Fiscais/Tributrios
O QUE ?
DIFAL Diferencial de Alquota de ICMS ou ICMS complementar (termo SAP)

DIFAL Diferencial de alquota de ICMS calculado com a diferena entre a


taxa de ICMS cobrada pelo fornecedor e a taxa de ICMS que vlida quando a
compra feita no mesmo estado.
Isso ocorre apenas nas operaes de compras para Uso e Consumo,
Ativo Fixo e Servios de fretes (interestaduais) destas duas
operaes.

11
Conceitos Fiscais/Tributrios
COMO DETERMINADO NO SAP ?

A determinao da alquota do ICMS (DIFAL), feita automaticamente entre a


diferena de lquota do ICMS do estado do Fornecedor (Interestadual) e a
alquota do estado do Centro receptor. Desde que, seja ativado corretamente
este imposto no IVA.

Tambm possvel vincular por material a iseno ou reduo da base de


clculo do ICMS complementar.

12
Conceitos Fiscais/Tributrios
O QUE ?
Pis - Programa de Integrao Social
Pasep - Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico

Criado com o objetivo de beneficiar o trabalhador, o PIS um abono anual para os trabalhadores do
setor privado.
O PASEP destinado aos servidores pblicos civis e militares.

O PIS-PASEP em regra geral, no se aplica a empresas tributadas pelo Lucro Presumido, Lucro
Arbitrado e Simples Nacional.

Alquota de 1,65% (No Cumulativo)


Alquota de 0,65% (Cumulativo)

13
Conceitos Fiscais/Tributrios
COMO DETERMINADO NO SAP ?

A determinao da alquota do PIS de acordo com a chave


estabelecida pelo grupo de imposto (J1BTAX). Geralmente utilizado
como chave o campo Empresa para determinar a alquota.

Grupo de imposto : Forma de determinao do imposto

14
Conceitos Fiscais/Tributrios
O QUE ?
Cofins Contribuio para Financiamento da Seguridade Social

O Cofins uma contribuio federal, de natureza tributria, incidente sobre a


receita bruta das empresas em geral, destinada a financiar a seguridade social.

O Cofins em regra geral, no se aplica a empresas tributadas pelo Lucro


Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional.

Alquota de 7,6% (no Cumulativo)


Alquota de 3% (Cumulativo)

15
Conceitos Fiscais/Tributrios
COMO DETERMINADO NO SAP ?

A determinao da alquota do Cofins de acordo com a chave estabelecida pelo


grupo de imposto (J1BTAX).

Geralmente utilizado como chave o campo Empresa para determinar a alquota.

Grupo de imposto : Forma de determinao do imposto

16
Conceitos Fiscais/Tributrios
IRF - Impostos Retidos na fonte
(ISS, PIS, COFINS, CSLL, IR e INSS)

17
J1BTAX
Carlos Manoel de Souza
Menu Preparao da Condio Atribuio de Nota Fiscal Valores fiscais MM

Lanamentos Offset:

No antigo esquema de clculo de impostos, as condies para lanamentos


offset tinham uma taxa = -100%. No novo procedimento de clculo,
entretanto, as condies so somente ativadas ou desativadas.

Se uma condio for ativada, um registro correspondente = +100%


gerado automaticamente.

Assim, em cada linha do procedimento de clculo que corresponde a um tipo


de condio usado para um lanamento offset, a frmula de base 164 deve
ser especificada. Essa frmula multiplica o valor base por -1.
Manuteno dos Tax Codes MM

A manuteno dos IVAs de MM sero feitas pela J1BTAX, atravs do menu Tax
Calculation -> Tax Codes MM ou do boto na tela principal da J1BTAX.

