Implement Sci Gra

Curso Taller: Marco Conceptual y Normativo del Control Interno
para la Implementacin del Sistema de Control Interno del Gobierno

Regional de Ancash
Curso Taller:
Marco Conceptual y Normativo del Control Interno
para la Implementacin del Sistema de Control Interno
del Gobierno Regional de Ancash
Organizado por:
Comit de Control Interno del Gobierno Regional de
Ancash
Expositor:
M.Sce. CPCC. Javier Pedro HIDALGO MEJA
Comit de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash 4/12/17 1

Regional de Ancash
I. MARCO CONCEPTUAL
Qu es el Control?
Segn el diccionario de la Real Academia Espaola, Control
es:
Comprobacin.
Contrastacin.
Fiscalizacin.
Verificacin.
Inspeccin.
Comparacin o contrastacin, de hechos, situaciones u

omisiones contra una referencia preexistente (previamente
establecida) que puede ser un parmetro, norma, principio
o plan, para establecer su conformidad o divergencia.

Curso - Taller: Marco Conceptual y Normativo del Control Interno
Regional de Ancash
Qu es el Control?
El control se define como la medicin y

correccin del desempeo, a fin de
garantizar que se ha cumplido los objetivos
de la entidad y los planes ideados para
alcanzarlos.

Regional de Ancash
Qu es el Control?
El control como funcin de la administracin consiste
en vigilar el desempeo actual, compararlo con una
norma y emprender las acciones que hicieran falta

Regional de Ancash
Qu es el Control Interno?
El control Interno, segn las Normas de Control

Interno, es un proceso integral efectuado
por el titular, funcionarios y servidores de una
entidad, diseado para enfrentar los riesgos y
para asegurar que se alcancen los siguientes
objetivos gerenciales:

Regional de Ancash
Objetivos Gerenciales:
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia
y economa en las operaciones de la entidad,
as como en la calidad de los servicios pblicos
que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del

Estado contra cualquier forma de prdida,
deterioro, uso indebido de los mismos y actos
ilegales, as como contra todo hecho irregular o
situacin que pudiera afectarlos.
Regional de Ancash
Cumplir con las leyes y la normatividad

aplicable a la entidad y a sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la

informacin financiera y de gestin.

Regional de Ancash
Fomentar e impulsar la prctica de valores
institucionales.
Promover que los funcionarios o servidores

pblicos cumplan con rendir cuentas sobre la
misin u objetivo que les haya sido encargado,
as como sobre los fondos y bienes pblicos que
les hayan sido asignados.
Regional de Ancash
En la definicin misma del Control Interno, se

encuentran comprometidos el Presidente, los
Funcionarios y Servidores de la regin.
Asimismo, este concepto est estrechamente

vinculado con la misin y los objetivos de la
regin.

Regional de Ancash
Cuntos Tipos de Control

Interno existen?
Existen tres tipos de Control Interno diferenciados

y complementarios a la vez, que se ejecutan
antes, durante y despus de los procesos o
acciones que realiza la regin.
Qu es?
Quin lo aplica?
Cul es su finalidad?
Tipo de Control Previo Control Control Posterior
Control Simultneo
Interno
Qu es? Es el conjunto de Es el conjunto de Es el conjunto de
acciones de cautela que acciones de cautela acciones de cautela que
se realizan antes de la que se realizan se realizan despus de
ejecucin de los durante la la ejecucin de los
procesos u operaciones ejecucin de los procesos y operaciones.
procesos u
operaciones
Quin lo El Presidente, los Funcionarios y los El responsable superior, el

aplica? Servidores, sobre la base de la normas que funcionario o servidor
rigen las actividades de la organizacin, los ejecutor en funcin del
cumplimiento de las
procedimientos establecidos, los reglamentos
funciones establecidas. Es
y los planes institucionales. realizado tambin por el
rgano de Control
Institucional OCI segn
los planes y programas
anuales.
Cul es Que la gestin de los recursos, bienes y operaciones de la entidad se

su efectu correcta y eficientemente, para el logro de los objetivos y la
finalidad? misin institucional.
Regional de Ancash
Cuntos Tipos de Control

Interno Existen?
Control Como Actividad
Es ejercido por los Directivos, Gerentes,
Administradores y personal de las reas
Administrativas, el mismo que debe ser previo,
concurrente y posterior.
Control Como Funcin

Es ejercido por un rgano Independiente (OCI),
que evala el comportamiento de cada rea
Administrativa en relacin con la
responsabilidad institucional.
Regional de Ancash
Quines se encargan del Control

Interno en los Gobiernos Regionales?
Tal como lo seala el concepto de Control Interno,

las funciones del mismo son principalmente
responsabilidad del Presidente, de los
Funcionarios y de los Servidores de la regin.

