PLANEACIN EN AUDITORA BAJO

ESTNDARES INTERNACIONALES

Anglica Ferrer De la Hoz

Mg. en Contabilidad y
Auditora de Gestin
 Temas del mdulo
Los temas a desarrollar durante el mdulo son los siguientes:

a) Actividades preliminares del trabajo de auditora:

Desarrollo de los procedimientos relacionados con la continuacin de
las relaciones con el cliente y el trabajo especfico de auditora.
Evaluacin del cumplimiento de los requisitos ticos, incluyendo la
independencia.
Entendimiento de los trminos del trabajo.

b) Actividades de planeacin
La estrategia general de la auditora.
El plan de auditora
La planeacin como un proceso continuo
 Temas del mdulo
Los temas a desarrollar durante el mdulo son los siguientes:

c) Planeacin de las actividades de direccin, supervisin y revisin del

proceso de auditora.
d) Documentacin de la estrategia general de auditora y el plan de
auditora.
e) Retroalimentacin del plan de auditora con los encargados del gobierno
corporativo y la administracin.
Actividades preliminares del
trabajo de auditora
 Control de Calidad
Bajo la Norma Internacional de Control de Calidad
(NICC o ISQC) 1, las firmas que desempean
auditoras y revisiones de informacin financiera
histrica y otros trabajos para atestiguar y
servicios relacionados tienen la obligacin de
establecer sistemas de control de calidad con
miras a proporcionar seguridad razonable al
respecto del cumplimiento de las normas
profesionales, de los requisitos legales y de
regulacin por parte de la firma y su personal y
de la calidad de los informes emitidos por los
mismos.
 Cumplimiento de requisitos
ticos
El Cdigo de tica de la IFAC, establece los
siguientes requisitos ticos, que la NIA 220, trae a
colacin respecto al control de calidad de la labor de
auditora:
a) Integridad.
b) Objetividad.
c) Competencia profesional y cuidado debido.
d) Confidencialidad.
e) Comportamiento profesional.
Los parmetros de cumplimiento de los anteriores
requisitos deben estar plasmados en polticas y
procedimientos.
 Aceptacin y continuacin de las
relaciones de clientes y trabajos
de auditora especficos
En este aspecto se debe considerar:
La integridad de los dueos principales, de la
administracin clave y de los encargados del gobierno
corporativo de la entidad.
Si el equipo de trabajo es competente para
desempear el trabajo de auditora y si tiene el
tiempo y recursos necesarios.
Si la firma y el equipo puede cumplir con los requisitos
ticos antes sealados.
Capacidades y competencias del equipo de trabajo:
Entendimiento y experiencia prctica en trabajos de
auditora de naturaleza y complejidad similares.
Entendimiento de las normas profesionales y la regulacin.

Conocimiento tcnico apropiado, incluyendo conocimiento

de tecnologa de informacin relevantes.

Conocimiento de industrias relevantes en las que opere el

cliente
Capacidad para aplicar el juicio profesional
Entendimiento de las polticas y procedimientos de
control de calidad de la firma.
 Trminos de los trabajos de
auditora
Dichos trminos deben ser incluidos en la carta de
compromiso de auditora, que mnimamente deben
contener lo siguiente:
Objetivo de la auditora de estados financieros.
Responsabilidad de la administracin por los estados
financieros.
Marco de referencia adoptado por la administracin
para preparar los estados financieros.
Alcance de la auditora, que incluya la legislacin
aplicable, reglamentos y pronunciamientos de
organismos profesionales a los que se adhiere el
auditor.
 Trminos de los trabajos de
auditora
Informes y dems comunicaciones de resultados del
trabajo.
Limitaciones inherentes de una auditora, al sistema
contable y al sistema de control interno.
Acceso irrestricto a registros, documentacin y otra
informacin solicitada en virtud de la labor de
auditora.

Ejercicio: en el siguiente ejemplo identifiquemos los

aspectos antes mencionados.
 Ejemplo de carta de
. compromiso
 Ejemplo de carta de
. compromiso
Caso
Usted pertenece a una firma que se gan una licitacin para la
prestacin de servicios de auditora de la empresa del caso; con
la informacin que tiene disponible de la empresa que se toma
como caso, desarrolle los siguientes puntos:
Qu aspectos que se debe abarcar del sistema de control

interno respecto de las actividades preliminares al trabajo de

auditora que se deben agotar?
Haga un esbozo de las polticas y procedimientos que usted

consideren garantizaran el cumplimiento de los requisitos ticos.

Evale los aspectos asociados a la aceptacin y continuacin de

las relaciones con los clientes.

Qu capacidades y competencias considera debe tener su

equipo de trabajo para el desarrollo de la labor?

Elabore un borrador de la carta de compromiso de auditora.
GRACIAS