ATENO
A transao FTXP no pode mais ser utilizada porque o esquema
de clculo TAXBRA no compatvel com a funcionalidade da
transao.
Na FTXP os registros de condio so gerados somente para tipo
de condio no estatstica e que tenha chave de conta associada
a ela no esquema de clculo. Na TAXBRA, existem linhas
estatsticas que tem um tax code.
Diferenas entre a verso Clssica e
a CBT
Verso Clssica
O clculo dos impostos brasileiros feito utilizando uma interface externa de
impostos
O esquema de clculo TAXBRJ no utiliza mdulos de PRICING
Algumas situaes especiais no esto cobertas
As tabelas so lidas diretamente da J_1BCALCULATE_TAXES
A gerao da NF era conduzido pelo mdulo de funo
Calculo de
Imposto e NF
Diferenas entre a verso Clssica e
a CBT
Verso CBT
O clculo dos impostos brasileiros feito com o uso de uma interface externa
de impostos, porm mais simplificado. No h acesso as tabelas de
localizao.
Soluo baseada em Tcnica de Condies
As alquotas so armazenadas em condition records
CBT ou Clssica ?
Vantagens:
CBT:
TAXBRA e RVABRA: so esquemas de clculo baseados em condition technique, portanto muito
mais flexveis
RVABRA: esquema de clculo pode ser utilizado direto em CRM
Clssica:
TAXBRJ e RVXBRA: Logo quando lanaram a TAXBRA, existem muitos consultores com
experincia na TAXBRJ.

Desvantagens:
CBT:
TAXBRA e RVABRA:
projeto de implementao mais longo
se usar TAXBRA obrigatrio o uso da RVABRA em SD para todos os processos
Clssica:
TAXBRJ e RVXBRA: no existe tanta flexibilidade
RVXBRA: no suportado em CRM
Vatagens do CBT
Alteraes legais sero entregues primeiro para TAXBRA e RVABRA atualmente a TAXBRJ no ter
suporte SAP.
Esquema de clculo nico para SD e CRM. Frmulas em Java foram disponibilizadas
Alta flexibilidade com relao s necessidade de clientes
Rpida anlise das configuraes consideradas durante a criao do pedido de compras/ordem de
vendas
Localizao de Varejo atendida (Retail)
Todas as configuraes de impostos em uma nica transao J1BTAX
Mapeamento das condies para as colunas de NF
J1BTAX
Tax Manager Workplace J1BTAX
Contm a maioria das informaes relevantes para a
configurao de impostos Brasil
Grupos de Impostos
Intervalo de 10 a 89 dos grupos podem ser utilizados pelos clientes
Os grupos entre 0 e 9 e 91 e 99 so reservados a SAP, e no devem ser deletados
OBS: Os novos grupos criados precisam ser migrados para as sequncias de acesso

Um exemplo:

Os grupos podem ser definidos


para uso para ambos os mdulos
Como definido na imagem ao lado.
Ou determinado para MM ou SD.
Novas Funcionalidades (cont.)

Ordem de prioridade na Determinao de Impostos:


1. Exceo por material - (J_1BTX**2)
2. Tabelas Dinmicas - (J_1BTX**3)
3. Alquotas Normais - (J_1BTX**1)
4. Valores Propostos - (J_1BTXDEF)

. Esta sequncia de acesso corresponde aos grupos de impostos determinados


nas condies
Tabelas Dinmicas
Tabela J_1BTXGRUOP

At 3 chaves combinadas determinados em: Campo-chave 1, Campo-chave 2,


Campo-chave 3.

(ex.: Material, Cliente e IVA)

A imagem ao lado demostra alguns


Campos disponveis:
Estrutura do Esquema de Clculo
CBT
TAXBRA (MM) / RVABRA (SD e CRM)
Os esquemas de clculo CBT So estruturados da seguinte forma:
Recuperao de Dados transacionais
Recuperao de dados de customizao
Clculo dos impostos
Resultado do clculo dos impostos
Condies de Impostos do IVA
Estrutura da TAXBRA

Nesta etapa,
todos os dados
de customizao
so exibidos
alquota, base,
lei fiscal, outra
base, etc..
Estrutura da TAXBRA
Aps os dados terem sido lido, necessrio calcular os impostos. O incio do clculo
realizado pela condio associada a frmula 320.

Nesta seo, os resultados so devolvidos para as condies.