Regional de Ancash

Aunque con distinto nfasis y de acuerdo a las

funciones de cada uno, la aplicacin del control
interno requiere de parte de todos, un
compromiso, una planificacin sistemtica y la
verificacin del cumplimiento de las tareas
asignadas.

Regional de Ancash

Rol del Presidente /Titular de la Entidad:

Dictar polticas y pautas para la implementacin
sistemtica del Control Interno.
Aprobar el plan de implementacin.
Dar seguimiento general a la aplicacin de las normas

a nivel de gerencias.

Regional de Ancash

Interno en los Gobiernos Regionales ?
Rol del Presidente / Titular de la Entidad:

Disponer la implementacin de acciones correctivas y
medidas de fortalecimiento institucional.
Respaldar y promover una cultura orientada al buen

desempeo institucional, a la rendicin de cuentas y a
las prcticas de control.

Regional de Ancash

Rol de los Funcionarios:

Aplicar las polticas de control interno. Estar informado y
comunicar sobre las mismas para su aplicacin.
Desarrollar las acciones que le competen en el marco del plan de

implementacin, realizando el monitoreo en sus respectivas
gerencias.
Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de la

misin y el logro de los objetivos institucionales.

Regional de Ancash

Rol de los Funcionarios:

Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos
potenciales.
Proponer y ejecutar acciones sistemticas de mejora de los

procesos en base a las acciones de control interno preventivo.
Motivar e integrar al personal en torno a la prctica cotidiana del

control interno, hacindoles ver su importancia para el
desempeo institucional.
Sistematizar y preparar la informacin generada como

consecuencia de la implementacin 4/12/17
Comit de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash
del control interno. 18
Regional de Ancash

Rol de los Servidores:
Cumplir las tareas de control encomendadas en los
plazos y con la calidad solicitada.
Sistematizar la informacin producida en torno a la

implementacin del control interno.
Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento

de la misin y el logro de los objetivos especficos
encargados.
Regional de Ancash

Rol de los Servidores:

Proponer iniciativas de solucin a los problemas
identificados.
Implementar las recomendaciones relativas al control

interno preventivo de acuerdo a la funcin que cumple en
la regin.

Regional de Ancash
Quines se encargan del Control Interno

en los Gobiernos Regionales?
Rol del Consejo Regional:
Fiscalizar los actos de los rganos de direccin y

administracin del Gobierno Regional conforme a sus
atribuciones legales.
Fiscalizar la gestin y conducta pblica de los

funcionarios del Gobierno Regional, y dentro de ello
llevar acabo investigaciones de inters pblico regional.
Regional de Ancash
Quines se encargan del Control Interno

en los Gobiernos Regionales?
Rol del Consejo Regional:
Aprobar, modificar o derogar las normas que regulen

los asuntos de competencia del gobierno regional.
Proponer ante el Congreso de la Repblica,

iniciativas legislativas en materias y asuntos de sus
competencia.

Regional de Ancash

Rol de los Ciudadanos:

La poblacin interviene en la gestin administrativa, a
travs de mecanismos de participacin ciudadana y
del ejercicio de sus derechos polticos.
Es derecho y deber de los vecinos participar en la

gestin del gobierno regional. La ley norma y promueve
los mecanismos directos e indirectos de su participacin
(Ley. N 26300, modificado por Ley N 29313).

