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Unidad 9: El Presupuesto
Relacin entre Planificacin y
Control
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Presupuesto
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PRESUPUESTO:
Manual de presupuesto
Es un conjunto de instrucciones escritas que dictan las
normas y procedimientos para elaborar, ejecutar,
controlar y evaluar el presupuesto. sirve de gua integral
para la actividad presupuestaria.
Director de presupuestos
Es una figura que tiene a su cargo facilitar el ptimo
desenvolvimiento del ciclo presupuestario
COMIT DE PRESUPUESTOS
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Clasificacin de los Presupuestos
1.Segn la Flexibilidad.
Rgidos, Estticos, Fijos o Asignados
Flexibles o Variables.
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- Metodologa para la elaboracin del presupuesto
1. Pre iniciacin
2. Elaboracin del presupuesto
3. Ejecucin
4. Control
5. Evaluacin
1. En la etapa de pre iniciacin
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Presupuesto Maestro
Beneficios:
Define objetivos bsicos de la empresa.
Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las
generaciones.
Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada
unidad de la empresa.
Facilita el control de las actividades.
Permite realizar un auto anlisis de cada periodo.
Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y
eficiencia.
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Partes de un Presupuesto Maestro
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Partes de un Presupuesto Maestro
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Partes de un Presupuesto Maestro
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Partes de un Presupuesto Maestro
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Elaboracin de un Presupuesto Maestro
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Elaboracin de un Presupuesto Maestro
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Elaboracin de un Presupuesto Maestro
Enfoques:
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Elaboracin de un Presupuesto Maestro
Enfoques:
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Presupuesto de Ventas
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y
proyectado de una empresa, para determinar lmite de tiempo.
Componentes:
Productos que comercializa la empresa.
Servicios que prestar.
Los ingresos que percibir.
Los precios unitarios de cada producto o servicio.
El nivel de venta de cada producto.
El nivel de venta de cada servicio.
l pronostico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:
Produccin
Compras
Gastos de ventas
Gastos administrativos
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Presupuesto de Produccin
Proceso:
Elaborando un programa de produccin: Consiste en estimar el tiempo requerido
para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano
de obra ocupada.
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Presupuesto de Mano de Obra
Componentes:
Personal diverso
Cantidad horas requeridas
Cantidad horas trimestrales
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Presupuesto de Gasto de Fabricacin
Sustentacin:
Horas - hombres requeridas.
Operatividad de maquinas y equipos.
Stock de accesorios y lubricantes.
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Presupuesto de Costo de Produccin
Caractersticas:
Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada lnea o molde.
Debe estimarse el costo.
No todos requiere los mismo materiales.
El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de
produccin
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Presupuesto de Requerimiento de Materiales
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Presupuesto de Gastos de Venta
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Presupuesto de Gastos de Venta
Caractersticas:
Comprende todo el Marketing.
Es base para calcular el Margen de Utilidad.
Es permanente y costoso.
Asegura la colocacin de un producto.
Amplia mercado de consumidores.
Se realiza a todo costo.
Desventajas:
No genera rentabilidad.
Puede ser mal utilizado.
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Presupuesto de
Gastos Administrativos
Caractersticas
Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad econmica de la empresa y
no en forma paralela a la inflacin.
Son gastos indirectos.
Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio.
Regir su aspecto legal en la legislacin laboral vigente.
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