SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

DRA. EDITH VENTOSILLA BARRIENTOS

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 SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
La presente asignatura es de naturaleza terico-prctica, tiene el
propsito de brindar conocimiento necesario a los profesionales que
incursionaran en el campo de la Auditora Integral; y fortalecer la
formacin profesional y tica del participante en temas relacionados al
control gubernamental, la Contralora General de la Repblica como
piedra angular del Sistema Nacional de Control y la Auditoria
Gubernamental del pas; de manera que, comprenda la importancia del
Sistema Nacional de Control y de contar con las competencias
estratgicas y personales que posibiliten un accionar eficaz en la
conduccin de dicho sistema.
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

COMPETENCIA Como se administra el SNC?

Comprende la normativa
bsica que se aplica en el
Sistema Nacional de Control
y de las Normas de
Auditora Gubernamental, a
partir de la informacin
obtenida y de las
orientaciones de la
normatividad.
 AGENDA
Definiciones y Aspectos generales del Sistema
Nacional de Control
El Control Gubernamental y la Contralora
General de la Repblica
Mtodos del Sistema Nacional de Control
Aspectos ticos y Normas para la conducta y
desempeo del auditor del Sistema Nacional
de Control
 SISTMAS
ADMINISTRATIVOS
EN EL PER
Ley 29158, de 19.Dic.2007 LOPE
 SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
Los sistemas administrativos, son procesos de apoyo
esencialmente de tipo administrativo que contribuyen e
impulsan el cumplimiento de los objetivos del Estado. Estos
sistemas, racionalizan las estructuras y los procedimientos
administrativos y a la vez promueven el mejor uso de los
recursos humanos, financieros y materiales, logrando as una
mayor eficiencia
Los sistemas administrativos, estn compuestos de
principios,
normas, procedimientos y tcnicas que regulan la utilizacin de
recursos en las entidades de la administracin pblica. Entre los
principales sistemas de la administracin pblica peruana,
figuran los de presupuesto, contabilidad, tesorera,
adquisiciones y contrataciones, personal, inversin pblica,
control, entre otros
Usualmente, su operatividad se da sobre la base de un rgano
central que gobierna (rector del sistema)
 SISTEMA ADMINISTRATIVOS
EN EL PER
El Art. 46, de la Ley 29158, de 19.Dic.2007 LOPE, precisa
que los Sistemas Administrativos tienen por finalidad
regular la utilizacin de los recursos.
Los sistemas administrativos, de aplicacin nacional abarca 11 materias:
1. Gestin de Recursos Humanos
2. Abastecimiento
3. Presupuesto Publico
4. Tesorera
5. Endeudamiento Pblico
6. Contabilidad
7. Inversin Pblica
8. Planeamiento Estratgico
9. Defensa Judicial del Estado
10.Control (El Poder Ejecutivo no ejerce rectora de este
sistema)
11.Modernizacin de la Gestin Pblica.
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS EN EL PER
LEY 29158
La Ley 29158, de 19.Dic.2007 (LOPE), en su Ttulo V
Sistemas, precisa que los Sistemas, son de 2 tipos: Sistemas
Funcionales y Sistemas Administrativos; y que solo por ley
se crea un Sistema, debindose contar con la opinin favorable
de la PCM.
Los Sistemas estn a cargo de un Ente Rector que se
constituye en su autoridad tcnico-normativa a nivel
nacional; dicta normas y establece procedimientos
relacionados con su mbito; coordina su operacin tcnica y es
responsable de su correcto funcionamiento en el marco de la
LOPE y sus leyes especiales.
Los Sistemas Funcionales, tienen la finalidad asegurar el
cumplimiento de polticas pblicas que requieren la
participacin de todas o varias entidades del Estado.
Los Sistemas Administrativos, tienen la finalidad de regular
la utilizacin de los recursos en las entidades de la administracin pblica,
 SISTEMAS DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
En el Per, el sistema de control gubernamental se aplica
sobre el funcionamiento de los sistemas administrativos de los
recursos pblicos y sobre los sistemas funcionales;
comprendiendo las estructuras de Control Interno del sector
pblico; as como, por el rgimen de responsabilidad que
estipula y est previsto en el marco legal y normativo de los
funcionarios y servidores pblicos.
En algunos pases, debido a la imposibilidad fsica del
organismo contralor para ejercer por s solo, integralmente, el
control gubernamental sobre un complejo universo de
entidades y rganos que integran la administracin pblica, y la
coexistencia de los rganos de control externo e interno que
actan aisladamente, sin coordinacin entre si y sin unidad de
planes, objetivos y metas; se ha implementado un SNC, como
es el caso del Per.
 EL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL EN EL PERU
El SNC, es el conjunto de:
rganos de control;
normas;
mtodos; y,
procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del
control gubernamental en forma descentralizada.
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Es el conjunto de

