AUDITORA

RESPONSABILIDADES Y PERFIL DEL

AUDITOR

A R E Q U I PA , A B R I L 2 017

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 AUDITORIA

En tiempos histricos, auditor era aquella

persona a quien le lean los ingresos y
gastos producidos por un establecimiento
(de ah su raz latina del verbo AUDIRE, or,
escuchar), prctica muy utilizada por
civilizaciones antiguas...

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 AUDITORIA

Es el examen independiente de alguna o algunas

actividades, funciones especficas, resultados u
operaciones de una Entidad, realizada por un
profesional de la auditora, con el propsito de
evaluar su correcta realizacin y, con base en
ese anlisis, poder emitir una opinin autorizada
sobre la razonabilidad de sus resultados y el
cumplimiento de sus operaciones.

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 AUDITOR
Es la persona que tiene la responsabilidad final en un
compromiso de auditora.

Este trmino tambin se usa para hacer referencia a

una firma de auditora.

Firma de auditora:
Es una firma u organizacin que proporciona servicios de
auditora, incluyendo, cuando sea apropiado, a sus socios o
a un profesional en ejercicio.

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 CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

A. Auditora por su lugar de aplicacin-

Relacin laboral:

Auditora externa

Auditora interna

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CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

B. Auditora por su rea de aplicacin - Objetivos:

Auditora Financiera
Auditora Gubernamental
Auditora de Gestin Operativa Administrativa
Auditora Tributaria
Auditora de Cumplimiento Legal
Auditora de Control Interno
Auditora Econmico
Auditora Social
Auditora de Sistemas
Auditora Integral
Etc.
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 CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

C. Auditoras en reas especficas:

Auditora de la Calidad
Auditora Forense
Auditora de Gestin del Talento Humano
Auditora de Gestin Ambiental
Auditora Ergonmica
Auditora Informtica
Auditora de la Seguridad de Sistemas Computacionales
Auditora al rea Mdica
Auditora al Desarrollo de Obras y Construcciones
Etc.
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CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

D. Por el Alcance:

Auditora completa

Examen especial

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 AUDITORA EXTERNA

Es la revisin independiente que realiza un profesional de la

auditora, con total libertad de criterio y sin ninguna
influencia, con el propsito de evaluar el desempeo de las
actividades, operaciones y funciones que se realizan en la
Entidad que lo contrata, as como de la razonabilidad en la
emisin de sus resultados financieros.

La relacin del trabajo del auditor es ajena a la Entidad

donde se aplicar la auditora y esto le permite emitir un
dictamen libre e independiente.

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 AUDITORA INTERNA

Es la revisin que realiza un

profesional de la auditora, cuya
relacin de trabajo es directa y
subordinada a la Institucin donde
se aplicar la auditora.

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 AUDITORA INTERNA

Es una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consultora, concebida para agregar
valor y mejorar las operaciones de una organizacin.

Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos

aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de la
gestin de riesgos, control y gobierno corporativo.

The Institute of Internal Auditores, enero 2010

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 AUDITORA INTERNA

El objetivo final es contar con un informe

o Dictamen interno sobre las actividades
de toda la empresa, que permita
diagnosticar la actuacin administrativa,
operacional y funcional de empleados y
funcionarios de las reas que se auditan.

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 AUDITORA FINANCIERA

Examen de informacin por un tercero,

independiente, distinto al que lo prepar,
con la intencin de establecer su
razonabilidad, presentando los resultados
del examen a travs de su opinin.

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 AUDITORA FINANCIERA

El objetivo de una auditora de estados

financieros es hacer posible al auditor
expresar una opinin acerca de s los
estados financieros estn preparados, en
todos sus aspectos significativos, de
conformidad con un marco de referencia de
informacin financiera.

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 ASEGURAMIENTO RAZONABLE

Es un compromiso de auditora en la que el auditor

proporciona un alto grado pero no absoluto nivel
de seguridad, expresado positivamente en su
informe.

Como una seguridad razonable tambin significa

que la informacin sujeta a auditora est libre de
errores significativos

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 AUDITORA GUBERNAMENTAL

Es el examen exhaustivo, sistemtico y concreto que

se realiza a todas las actividades y operaciones de
una entidad gubernamental, cualquiera que sea la
naturaleza de las dependencias y entidades de la
administracin pblica.

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 TIPOS DE AUDITORA
GUBERNAMENTAL

A. AUDITORA GUBERNAMENTAL FINANCIERA

B. AUDITORA GUBERNAMENTAL DE GESTIN.

C. EXAMEN ESPECIAL

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 AUDITORA OPERATIVA

Es el examen y evaluacin del proceso operativo de

una empresa con el objeto de emitir
recomendaciones constructivas que optimicen la
obtencin de la informacin financiera-
administrativa, promuevan economa, eficiencia y
efectividad en las operaciones y contribuyan al
cumplimiento de sus metas y objetivos
institucionales.

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 AUDITORA OPERACIONAL

Es la revisin exhaustiva, sistemtica y especfica que se

realiza a las actividades de una empresa, con el fin de
evaluar su existencia, suficiencia, eficacia, eficiencia y el
correcto desarrollo de sus operaciones, cualesquiera que
stas sean, tanto en el establecimiento y cumplimiento de los
mtodos, tcnicas y procedimientos de trabajo necesarios
para el desarrollo de sus operaciones, en coordinacin con
los recursos disponibles, como en las normas, polticas,
lineamientos y capacitacin que regulan el buen
funcionamiento de la empresa.

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 AUDITORA DE GESTIN

Es el examen que se efecta a una entidad por un profesional

externo e independiente, con el propsito de evaluar la
eficiencia de la gestin en relacin con los objetivos
generales; su eficacia como organizacin y su actuacin y
posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el
propsito de emitir un informe sobre la situacin global de la
misma y la actuacin de la direccin.

GESTIN: Es la actuacin de la direccin y abarca la

razonabilidad de las polticas y objetivos propuestos, los
medios establecidos para su implementacin y los
mecanismos de control que permitan el seguimiento de los
resultados obtenidos.

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 AUDITORA ADMINISTRATVIA

Es la revisin sistemtica y exhaustiva que se realiza a la

actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su
organizacin, las relaciones entre sus integrantes y e4l
cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus
operaciones.

Su propsito es evaluar tanto el desempeo administrativo de

las reas de la empresa, como la planeacin y control de los
procedimientos de operacin, y los mtodos y tcnicas de
trabajo establecidos en la institucin, incluyendo la
observacin de las normas, politcas y reglamentos que
regulan el uso de todos sus recursos.
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 AUDITORA INTEGRAL

La auditora integral es un modelo de cobertura de control

global de la gestin de un ente, incluido su entorno.

Examen crtico de las actividades, operaciones y hechos

econmicos, incluidos sus procesos integrantes, realizados
por un ente econmico cualquiera sea su mbito, mediante la
utilizacin de un conjunto estructurado de procesos que
tienen como objetivo la evaluacin sistemtica y permanente
del ente econmico en su universo, para obtener y valorar
evidencias, formarse un juicio sobre las aserciones
verificables y los hallazgos obtenidos, conforme a parmetros
y criterios existentes.
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