Regional de Ancash
Qu es el Sistema de Control
Interno?
Es el conjunto de acciones, actividades,
planes, polticas, normas, registros,
organizacin, procedimientos y mtodos,
incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y personal, cuyo objetivo es
prevenir y dar respuesta a los posibles riesgos
que afectan a una entidad pblica, otorgndole
con ello seguridad en el cumplimiento de su
misin y objetivos.
Cul es la Estructura del Sistema
de Control Interno?
Normas
S.C.I. de Control
(5)
SU PER (4 Interno
) CO
VISIN M
) ES
UN
(3 AD IC
(4) IN
L
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ID AC
IV TRO
I
(3) ACTIVID T
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(2) EVALU N
ACIN IE OL
N y
DE RIESG
OS N M B T R
)A N
(1 CO
(1) AMBIE DE
NTE
DE CONT
ROL

Cul es la Estructura del Sistema
de Control Interno?
Componentes AMBIENTE
interrelacionado DE CONTROL
s del Control
Interno
SUPERVISIN EVALUACIN
DE RIESGOS
SISTEMA
INTEGRADO
INFORMACIN Y
COMUNICACIN ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL

26
Regional de Ancash
Cul es el beneficio de contar

con
un Sistema
Seguridad razonablede
de:Control Interno?
Lograr los objetivos y metas establecidos.
Lograr mayor eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en las operaciones.
Lograr mayor calidad de los servicios
pblicos que presta la entidad. Que los
servicios prestados estn libres de
deficiencias y contribuyan a generar
satisfaccin en los usuarios.
Regional de Ancash

con
un Sistema
Seguridad Razonablede
de:Control Interno?
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
(leyes, reglamentos, normas, reglas internas y
contratos).
Promover el desarrollo organizacional.
Proteger los recursos y bienes del Estado y el

adecuado uso de los mismos.
Regional de Ancash

con
un Sistema de Control Interno?
Seguridad Razonable de:
Contar con informacin confiable y oportuna.
Fomentar la prctica de valores. La tica en la
accin pblica.
Promover la rendicin de cuentas de los
funcionarios por la misin y objetivos
encargados y el uso de los bienes y recursos
asignados.
Reducir los riesgos de corrupcin.
Marco Conceptual y Normativo del Control Interno para la
Implementacin del Sistema de Control Interno del Gobierno
Regional de Ancash
Cul es el Beneficio de Contar

con
Ningn proceso o prctica gerencial que se
aplique en las entidades pblicas esta completo
sin la incorporacin del control interno, los
beneficios que este trae consigo son diversos:
Impulsa la evaluacin de desempeo (de la
entidad, grupal, individual).

Marco Conceptual y Normativo del Control Interno para la
Implementacin del Sistema de Control Interno del Gobierno
Regional de Ancash

con
un Sistema
Genera depara
una corriente Control Interno?
documentar, controlar,
evaluar y mejorar los procesos.
Incentiva los principios de modernizacin

(simplificacin de procesos; eliminacin de mermas,
trabas burocrticas y duplicidad de actividades).
Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo

de las operaciones de la entidad.

Regional de Ancash

con
un Sistema
Contribuye de Control
a la administracin Interno?
de los riesgos internos
y externos de la entidad que puedan dificultar el logro
de los objetivos facilitando herramientas y tcnicas para
ello (diagrama de causa-efecto, flujos de procesos,
matriz de probabilidad e impacto).
Dotar de herramientas para una apropiada

Administracin de los Recursos Humanos.
La retroalimentacin del control interno genera mayor

conocimiento y destreza en los gestores pblicos.

Regional de Ancash

con
Desarrolla la motivacin del potencial humano para el
logro de los objetivos de la entidad.
Respeto por la independencia de la funcin del rgano

de Control Institucional.

Regional de Ancash
Cmo Implementar el Sistema de

Control Interno?
Se deben cumplir las tres fases siguientes:
1. Planificacin.
2. Ejecucin.
3. Evaluacin del Proceso de Implementacin.

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Control Interno?
1. PLANIFICACIN.
1.1 Compromiso de la Alta Direccin.
Acta de Compromiso
Quin o quines la suscriben?.
Qu significa el compromiso de la Alta Direccin?.
Qu accin debe efectuar la Administracin luego del

compromiso asumido?

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Control Interno?
1. PLANIFICACIN.
1.1 Compromiso de la Alta Direccin.
Constitucin del Comit
Porqu es necesario?.
Quines nombran al Comit?.
Quines lo integran?.
Los que integran el Comit, debern contar con algunas
competencias especiales?.
Personal del OCI formar parte de dicho equipo?.

