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CONTABILIDAD BANCARIA
Libros de Contabilidad.
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES, NORMATIVIDAD Y PLAN CONTABLE.
2. Compensacin de
saldos
5. Ingresos devengados
4. Ajustes mensuales
no cobrados
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES, NORMATIVIDAD Y PLAN CONTABLE.
7. Imputacin por
Moneda
12. Registro y
11. Partidas
Archivo de
Pendientes de
Documentacin
Imputacin
Contable
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES, NORMATIVIDAD Y PLAN CONTABLE.
Disposiciones Generales
Comparabilidad Oportunidad
Comprensibilidad
DESARROLLO DE LA
DINMICA DE LA CLASE
1 - ACTIVOS
Descripcin
El efectivo que mantiene la Las tenencias de oro y plata se
RUBRO: 11 empresa en caja, las tenencias Los cheques y efectos de registrarn en subcuentas y
cobro inmediato, as como el cuentas analticas de la cuenta
DISPONIBLE de oro y plata, saldos disponibles
1107 Disponible Restringido
del BCR. disponible restringido.
Comprende Tambin y
DBITOS POR:
- Rendimientos devengados y no
cobrados por fondos cedidos a
- Fondos cedidos a empresas empresas del SF.
del Sistema Financiero. - Aumento en actualizacin de saldos en
- Aumento en actualizacin de ME
saldos en ME.
CRDITOS POR:
CRDITOS POR:
- Devolucin de fondos
cedidos. - Rendimientos devengados cobrados.
- Disminucin en - Disminucin en actualizacin de saldos
actualizacin de saldos en en ME..
ME
R. Inicial
RUBRO: 13 Los costos de adquisicin en
Se efectuara sobre la base de la caso incorpore intereses Estos no deben formar parte del
INVERSIONES
fecha de negociacin y al valor devengados pendientes de costo de inversin.
NEGOCIABLES Y A razonable pago por parte del emisor
VENCIMIENTO
CRDITOS POR:
- Rendimientos
devengados cobrados.
- Disminucin en - Rendimientos
actualizacin de saldos devengados
en ME cobrados
- Retiro de inversiones en valores, ttulos y commdities.
- Valorizacin de - Disminucin en la
- Disminucin del valor de mercado de inversiones.
inversiones en actualizacin de los
- Transferencias internas de valores y ttulos cedidos en garanta, en caso de estar reportados.
empresas saldos en moneda
- Disminucin en la actualizacin de saldos en ME.
reestructurada extranjera.
Descripcin
Las cuentas que representan las
De los recibidos del publico en
RUBRO: 14 acreencias por el dinero Bajo las distintas modalidades depsitos y otras fuentes de
otorgado por empresas del SF a de crdito provenientes de
CRDITOS los clientes
financiamiento interno y externo
Comprende recursos propios.
- Revisin producto de la
- Rendimientos cancelacin del crdito.
- Desembolsos de los crditos, incluyendo crditos reestructurados y refinanciados aprobados devengados por los - Aplicacin de saldos de
por distintas instancias. crditos vigentes. las provisiones
- Notas de cargo por intereses, comisiones y gastos sobre cuentas corrientes deudoras de - Aumento en acumuladas
acuerdo a lo pactado y en caso de prestamos contratados en esos trminos. actualizacin de - Disminucin en
- Capitalizacin de reajustes de crditos otorgados bajo el Sistema de operaciones de capitales saldos en ME actualizacin de saldos
reajustables. en ME
- Monto de capital de acuerdo al contrato de arrendamiento financiero.
- Transferencias entre distintas cuentas de este rubro.
- Aumento en actualizacin de saldos en ME
- Precio al contado de bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria. CRDITOS POR:
CRDITOS POR:
CRDITOS POR:
- Importe de los
rendimientos
- Amortizaciones de los crditos en distintas modalidades. devengados - Constitucin de provisiones
- Transferencias entre las distintas cuentas de este rubro de acuerdo con la situacin de cobrados conforme con el reglamento
recuperabilidad de los crditos. - Reversin y .
- Crditos castigados con cargo a la provisin respectiva transferencias de - Provisiones constituidas por
- Disminucin en actualizacin de saldos en ME rendimientos la diferencia entre el valor
devengados por presente de flujos futuros de
crditos vigentes la deuda y el valor en libros
Comprende Venta de bienes, servicios y
Cuentas que representan derechos El saldo de este rubro se
fideicomisos, pagos
RUBRO: 15 CTAS por cobrar provenientes de
efectuados por cuenta de mostrara deducido de la cuenta
operaciones con instrumentos 1509 (Provisiones para cuentas
POR COBRAR financieros
terceros y ctas por cobrar
por cobrar)
diversas.
CRDITOS POR:
CRDITOS POR:
CRDITOS POR:
- Cobranza de
- Variaciones en el valor razonable de los productos financieros rendimientos por
- Importe cobrado de derechos por venta de bienes y servicios.
derivados y de partidas cubiertas e una cobertura de valor intereses, comisiones
- Importe cobrado de pagos efectuados por cta de terceros.
razonable por riesgo de tasa de inters. y otros. - Constitucin de
- Importe cobrado por reclamos a terceros.
- Liquidacin o cancelacin. - Castigo de provisiones para cta.
- Importe de comisiones cobradas.
- Amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una rendimientos. dudosa recuperabilidad
- Importe cobrado de ctas diversas.
partida cubierta, en caso de interrupcin de la cobertura - Disminucin en - Constitucin de
- Culminacin del contrato de fideicomiso o por la garanta.
contable. actualizacin de provisiones por ctas
- Disminucin de derechos por cobrar originados por fideicomisos
en utilizacin. saldos en ME por cobrar por
- Disminucin en actualizacin de saldos en ME fideicomiso.
Descripcin
RUBRO: 16 Cuentas que representan el En compensacin de El saldo de este rubro se
valor de bienes destinados a derechos de la empresa y los
BIENES venta, bienes recibidos en pago,
mostrar deducido por el saldo de
bienes fuera de uso la cta 1609.
REALIZABLES recuperados o adjudicados destinados a la venta.
Comprende
CRDITOS POR:
CRDITOS POR:
Dinmica
DBITOS POR:
- Costo de adquisicin de los valores y ttulos y otros doc. Emitidos por entidades del pas y del exterior.
- Costo de bienes y servicios con que participa la empresa en asociaciones en participacin.
- Aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito.
- Aportes patrimoniales en sucursales, subsidiarias y otras personas jurdicas.
- Transferencias internas de valores y ttulos.
- Utilidad por inversiones en participacin patrimonial.
- Aumento en actualizacin de saldos en ME.
CRDITOS POR:
1801 1802 1803 1804 EQ. DE 1805 1806 1807 INST EN 1809
TERRENOS EDIFICIOS MOBILIARIO TRANSP BIENES DEPRECIACION
BIENES REC OBRAS
DBITOS POR:
CRDITOS POR:
CRDITOS POR:
CRDITOS POR:
CRDITOS POR: CRDITOS POR: CRDITOS POR:
CRDITOS POR: CRDITOS POR: