DERECHO ADMINISTRATIVO

TRIBUTARIO
SEMANA 9
 RGANOS RESOLUTORES
Son los competentes para conocer en la instancia
que les corresponde, de los procedimientos
contenciosos y no contenciosos que en la va
administrativa siguen los contribuyentes sobre
cuestiones tributarias.
Agotada la va administrativa cabe recurrir al Poder
Judicial.
a. Tributos Administrados por la SUNAT
En primera instancia : la SUNAT
En segunda instancia : El Tribunal Fiscal.
 RGANOS RESOLUTORES

b. Tributos administrados por los Municipios:

Provinciales
En primera instancia : El Alcalde
Provincial.
En segunda instancia : El Tribunal Fiscal
Distritales
En primera instancia : El Alcalde Distrital.

En segunda instancia : El Tribunal Fiscal

 ADMINISTRACIN TRIBUTARIA Y ORGANOS RESOLUTORES

TRIBUNAL FISCAL
ORGANOS RESOLUTORES

2da y ltima
Instancia
administrat.

INST. PRIVADAS DE B.N.

SUNAT GOB. LOCALES
DERECHO PUBLICO

Imp. a la Renta
1ra I.G.V. -Tasas
instancia I.S.C. Imp. Predial Contribucin
-Derechos
administ. ITAN Imp. a la Alcabala al SENATI
ITF Contribucin
tributaria Imp. a los Juegos
D. Arancelarios Imp. al Patrimonio al SENCICO
Aport. ESSALUD Vehicular
Aport. ONP Tasas
IMP. ESP.MINERIA Contribuciones
CASINOS Y TRAG.
DER. ESPECIFICOS
REGALIAS MINERAS Art. 50 a 54 C.T.
GRAV.ESPE.MINERIA
 ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

Entidad de derecho pblico que debe cumplir

las siguientes funciones:

1.Determinacin
2.Recaudacin
3.Sancionatoria
4.Fiscalizacin
5.De resolucin de asuntos contenciosos y no
contenciosos
 RGANOS ADMINISTRADORES

De tributos del Gobierno Central:

La SUNAT, es la institucin Publica

Descentralizada del Sector Economa y
Finanzas, cuya finalidad es administrar
los tributos internos y aduaneros, con
excepcin de los municipales.
 RGANOS ADMINISTRADORES
De tributos de los Gobiernos Locales
Los Gobiernos Locales administrarn exclusivamente
las contribuciones y tasas municipales, y por
excepcin los impuestos que la ley les asigne.
Impuesto Predial: Distrital
Impuesto a los espectculos
Pblicos no Deportivos: Distrital
Impuesto de Alcabala: Provincial
Impuesto a la propiedad vehicular: Provincial
Impuesto a las apuestas : Provincial
Facultades de la Administracin
Tributaria Facultad de Recaudacin (Art. 55
Facultad de Recaudacin (Art. 55
C.T.)

Facultad de Determinacin (Art. 59

C.T.)

Facultad de Fiscalizacin (Art. 62

C.T.)

Facultad Sancionadora (Art. 82

C.T.)

Facultad Resolutoria (Art. 124

FACULTAD DE RECAUDACIN Art. 55 C.T.

Es funcin de la AT recaudar los tributos. A tal efecto, podr contratar

directamente los servicios de las entidades del sistema bancario y
financiero, as como otras entidades para recibir el pago de deudas
correspondientes a tributos administrados por aqulla.

Los convenios podrn incluir la autorizacin para recibir y procesar

declaraciones y otras comunicaciones dirigidas a la Administracin.

El objetivo principal de la administracin tributaria es la

recaudacin.

Paralelamente tiene como objetivo generar conciencia tributaria

a travs de la cual se logra el incremento sostenido de la
FACULTAD DE RECAUDACIN
Medidas cautelares previas
Cuando por el comportamiento del deudor existan razones que permitan
presumir que la cobranza podra devenir en infructuosa, antes de iniciado el
procedimiento de cobranza coactiva, la Administracin a fin de asegurar el pago
de la deuda, podr trabar medidas cautelares para satisfacer la deuda, inclusive
cuando no sea exigible coactivamente.

Los supuestos para trabar una medida cautelar previa :

Art 56 C.T incisos a) l)

Estas medidas deben de estar sustentadas en Resolucin de Determinacin (RD),

Resolucin de Multa (RM), Orden de Pago (OP) o Resolucin que desestima una
Reclamacin.
FACULTAD DE RECAUDACIN
Medidas cautelares previas
Excepcionalmente Art. 58 C.T. Cuando en el proceso de verificacin o fiscalizacin y
bajo responsabilidad, la administracin presuma por el comportamiento del deudor u
existan razones que la cobranza podra devenir en infructuosa, podr trabar medidas sin
que existan Resolucin de Determinacin (RD), Resolucin de Multa (RM), Orden de Pago
(OP) o Resolucin que desestima una Reclamacin.

La medida cautelar podr ser sustituida si el deudor otorga carta fianza bancaria o
financiera.

Plazo para emitir y notificar los valores desde que se realiz las medidas:

30 das hbiles prorrogables por 15 das cuando se hubiera realizado inmovilizacin o

incautacin de libros, archivos u otros documentos (numeral 6 y 7 at. 62).

Si no se notifican dentro del plazo la medida CADUCA.

FACULTAD DE RECAUDACIN
Medidas cautelares previas
PLAZOS APLICABLES A LAS MEDIDAS CAUTELARES PREVIAS
1. Tratndose de deudas no exigibles coactivamente
La medida se mantiene por 1 ao, desde que fue trabada.
Si existe resolucin desestimatoria se mantiene 2 aos.
Vencido los plazos automticamente las medidas CADUCAN.
Si hay resolucin favorable al deudor se levantar la medida
cautelar.
Si se vuelve exigible coactivamente, antes del vencimiento de los
plazos, entonces se iniciar la CC.
Si otorga Carta fianza por 12 meses se levanta la medida cautelar.
Excepcionalmente se puede aceptar otra garanta.
FACULTAD DE RECAUDACIN
Medidas cautelares previas
PLAZOS APLICABLES A LAS MEDIDAS CAUTELARES
PREVIAS

1. Tratndose de deudas exigibles coactivamente

La Resolucin de Cobranza Coactiva, deber de notificarse

dentro de los 45 das hbiles de trabada las medidas
cautelares.

Se puede prorrogar por 20 das hbiles adicionales de

mediar causa justificada.