A ltima seo exibe as condies de imposto que sero ativadas/desativadas no


IVA.
Exemplo de MM Pedido de Compra -
Impostos
Novos Grupos de Impostos
importante definir com ateno a ordem de prioridade dos grupos de
impostos para as tabelas dinmicas do cliente. A numerao do grupo de imposto
se refere ao nvel da sequncia de acesso da condio.

esta ordem que determina a busca do valor do imposto durante a ordem de venda e
o pedido de compra.
Ateno: Nunca atualizar as sequncias de acesso com um novo tax group
manualmente.
Grupos de Impostos Standard
O nvel 5 necessrio como modelo para atualizar automaticamente as
sequencias de acesso quando da criao de novos grupos.

O nvel 5 representa o acesso s tabelas dinmicas por material (***2),


O 97 o acesso as tabelas de NCM para o IPI,
O 98 a tabela de standard de ICMS (origem/destino)
O 99 o de valores defaults.
Grupos de Impostos
Sempre que um novo grupo criado e definido para qual tipo de imposto ele
ser aplicado (flags),

preciso atribu-lo s tabelas de impostos em Condition Setup -> Condition


Mapping -> Map tax rate tables to cond. tables
Grupos de Impostos
Alm disso, necessrio atualizar as sequncias de
acesso das condies. Isto deve ser feito atravs da
J1BTAX
- > Condition Setup -> Migration -> Tax Groups em Access Sequences
Outra Vantagem na TAXBRA e RVABRA
Mapeamento das condies para os campos da Nota
Fiscal Permitindo uma maior flexibilidade em atender
cenrios especficos de compra e venda.
Lgica do Clculo de Imposto
Frmula 320 estendida para CBT, utilizada tanto para chamar o clculo de
imposto quanto para devolver o resultado.
Pela atribuio de cdigos internos associados a estes tipos de condio,
dependendo do cdigo interno, ou um clculo iniciado ou um resultado
devolvido.
Se o esquemas de clculos estiver definidos na tabela J_1BCBTAXPROCV , o
mdulo de funo J_1B_CBT chamado.
Migrao de Dados de Imposto em Condition Rec.
s vezes necessrio executar uma verificao da migrao nas tabelas de
impostos. Isto pode ser feito atravs do menu na J1BTAX -> Condition Setup ->
Migration -> tax Table to conditions
Atravs deste report ALV pode-se verificar se os registros de condio foram
gerados para cada entrada na tabela de imposto.
Verificao de Consistncia
Quando a gerao automtica de registro de impostos no Customizing est ativa, a
mesma informao armazenada em dois lugares:
Tabelas de impostos (J_1BTX..)
Banco de dados de condies

Normalmente esta relao de 1:1, consequentemente, podemos ter dois tipos de


inconsistncias:
1. Uma entrada na tabela de imposto no ter um registro de condio
2. Existir um registro de condio para uma entrada em tabela que j no existe mais
O primeiro tipo de inconsistncia detectado na execuo da ferramenta de migrao
da J1btax.
Para o segundo tipo de inconsistncia existe um programa de verificao standard
J_1B_CBT_CONSIST que traz a lista de tabela de condies . Dando um duplo-clique
em uma tabela, todos os seus registros de condies exibido.
Verificao de Consistncia
As cores do sinal indicam o status do registro de
condio:
Vermelho : No existe registro correspondente na
tabela de impostos;
Amarelo : Um registro existe na tabela de imposto mas
um dos dados diferem;
Verde : Existe uma entrada correspondente na tabela.
Selecione todos os registros amarelos e vermelhos e
delete-os.
Repita este procedimento para cada tabela.
Condies relevantes para NF em
PO
Uma nova funcionalidade foi adicionada ao CBT para
atender as necessidades de MM.
Condies de desconto, frete, ou outras que influenciem
na base do imposto, podem ser mapeadas numa nova
transao:
J1BTAX -> Nota Fiscal -> Invoice Verification -> NF relevant PO conditions
Para o esquema de clculo de compras utilizado, entre com as condies
Nova Soluo MP135
Algumas caractersticas da nova soluo:
Alquota diferenciada por tipo de imposto retido (PIS/COFINS/CSLL/IR)

Determinao dos tipos de impostos inclusos ou no no preo

Clculo do crdito de PIS e COFINS com gerao de Notas Fiscais

Soluo para ISS


Extenso dos Grupos de Impostos
MP135 Withholding Taxes
Novas atividades no IMG

As novas tabelas
de imposto usam
a tecnologia de
tabelas de
exceo
dinmicas,
exclusivamente.
Para cada tipo de
acesso, um
grupo de
imposto da
exceo
dinmica tem
que existir.
Nova tabela Cdigo Oficial de
Cobrana
Nova tabela de Impostos

Ou utiliza uma
alquota de reteno
No caso do genrica para PIS,
imposto retido COFINS, CSLL e IR,
acumulado, com um cdigo
este flag tem oficial.....
que estar
atualizado.

Ou utiliza um
para cada tipo
de imposto.
Detalhe do registro de ISS

No caso de ISS
retido,
preciso
flegar este
campo.
Preo incluindo impostos
A nova soluo CBT suporta preos com os seguintes
impostos includos: PIS, COFINS e ISS.
Para que o sistema considere corretamente quais impostos
esto embutidos no preo e quais no esto, necessrio
criar novas condies de preo e adaptar as pricings.

As views J_1BKON1MMVV e J_1BKON1SDVV , definem quais


impostos esto includos nas condies de preo de MM/SD
Lgica de acesso para o Domiclio
Fiscal
Um novo mdulo de funo J_1B_DETERMINE_JURISDICTION_NEW est definido no
customizing em clculo externo de impostos para determinar os domiclios fiscais.
1. Com a regio e o cdigo postal, acesse a nova tabela definida Assign Ranges of
postal codes to tax Jusrisdiction codes (J_1BTREG_CITY).
2. Se no houver registro, atribua o domiclio fiscal a antiga tabela (J_1BTREGX)
. O domiclio fical extendido utilizado somente para a determinao do registro de
ISS.
. Os demais impostos (ICMS, IPI, etc..) somente utiliza a regio fiscal para
determinao (3 primeiros caracteres).
. CONSEQUNCIA: Os tres primeiros caracteres do domclio fiscal extendido deve ser
igual a tabela de regio fiscal.
Clculo do ISS normal e WHT
O ISS sempre nodedutvel, por isso somente um IVA para ISS necessrio.
No clculo do imposto, o sistema determina se o ISS deve ser retido ou no
(flag no registro da tabela de exceo).
Se for, o sistema preenche a condio de ISS WHT, caso contrrio, a condio
de ISS normal preenchida.
Alm disso, o sistema verifica se o ISS no fornecedor e/ou no local do servio
est includo no preo.
Se estiver, o sistema calcula o valor do ISS e a sua contrapartida com sinal
negativo (efito nulo).
Exemplo de NF com os novos
impostos WHT
Perguntas Frequentes
Estamos utilizando a Taxbra e no processo de
transferncia de estoque, a alquota de icms que
aparece na remessa diferente da que sai na Nota
fiscal.

O processo de transferncia de estoque por SD utiliza um


esquema de clculo na remessa somente como informao.
Os clculos so realizados todos por MM.
Atentar para a criao de exceo especfica por SD, pois na
remessa ele pode pegar uma alquota diferente do que na
criao da NF.
Perguntas Frequentes
Estamos utilizazando a TAXBRA e recebo a mensagem
de erro FF718.
A configurao da BI00 esta errada na Taxbra, tem que ter o
flag de manual.
Verificar se registro de condio BIC6 esta criado com 100%.

O clculo do ICMS complementar no funciona.


Falta o registro de condio da BCI1.
Diferenas do Manual de Imp Retido
Acumulado
necessrio atribuir contas contbeis distintas a todos
as chaves de contas conforme definido nos manuais da
MP135 e no WHT Acc.
Registros Fiscais e Contabilizaes
CENRIOS FISCAIS

66
Livro Fiscal de Entrada

67