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Cmo Implementar el Sistema de Control
Interno?
El Comit de Control Interno Tendr como Funciones
Fundamentales las siguientes:
a. Depende directamente del Titular de la entidad.
b. Contar con miembros titulares y suplentes.
c. Se reunir las veces que sean necesarias siendo recomendable

que por cada reunin se elabore un acta que contenga los
compromisos contrados.
d. Propondr al Titular, la capacitacin al personal de la entidad sobre

el marco conceptual y normativo del control interno, facilitando el
desarrollo de todas las acciones necesarias para la
implementacin.

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Control Interno?
El Comit de Control Interno Tendr como Funciones
Fundamentales las siguientes:
e. Realizar con el apoyo de todos los funcionarios encargados y

responsables de cada una de las unidades orgnicas (Oficinas,
reas, departamentos, unidad, jefatura, etc.), el diagnstico del
sistema de control interno de la regin.
f. Coordinar las acciones para el proceso de implementacin, as

como informar sobre el seguimiento de los avances.
La participacin del Jefe de OCI o su representante se da en calidad

de veedor en las sesiones, procesos o actos que realice el Comit.

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Control Interno?
1.PLANIFICACIN.
1.2. Diagnstico.
Es un medio de anlisis para determinar el estado situacional
actual del Sistema de Control Interno (SCI), con respecto a lo
establecido por las Normas de Control Interno (R. C. N 320-
2006.CG, publicado el 03.Nov.2006). La informacin obtenida
constituye el insumo principal para la implementacin del Control
Interno.

Curso- Taller: Marco Conceptual y Normativo del Control Interno
Regional de Ancash

1.PLANIFICACIN. Interno?
1.2. Diagnstico.
Los resultados del diagnstico deben permitir a la entidad conocer
las acciones necesarias a seguir para dar inicio a la etapa de
implementacin del SCI, para ello se deber evaluar los siguientes
aspectos:
1. El nivel de desarrollo y organizacin del SCI.
2. Los elementos de control que conforman el sistema existente.
3. Las deficiencias, vacos y oportunidades de mejora que

presenta el sistema.

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1.2. Diagnstico.
4. Los ajustes o modificaciones que deben efectuarse.
5. Los componentes y normas de control que deben ser
implementados.
6. Las prioridades en la implementacin (identificar los principales
procesos crticos).
7. Estimar los recursos econmicos, materiales y de personal
requeridos para la implementacin del SCI.
8. Lineamientos a considerar por el equipo para la formulacin del
plan de trabajo.

Regional de Ancash

1.2. Diagnstico.
.Programa de Trabajo.
Para dar inicio el proceso de diagnstico, ser necesario que el
Comit elabore un programa de trabajo, el cuan contendr las
actividades a desarrollar y su cronograma. La estructura ser la
siguiente:
a. Objetivos del diagnstico.
b. Alcance del diagnstico.
c. Descripcin de las actividades a desarrollar.
d. Cronograma de trabajo (fechas de inicio y trmino).
e. Responsable de cada actividad.

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1.2. Diagnstico.
.Recopilacin de Informacin.
Se deber identificar clasificar y seleccionar la informacin
interna de tipo documental que contenga informacin relacionada
con los controles establecidos en la entidad, as como sus procesos.
Algunos documentos a consultar:
a. Organigrama.
b. MOF.
c. Manuales de Procedimientos.
d. Polticas Institucionales.
e. Acuerdos, oficios, circulares, contratos, lineamientos internos,
etc.
Curso- Taller: Marco Conceptual y Normativo del Control Interno
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Interno?
1.PLANIFICACIN.
1.2. Diagnstico.
.Recopilacin de Informacin.
Algunos documentos a consultar:
f. Principales metas y objetivos.
g. Reportes estadsticos.
h. Informacin financiera y presupuestal.
i. Evaluaciones, diagnsticos, informes situacionales.
j. Observaciones y recomendaciones de auditora interna y
externa.
k. Planes estratgicos, etc.
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Control Interno?
1. PLANIFICACIN.
1.2 Diagnstico.
Anlisis de Informacin:
El CCI efectuar el anlisis de la informacin obtenida como
resultado de la aplicacin del plan de trabajo, con el fin de identificar
las debilidades de control interno que presente el SCI de la entidad;
para ello se recomienda utilizar las siguientes herramientas: Pruebas
selectivas, entrevistas, encuestas, listas de verificacin, anlisis
normativo y otros.