rganos de
Control
Normas
Mtodos
Procedimientos

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a

conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental
en forma descentralizada.

(Artculo 12 - Ley N 27785)

 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
En el Per, el SNC, fue creado por D.Ley 19039 Ley Orgnica
del SNC, de 16.NOV.71, el cual defini y regul su mbito,
organizacin, obligaciones, responsabilidades y sanciones. Su
Reglamento, fue aprobado por D.S. N 001-72-CG de
07.MAR.1972
Posteriormente, el Art. 146 de la Constitucin de 1979, precis:
La Ley establece la organizacin, atribuciones y
responsabilidades del SNC
El Art. 82 de la Constitucin de 1993, seala que la Contralora
General es el rgano superior del SNC.
En la actual Ley 27785, de 22.JUL.2002, el Ttulo II Sistema
Nacional de Control, se establece:
Captulo I -Concepto y conformacin del Sistema (arts. 12 al
14)
Captulo II - Atribuciones del Sistema (art. 15)
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
(SNC)
La Constitucin Poltica del Estado
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralora General de la Repblica
Componentes del SNC
mbito de Competencia del SNC
rganos del SNC
Atribuciones del SNC
 CONSTITUCIN
POLTICA DEL ESTADO
Artculo 82.- La Contralora General de la Repblica es una entidad
descentralizada de Derecho Pblico que goza de
autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano
superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la
legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado,
de las operaciones de la deuda pblica y de los actos
de las instituciones sujetas a control.
Artculo 81.- Presentar anualmente el informe de auditora
practicado a la Cuenta General de la Repblica.

Artculo 199.- Fiscalizar la ejecucin del presupuesto de las Regiones

y Municipalidades.
 LEY N 27785

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y

de la Contralora General de la Repblica,
promulgada el 22.JUL.2002

Objetivo:

Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio

del control gubernamental para prevenir y verificar,
mediante la aplicacin de principios, sistemas y
procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y
transparente utilizacin y gestin de los recursos y
bienes del Estado.......

Artculo 2 Ley N 27785

 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Es el conjunto de

rganos de
Control
Normas
Mtodos
Procedimientos

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a

conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental
en forma descentralizada.

(Artculo 12 - Ley N 27785)

 MBITO
Gobierno Central, sus entidades y rganos
Gobiernos Regionales y Locales
Unidades Administrativas del Poder Legislativo, Poder
Judicial y Ministerio Pblico
Organismos Autnomos
Organismos reguladores de servicios pblicos
Empresas del Estado
Entidades privadas, no gubernamentales (por recursos y
bienes del Estado que perciben o administren)
 RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CONTRALORA
GENERAL
DE LA
REPBLICA

RGANOS DEL
SISTEMA RGANO DE CONTROL
NACIONAL INSTITUCIONAL - OCI
DE CONTROL

SOCIEDADES DE
AUDITORA - SOA
(A.F. ANUAL)
 ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
(Articulo 15 - Ley N 27785)

a). Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta

gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado,

b). Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la

capacidad y eficiencia de las entidades

c). Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica,

d). Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y

servidores pblicos en materias de administracin y control
gubernamental.
 ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
(Articulo 15 - Ley N 27785)

e). Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena

responsabilidad por sus actos en la funcin que
desempea,

f). Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas,

los informes respectivos con el debido sustento tcnico y legal,

g). Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o el representante

legal de la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones
judiciales derivadas de una accin de control, prestando las
facilidades y/o aclaraciones del caso y alcanzando la
documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida.
 LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA (CGR)

