Materia Prima

Concepto
Clasificacin
Procesos en la Compra de
materiales
Valoracin de la Materia Prima
Ejercicio
 MATERIA PRIMA
Se denomina a los materiales que
la empresa adquiere con el
objeto de utilizarlos en el
proceso de transformacin a fin
de lograr obtener el producto
terminado; as: La arcilla para
fabricar cermica.
La materia prima de acuerdo a su
origen se puede clasificar en:
De origen animal:
Carne, para embutidos
Cuero, para calzado
Lana, para abrigo
Entre otros
De origen vegetal:
Frutas, para conservas
Madera, para muebles
Entre otros
De origen mineral:
Petrleo, para combustibles
Oro, plata, piedras preciosas, para bisutera
Entre otros
 CLASIFICACIN
Materiales Directos.- Representa el costo industrial
del producto, se relaciona directamente en cualquier
etapa del proceso de produccin.
Ejemplo: El cristal que se emplea para la elaboracin
de vajilla. La madera para elaboracin de muebles.

Materiales Indirectos.- Los que nos se asocian

directamente con el costo de la fabricacin de un
determinado producto.

Ejemplo: El pegamento que se utiliza para la

fabricacin de mueble.
 PROCESO EN LA COMPRA DE MATERIALES
Actividades Documentos Departamentos
Involucrados

Compra Orden de Compra Finanzas Produccin

Define las condiciones de Almacn Depto.
la compra Compras - Contabilidad

Recepcin Aviso de Recepcin Depto. Compras

Control de cantidad y Almacn Produccin
calidad Contabilidad Finanzas

Almacenamiento Inventario permanente Almacn Produccin

Kardek Contabilidad
Utilizacin Requerimiento de Produccin Almacn
materiales Contabilidad
Control de Kardex Almacn Contabilidad
Materiales
Contabilizacin Facturas Cheques L/. Contabilidad
P/.
 VALORACIN DE LA
MATERIA PRIMA
La compra de materiales se registrar con su
correspondiente costo en el mercado, ms todos
los costos inherentes hasta el depsito de los
materiales en el almacn.

Los descuentos que nos hacen por las compras

se tomarn en cuenta para determinar el costo.

El IVA por ser deducible, no forma parte del

proceso de adquisicin.
 EJERCICIO
Industrial KIRA S.A. compra 1.600 kg de
aluminio en barra para ser procesado cuyo
precio es $ 1.25 por c/kg.

Precio Compra 2.000

Derechos Arancelarios 50
Descuentos en compra 4% 80
Transportes en compras 60
 Costo Costos
Descripcin Compra Inherentes Total
Compra
Aluminio 2.000 2.000

Descuento (80) (80)

Transporte 60

Total 2.000 (20) 1.980

 COMPRA DE MATERIALES
El departamento de Compras se encarga de
adquirir las Materias Primas y Suministros
necesarios para la produccin, la persona
encargada de este departamento se
responsabiliza en:
Garantizar que los artculos solicitados
sean los requeridos por el Depto. De
Produccin.
Que sean de calidad y a un costo bajo.
Que lleguen a tiempo para la produccin.
 REQUISICIN DE COMPRA

Es una solicitud que la realiza un

guarda almacn por escrito y es
enviada al departamento de
compras para que se efecte la
adquisicin de Materiales o
suministros que se necesita en
algn depto. de Produccin
Las requisiciones de compra estn elaboradas segn
las especificaciones de cada compaa, el formato
incluye
Nmero de Requisicin
Nombre del departamento o persona que solicita

Fecha del pedido y fecha de entrega requerida

Cantidad de artculos solicitados
Cdigo
Descripcin del artculo
Precio unitario
Precio total
Firma del guarda almacn
Firma autorizada
 ORDEN DE COMPRA
La orden de compra es un formato escrito
por el Gerente de Compras a un proveedor
solicitando determinados artculos a un precio
convenido. Este formato tambin especifica los
trminos de pago y de entrega.
El original de la orden se enva al proveedor y
la copia se queda en el depto. De compras. El
proveedor deber presentar la factura para su
respectivo pago.
 Incluye la siguiente informacin
Nombre impreso y direccin de la compaa que hace el pedido
RUC
Nmero de orden de compra
Nombre, direccin y telfono del proveedor
Fecha del pedido y fecha de entrega de los materiales
Forma de pago
Cantidad de artculos solicitados
Cdigo
Descripcin
Precio unitario
Costo total de la orden
Firma del solicitante
Firma autorizada
 INFORME DE RECEPCIN
Una vez recibidos los artculos solicitados por el
depto. de Compras; el departamento de
Recepcin los desempaca, los revisa y los
verifica para tener la seguridad de que cumplan
con las especificaciones de la Orden de
Compra.

Luego el depto. de Recepcin emite un informe,

el original lo archiva el depto. de recepcin las
copias se envan al depto. de Compras y de
Contabilidad con la respectiva factura para que
sea cancelada al Proveedor.
Este formato contiene
Razn social de la Empresa.
Nombre del Proveedor
Nmero de orden de compra
Fecha en que se recibe el pedido
Cantidad recibida
Descripcin de los artculos
Observaciones
Firma de responsabilidad.
 ALMACENAMIENTO
Cada material debe estar claramente
identificado con su respectivo cdigo
en una seccin previamente establecida,
para ello se debe elegir locales
adecuados con instalaciones apropiadas
de modo que permita organizar el
almacn por secciones, a fin de
garantizar conservacin.
 Un almacn bien organizado permite

Controlar los materiales recibidos, que se usarn en el

ciclo productivo.
Guardar y cuidar los materiales
Conocer el stock tanto cualitativa como
cuantitativamente

El stock de los materiales se puede controlar

mediante la aplicacin de cualquiera de los tipos de
inventarios.