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1. PLANIFICACIN. Interno?
1.2 Diagnstico.
Identificacin de Debilidades y Fortalezas.
Sobre la base del anlisis efectuado a la entidad con respecto a las
Nomas de Control Interno, se mostrarn los resultados por cada
componente identificando las debilidades y fortalezas sealando sus
causas (anlisis FODA del Sistema de Control Interno).
Formato de Anlisis de Componentes de Control Interno

N COMPONENTES DEBILIDADES FORTALEZAS CAUSAS
1 Ambiente de Control
2 Evaluacin de Riesgos
3 Actividades de Control
4 Informacin y Comunicacin
5 Supervisin
Regional de Ancash

1.2 Diagnstico.
Formato de Anlisis de Componentes de Control Interno por Unidad Orgnica
1 Ambiente de Control-Normas:
1.1. Filosofa de la Direccin.
1.2. Integridad y valores ticos.
1.3. Administracin estratgica.
1.4. Administracin de los RR. HH.
1.5. Estructura organizacional.
1.6 Competencia Profesional.
1.7. Asignacin de autoridad y responsabilidad.
1.8. OCI.
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1.2 Diagnstico.
2 Evaluacin de Riesgos - Normas:
2.1. Planeamiento de la Adm. de riesgos
2.2. Identificacin de los riesgos
2.3. Valoracin de los riesgos
2.4. Respuesta al riesgo
3 Actividad de Control Gerencial - Normas:
3.1. Procedimientos de autorizacin y aprobacin
3.2. Segregacin de funciones
3.3. Evaluacin costo-beneficio
3.4. Controles sobre los accesos a los recursos
3.5. Verificaciones
Comit de Control y conciliaciones
Interno del Gobierno Regional de Ancash 4/12/17 48
Regional de Ancash
1.2 Diagnstico.
4 Informacin y Comunicacin - Normas:
4.1. Funciones y caractersticas de la informacin
4.2. Informacin y responsabilidad
4.3. Calidad y suficiencia de la informacin
4.4. Sistema de informacin
4.5. Flexibilidad al cambio
4.6. Archivo institucional
4.7. Comunicacin interna
4.8. Comunicacin externa
4.9. Canales de comunicacin

Regional de Ancash
1.2 Diagnstico.
5 Supervisin - Normas:
5.1. Normas bsicas para las actividades de mm
mmprevencin y monitoreo
,,,,,5.1.1. Prevencin y monitoreo
,,,,,5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno

5.2. Normas bsicas para el seguimiento de
rnnnresultados
,,,,,5.2.1. Reporte de deficiencias
,,,,,5.2.2. Implantacin y SS.MM.CC.

5.3. Normas bsicas para los compromisos de
lllllllllmejoramiento
,,,,,5.3.1. Autoevaluacin
,,,,,5.3.2. Evaluaciones independientes

Regional de Ancash

Control Interno?
1. PLANIFICACIN.
1.2 Diagnstico.
Informe de diagnstico (Resultado).
Es el documento que contiene los resultados del diagnstico el
cual ser presentado al titular. Entre otros aspectos el informe
permitir establecer:
a. El Nivel de desarrollo, organizacin y vigencia del SCI actual.
b. Los elementos de control que conforman el SCI existente.
c. Las deficiencias, vacos y oportunidades de mejora que
presenta el SCI.
d. Los ajustes que deben efectuarse.

Regional de Ancash

Interno?
1. PLANIFICACIN.
1.2 Diagnstico.
Informe de diagnstico (Resultado).
e. Los componentes y normas de control que deben ser
implementados y su priorizacin.
f. Identificacin de los principales procesos y reas crticas.
g. Normas Internas pendientes de implementar o actualizar.
h. Estimacin de recursos econmicos, materiales y de
personal que se requiera para la implementacin del SCI.
i. Lineamientos a considerar por el Comit de Control Interno
para su plan de trabajo.

Regional de Ancash

Interno?
1. PLANIFICACIN.
1.3. Plan de Trabajo.
Es el documento por el cual se definir el curso de
accin a seguir para implementar el SCI (Guarda
relacin con el (POI), entre otros considera dos fases
importantes.
2. Descripcin de actividades y Cronograma. Pasos a seguir:
- Identificar y designar a las personas responsables para
el diseo del plan.
- Determinar los tiempos y plazos.
- Elaborar un cronograma de ejecucin de las actividades
incluyendo la fecha de culminacin.
Regional de Ancash

Interno?
1. PLANIFICACIN.
2. Desarrollo del Plan de Trabajo.
Par el desarrollo se consideran los siguientes aspectos:
a. Estructura organizativa.
b. Elaboracin del Cronograma de General.
c. Elaboracin detallada del plan de trabajo.
Contempla aspectos definidos por la Alta Direccin y contiene lo
siguiente:
1. Reglamento de organizacin y funciones del CCI.
2. Provisin de recursos.

Regional de Ancash

Interno?
1. PLANIFICACIN.
2. Desarrollo del Plan de Trabajo.
Par el desarrollo se consideran los siguientes aspectos:
c. Elaboracin detallada del plan de trabajo.
Contempla aspectos definidos por la Alta Direccin y contiene lo
siguiente:
3. Reglamento de organizacin y funciones del CCI.
4. Provisin de recursos.
5. Capacitacin.
6. Sensibilizacin y socializacin del control interno.

Regional de Ancash

Interno?
2. EJECUCIN.
El Comit o equipo encargado de la implementacin o adecuacin
del SCI empezar tomando en cuenta el plan de trabajo elaborado
en la etapa de planificacin. La implementacin se desarrollar de
manera progresiva tomando en cuenta las siguientes fases:
2.1 Implementacin a Nivel de Entidad.

Se inicia con el diseo e implementacin de aquellos controles que
estn a nivel general, para ello se desarrollarn detalladamente
cada uno de los componentes de control sealadas en las Normas
de Control Interno y se proponen herramientas, polticas y buenas
prcticas de control que ayuden a la gestin en el proceso de
implementacin, para ello se considera los siguientes:
- Implementacin del componente ambiente de control.
- Implementacin del componente evaluacin de riesgos.
Regional de Ancash
Cmo Implementar el Sistema

de Control Interno?
2. EJECUCIN.
2.1 Implementacin a Nivel de Entidad.
- Implementacin del componente actividades de control
gerencial.
- Implementacin del componente de informacin y
comunicacin.
- Implementacin del Componentes de supervisin.

Regional de Ancash

Interno?
2.2. Implementacin a Nivel de Procesos.
Para la implementacin del SCI a nivel de procesos se
requiere que al menos la entidad realice las siguientes pasos:
a. La entidad debe tener pleno conocimiento de las
condiciones que identifica un proceso.
b. Identificacin de los procesos.
c. Diagrama de flujo.
d. Priorizacin de los procesos.
c. Diagnstico del proceso.

Regional de Ancash

Interno?
3. EVALUACIN DEL PROCESO DE
IMPLEMENTACIN.
La fase de evaluacin se presenta de forma alternada y
posterior a la evolucin de las fases de planificacin y
ejecucin . El informe debe contener los siguiente:
1. Objetivos.
2. Alcance.
3. Cumplimiento del plan de trabajo.
4. Cronograma de actividades.
5. Recursos necesarios.
6. Desempeo del equipo de trabajo y participantes.
7. Limitaciones o debilidades .
Mejora continua. Evaluacin post implementacin.

Regional de Ancash
De los Plazos del Proceso de

Implementacin del Control interno
1. El plazo mximo para implementar el Sistema de Control
Interno es de veinticuatro (24) meses.
2. Al trmino de los doce (12) primeros meses, la entidad deber

emitir un informe con los resultados de la implementacin del
SCI, el mismo que deber ser remitido al OCI o a la CGR.
3. Al trmino de los doce (12) meses siguientes debern emitir

un informe final sealando la culminacin de la
implementacin.
4. Cumplido el plazo mximo, las entidades debern emitir

anualmente los resultados del funcionamiento del SCI, el
mismo que deber ser remitido al OCI o a la CGR.
Regional de Ancash
Implementacin del Sistema de Control

Interno del Gobierno Regional de Ancash
Aspectos de Importancia:
a. Los funcionarios que estn con la modernidad, cuando
deciden la implantacin de un Sistema de Gestin de
Procesos, un Sistema de Gestin de Riesgos y un
Sistema de Gestin de la Calidad, lo realizan por
conviccin propia, sin que exista una ley(1) o norma que
se los exija, lo realizan por propia iniciativa, debido a
que sienten la necesidad de mejorar sus sistemas
administrativos, sus procesos, sus actividades, sus
operaciones.
(1) Art.7 de la Ley 27785-Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica.
Regional de Ancash

b. Lo hacen para mejorar su productividad, administrar
sus riesgos, para que sus actividades y/u operaciones
sean eficientes y efectivas, que contribuyan al
cumplimiento de metas y objetivos.
c. La implementacin del Sistema de Control Interno

implica que las autoridades y el personal que laboran
en la Regin, se comprometen con su misin y con
el logro de sus objetivos institucionales,
desarrollando esfuerzos para lograr un manejo eficiente
de los recursos de que disponen.
Regional de Ancash

e. La implementacin del Sistema de Control Interno del

Gobierno Regional de Ancash, se va implementar por
estrategia y decisin gerencial, y ser considerada y
valorada como un factor relevante y necesario para el buen
desempeo institucional, as como para un buen y efectivo
gobierno regional.

Regional de Ancash

f. El sistema de control interno est a cargo del Gobierno
Regional de Ancash, su implementacin y funcionamiento es
responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y
servidores.
g. El Gobierno Regional, la Contralora y el OCI son

responsables de la evaluacin del sistema de control
interno de la entidad. Sus resultados contribuyen a
fortalecer la institucin, a travs de las recomendaciones
que hace de conocimiento de la Administracin para las
acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias
encontradas.
Regional de Ancash
II. MARCO NORMATIVO DEL CONTROL INTERNO EN

EL PER
Gua para
Implementacin
Ley Orgnica Normas de del Sistema
Ley de
del Sistema Control de Control
Control
Nacional de Interno Interno
Interno
Control y
C.G.R. R. C. N R.C. N
LEY N 28716
LEY N 27785 320-2006-CG 458-2008-CG

Regional de Ancash
Normativa de Control Interno en el

Per
Ley No 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de

Control y la Contralora, del 22.Jul.2002
Art. 7.- El Control Interno comprende las acciones de cautela previa,
simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a
control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se efecte correcta y eficientemente.
Es responsabilidad del Titular de la entidad, fomentar el

funcionamiento y confiabilidad del control interno para la
evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de
cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el logro de la misin y
objetivos de la entidad a su cargo...

Regional de Ancash

Per
Ley No 28716-Ley de Control Interno, publicado el

18.Abr.2006
Art. 6 Obligaciones del Titular y funcionarios, que
seala: Son obligaciones del Titular y funcionarios de la
entidad, relativas a la implantacin y funcionamiento
del control interno:
a). Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y
actividades de la entidad ().
b). Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las
medidas de control interno, verificando la efectividad y
oportunidad de la aplicacin ().

Regional de Ancash

Per
Resolucin Contralora N 320-2006-CG

Normas de Control Interno, publicado
el 03.Nov.2006.
Art. 1.- Aprobar las Normas de control
Interno ().
Art. 2.- () dejar sin efecto la Resolucin de
Contralora General N 072-98-CG que aprob
las Normas Tcnicas de Control Interno para
el Sector Pblico, sus modificatorias y dems
normas que se opongan a lo dispuesto en la
presente Resolucin.
Regional de Ancash

Per
Resolucin Contralora N 458-2008-CG-Gua para la
implementacin del Sistema de Control Interno,
publicado el 30.Oct.2008.
Provee lineamientos, herramientas y mtodos para la
implementacin de los componentes del Sistema de
Control Interno.
Sirve de referencia para la implementacin o

adecuacin del SCI.
Promover la aplicacin de una estructura de control

interno uniforme que se adapte a cada entidad.
Exponer con mayor amplitud los conceptos utilizados

en las NCI
Regional de Ancash
Reflexin final
Solo encrguese de lo
que usted puede hacer en
una forma excelente. No
hay premios para una
presentacin mediocre .
Autor: Brian Tracy
Regional de Ancash
Taller
a. Formar equipos de trabajo afines a la unidad
orgnica a la que pertenecen .
b. Mximo de integrantes por equipo de trabajo,
diez (10).
c. Actividades realizar:
1 Ambiente de Control-Normas:
1.1. Filosofa de la Direccin
1.2. Integridad y valores ticos
1.3. Administracin estratgica
1.4. Administracin de los RR. HH.
1.5. Estructura organizacional
1.6 Competencia Profesional