Definicin
Rol Estratgico de la CGR
Oficinas Regionales a nivel Nacional
Atribuciones de la CGR
Los rganos de Control Institucional OCI
Las Sociedades de Auditoria Independiente
 LA CONTRALORA GENERAL

Es el ente tcnico rector del

Sistema Nacional de Control
dotado de autonoma
administrativa, funcional,
econmica y financiera, que
tiene por misin dirigir y
supervisar con eficiencia y
eficacia el control
gubernamental, orientando su
accionar al fortalecimiento y
transparencia de la gestin de
las entidades.
 Control Autnomo e Independiente
Los artculos 81 y 82 de la Constitucin Poltica del Per sealan:

La Contralora General es el rgano Superior, Autnomo y Rector del

Sistema Nacional de Control (CGR-OCIs- SOAs)

Supervisa la legalidad de:

- La ejecucin del presupuesto del Estado
- Las operaciones de la deuda pblica
- Los actos de las instituciones sujetas a control

Audita la Cuenta General de la Repblica

 Visin, Misin y Valores
Visin

Ser reconocida como una institucin de excelencia,

que crea valor y contribuye a mejorar la calidad de
vida de los ciudadanos.

Misin

Promover el desarrollo de una gestin eficaz y

moderna de los recursos pblicos en beneficio de
todos los peruanos.

Valores

Honestidad, Justicia y Prudencia

 ROL ESTRATEGICO DE LA CONTRALORA GENERAL DE
LA REPBLICA
Fiscalizador, dirigido a detectar las desviaciones en captacin,
asignacin y uso de los recursos del Estado por parte de los
funcionarios y servidores pblicos.

Preventivo, de control, orientado a retroalimentar los sistemas de

gestin, fortalecer el control interno y promover una cultura de
honestidad en el ejercicio de la funcin pblica.

Orientador, de carcter formador de la opinin ciudadana con

respecto al uso adecuado y eficiente de los recursos del estado y
de la efectividad e impacto de las polticas nacionales.

Rector, del Sistema Nacional de Control, con atribuciones

normativas de planeamiento, regulacin y supervisin de las
operaciones de los rganos que lo conforman.
 OFICINAS REGIONALES A NIVEL NACIONAL

Contraloras GERENCIA
Regionales
1) PIURA (Tumbes) COORDINACIN
2) CHICLAYO NORTE
(06 CONTRALORIAS REGIONALES)
3) TRUJILLO
4) HUARAZ
5) ICA
6) AYACUCHO
7) HUANCAVELICA
8) AREQUIPA
9) CAJAMARCA GERENCIA
10) HUANCAYO
11) CUSCO (Cusco y
SEDE
HUANUCO
COORDINACIN
Madre de Dios) CENTRO
12) PUNO (05 CONTRALORIAS REGIONALES)

13) MOYOBAMBA (San

Martn y Amazonas)
14) IQUITOS
15) UCAYALI
16) TACNA SEDE

17) MOQUEGUA ABANCAY GERENCIA

18) ABANCAY
(Apurmac)
COORDINACIN
19) LIMA PROVINCIA SUR
(04 CONTRALORIAS REGIONALES)
20) LIMA
METROPOLITANA
21) HUANUCO
22) CERRO DE PASCO
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL
(Artculo 22 - Ley N 27785)

a). Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los

registros, documentos e informacin de las entidades, an
cuando sean secretos.

b). Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones
de control que a sus juicio sean necesarios o ejercer en
forma directa el control externo posterior sobre los actos
de las entidades.

