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AUDITORA FINANCIERA
AUDITORIA FINANCIERA
Negocio C
SI Organizacin L
Unidades operativas I
(U.P.) E
COMIENZO DE
Direccin y Control de U.P. N
AUDITORIA
Registro de transacciones T
E
NO Transaciones o documentos
individuales
CARACTERISTICAS DE UNA
CARACTERISTICAS DE UN FUNCION DE PROCESAMIENTO
CONTROL CLAVE POTENCIAL CLAVE POTENCIAL
RIESGO
INHERENTE SI
RIESGO DE
CONTROL NO
Opinin errnea
Docente : CPCC Marleny Arminta Valencia
AUDITORIA FINANCIERA
Riesgo inherente -
Susceptibilidad de los estados financieros a errores o
irregularidades significativas antes de considerar la
efectividad de los sistemas de control.
Riesgo de control -
Riesgo de que los sistemas de control en vigencia,
incluyendo auditora interna, no puedan evitar o detectar
errores o irregularidades significativas en forma oportuna.
Riesgo de deteccin -
Riesgo de que los procedimientos de auditora no puedan
describir errores o irregularidades significativas, en el caso
de que existieran.
Riesgo de deteccin -
Puede originarse por:
- Inadecuado diseo del programa de auditora.
- No examinar toda la evidencia disponible.
- Ineficacia del procedimiento de auditora.
- Deficiencias en la aplicacin de los procedimientos de
auditora o en la evaluacin de hallazgos.
Riesgo de deteccin -
Factores a considerar a nivel E/F
- Integridad de la Gerencia.
- Experiencia y conocimientos de la Gerencia y los cambios de
gerencia durante el perodo.
- Presiones desacostumbradas sobre la Gerencia.
- La naturaleza del giro o actividad de la entidad.
- Los factores que afectan al sector econmico en que opera la
entidad.
Lista no limitativa.
Riesgo de inherente -
Factores a considerar a nivel de saldo de cuenta y clase de
transaccin
- Cuentas de E/F que pueden ser susceptibles de distorsin, por
ejemplo cuentas que recurrieron ajustes en el ao anterior.
- Operaciones de compleja sustancin, que podran requerir
utilizar el trabajo de un experto.
- El grado de criterio aplicado a la determinacin de los saldos de
cuentas.
Riesgo de inherente -
Factores a considerar a nivel de saldo de cuenta y clase de
transaccin (Cont.)
- La susceptibilidad de los activos a prdida o malversacin.
- Consumacin de transacciones complejas o inusuales,
particularmente a fin o cerca de fin de ao.
- El procesamiento de transacciones fuera de lo normal.
Lista no limitativa.
Oficina principal P N P
A
Surcursal 1 P N N
Surcursal 2 N P N
Surcursal 3 P N N
B
Surcursal 4 N L L
Surcursal 5 L N L
C
Surcursal 6 R N L
Surcursal 7 L R N
P = Examen profundo
N = Examen normal
L = Examen limitado
R = Examen rotado