1.7. Asignacin de autoridad y responsabilidad
Regional de Ancash
Taller
2 Evaluacin de Riesgos - Normas:
2.1. Planeamiento de la Adm. de riesgos
2.2. Identificacin de los riesgos
2.3. Valoracin de los riesgos
2.4. Respuesta al riesgo
3 Actividad de Control Gerencial - Normas:
3.1. Procedimientos de autorizacin y aprobacin
3.2. Segregacin de funciones
3.3. Evaluacin costo-beneficio
3.4. Controles sobre los accesos a los recursos
3.5. Verificaciones y conciliaciones

Regional de Ancash
Taller
4 Informacin y Comunicacin - Normas:
4.1. Funciones y caractersticas de la informacin
4.2. Informacin y responsabilidad
4.3. Calidad y suficiencia de la informacin
4.4. Sistema de informacin
4.5. Flexibilidad al cambio
4.6. Archivo institucional
4.7. Comunicacin interna
4.8. Comunicacin externa
4.9. Canales de comunicacin

Regional de Ancash
Taller
5 Supervisin - Normas:
5.1. Normas bsicas para las actividades de mm
mmprevencin y monitoreo
,,,,,5.1.1. Prevencin y monitoreo
,,,,,5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno

5.2. Normas bsicas para el seguimiento de
rnnnresultados
,,,,,5.2.1. Reporte de deficiencias
,,,,,5.2.2. Implantacin y SS.MM.CC.

5.3. Normas bsicas para los compromisos de
lllllllllmejoramiento
,,,,,5.3.1. Autoevaluacin
,,,,,5.3.2. Evaluaciones independientes

Regional de Ancash
Gracias
M.Sce. CPCC. Javier Pedro Hidalgo Meja
943677447 RPM *243136
javierhidalgome@hotmail.com
Comit de Control Interno del Gobierno

Regional de Ancash

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Cuidar y resguardar los recursos y bienes del

Cumplir con las leyes y la normatividad

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la

Comit de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash 4/12/17 7

Promover que los funcionarios o servidores

En la definicin misma del Control Interno, se

Asimismo, este concepto est estrechamente

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Cuntos Tipos de Control

Existen tres tipos de Control Interno diferenciados

Quin lo El Presidente, los Funcionarios y los El responsable superior, el

Cul es Que la gestin de los recursos, bienes y operaciones de la entidad se

Cuntos Tipos de Control

Control Como Funcin

Quines se encargan del Control

Tal como lo seala el concepto de Control Interno,

Comit de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash 4/12/17 13

Quines se encargan del Control

Aunque con distinto nfasis y de acuerdo a las

Comit de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash 4/12/17 14

Quines se encargan del Control

Rol del Presidente /Titular de la Entidad:

Aprobar el plan de implementacin.

Dar seguimiento general a la aplicacin de las normas

Comit de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash 4/12/17 15

Quines se encargan del Control

Rol del Presidente / Titular de la Entidad:

Respaldar y promover una cultura orientada al buen

Comit de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash 4/12/17 16

Quines se encargan del Control

Rol de los Funcionarios:

Desarrollar las acciones que le competen en el marco del plan de

Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de la

Comit de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash 4/12/17 17

Quines se encargan del Control

Rol de los Funcionarios:

Proponer y ejecutar acciones sistemticas de mejora de los

Motivar e integrar al personal en torno a la prctica cotidiana del

Sistematizar y preparar la informacin generada como

Quines se encargan del Control

Sistematizar la informacin producida en torno a la

Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento

Quines se encargan del Control

Rol de los Servidores:

Implementar las recomendaciones relativas al control

Comit de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash 4/12/17 20

Quines se encargan del Control Interno

Rol del Consejo Regional:

Fiscalizar los actos de los rganos de direccin y

Fiscalizar la gestin y conducta pblica de los

Quines se encargan del Control Interno

Rol del Consejo Regional:

Aprobar, modificar o derogar las normas que regulen

Proponer ante el Congreso de la Repblica,