c). Supervisar y garantizar el cumplimiento de las

recomendaciones que se deriven de los informes de control
emanados de cualquiera de los rganos del Sistema.
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL
(Artculo 22 - Ley N 27785)

d). Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en

forma inmediata, por el Procurador Pblico de la C.G.R o
el Procurador del Sector o el representante legal de la
entidad examinada,

e). Normar y velar por la adecuada implantacin de los

rganos de Auditora Interna, requiriendo a las
entidades el fortalecimiento de dichos rganos

f). Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el

informe de evaluacin a la Cuenta General de la
Repblica.
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL
(Artculo 22 - Ley N 27785)

g). Absolver consultas, emitir pronunciamientos

institucionales e interpretar la normativa del control
gubernamental con carcter vinculante,

h). Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales

de control de las entidades y efectuar las acciones de
control ambiental y sobre los recursos naturales,

i). Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones

y contrataciones de bienes,

j). Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago

de los presupuestos adicionales de obra pblica,
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL
(Artculo 22 - Ley N 27785)

k). Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales

y otras garantas que otorgue el Estado, inclusive los
proyectos de contrato,

l). Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditora que

se requieran, a travs de Concurso Pblico de Mritos,

ll). Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y

servidores de las entidades para la ejecucin de
actividades de control gubernamental.

m). Recibir y atender denuncias y sugerencias de la

ciudadana relacionadas con las funciones de la
administracin pblica,
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL
(Artculo 22 - Ley N 27785)

n). Promover la participacin ciudadana, con el fin de coadyuvar

en el control gubernamental.

). Verificar y supervisar el cumplimiento de las

disposiciones sobre prohibiciones e incompatibilidades
de funcionarios y servidores pblicos y otros,

o). Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo

testimonio pueda resultar til para el esclarecimiento de
los hechos materia de verificacin durante una accin
de control,

p). Dictar las disposiciones necesarias para articular los

procesos de control con los Planes y Programas
Nacionales,
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL
(Artculo 22 - Ley N 27785)

q). Establecer el procedimiento selectivo de control sobre

las entidades pblicas beneficiarias por mercancas
donadas del extranjero.

r). Ejercer el control de desempeo de la ejecucin

presupuestal,

s). Regular el procedimiento, requisitos, plazos y

excepciones para el ejercicio del control previo externo,

t). Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional

con entidades pblicas o privadas, nacionales o
extranjeras.
ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

Conceptos
Relacin funcional con la Contralora General
Designacin del titular
Evaluacin y separacin del titular
ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL -
OCI
Las entidades comprendidas en los incisos a), b),
c), d) y e) del Art. 3 de la Ley N 27785, as como
las empresas en las que el Estado tenga una
participacin accionara total o mayoritaria tendrn
necesariamente un OCI.
Debe estar ubicado en el mayor nivel jerrquico de
la estructura orgnica de la entidad.
Es una Unidad Orgnica especializada responsable
de llevar a cabo el control gubernamental en la
entidad.
 VINCULACIN DEL JEFE DEL OCI
CON LA CONTRALORIA GENERAL

Mantiene una vinculacin de dependencia

funcional y administrativa con la
Contralora General.

En el desempeo de sus labores, acta

con independencia tcnica en el mbito de
su competencia.
 DESIGNACIN Y SEPARACIN DEL
JEFE DEL OCI
La designacin y separacin definitiva de los Jefes de los
OCI, se efecta por la Contralora General de acuerdo a los
requisitos, procedimientos, incompatibilidades y excepciones
que se establecer para tal efecto.

Las entidades sujetas a control proporcionarn personal,

recursos y los medios necesarios para el ejercicio de la
funcin de control en dichas entidades, de acuerdo con las
disposiciones que sobre el particular dicte la Contralora
General.
 SOCIEDADES DE AUDITORIA

Las sociedades de auditoria, para efecto de la ley, son las

personas jurdicas calificadas e independientes en la
realizacin de labores de control posterior externo
Cuando son designados por la Contralora General,
previo concurso pblico de merito, pero contratados por
la Entidad.
Pueden examinar actividades y
operaciones, opinar sobre la
razonabilidad de sus Estados
Financieros, evaluar la gestin, as
como la captacin y usos de recursos.
 SOCIEDADES DE AUDITORIA

El proceso de designacin y contratacin de las

sociedades de auditora, el seguimiento y
evaluacin de los informes, las
responsabilidades, as como su registro, es
regulado por la Contralora General.
En el desarrollo de su labor deben sujetarse a
las normas y disposiciones establecidas por el
sistema nacional de control.
 Muchas gracias por su atencin

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

DRA. EDITH VENTOSILLA BARRIENTOS

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