Disposiciones

Generales de la
LISR.
UNIDAD I
 Subtemas

1.1 Sujetos de los impuestos

1.2 Establecimiento Permanente
1.3 Residentes en Mxico
1.4 Residentes en el Extranjero
1.5 Intereses.
 Competencias

Especfica:
Conoce las disposiciones generales que establece la Ley del ISR para el correcto
cumplimiento de las obligaciones fiscales en el ejercicio de su profesin.
Genricas:
Capacidad de abstraccin, anlisis y sntesis.
Capacidad de aplicar los conocimientos en la prctica.
Capacidad de comunicacin oral y escrita.
Capacidad de investigacin.
Capacidad de trabajo en equipo.
 Actividades de aprendizaje
Investigar y analizar quienes son sujetos de los impuestos y fuentes de riqueza de los
residentes en Mxico, de los residentes en el extranjero con o sin establecimiento
permanente, elabora reporte.

Identificar lo que es un establecimiento permanente y lo que no se considera uno, lo

comenta en grupo.

Aplicar el derecho de acreditar el ISR pagado en el extranjero.

Conocer y aplica los diferentes conceptos que se consideran como intereses para
personas fsicas.

Investigar y aplicar el proceso de actualizacin de las contribuciones.

1.1 Sujetos de los impuestos

Artculo 1. Las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago

del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en Mxico, respecto de todos sus ingresos,
cualquiera que sea la ubicacin de la fuente de riqueza de
donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento
permanente en el pas, respecto de los ingresos atribuibles a
dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos
procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional,
cuando no tengan un establecimiento permanente en el pas, o
cuando tenindolo, dichos ingresos no sean atribuibles a ste.
1.2 Establecimiento Permanente

Artculo 2. Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento

permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen,
parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios
personales independientes. Se entender como establecimiento
permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fbricas,
talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de
exploracin, extraccin o explotacin de recursos naturales.
 1.3 Residentes en Mxico
Artculo 9o.- Se consideran residentes en territorio nacional:

I. A las siguientes personas fsicas:

a) Las que hayan establecido su casa habitacin en Mxico. Cuando las personas fsicas de
que se trate tambin tengan casa habitacin en otro pas, se considerarn residentes en
Mxico, si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses vitales. Para estos
efectos, se considerar que el centro de intereses vitales est en territorio nacional cuando,
entre otros casos, se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos:

Cuando ms del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona fsica en el ao de
calendario tengan fuente de riqueza en Mxico.

2. Cuando en el pas tengan el centro principal de sus actividades profesionales.

 1.3 Residentes en Mxico

b) Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o trabajadores del
mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el extranjero.

II. Las personas morales que hayan establecido en Mxico la administracin principal del
negocio o su sede de direccin efectiva.

Salvo prueba en contrario, se presume que las personas fsicas de nacionalidad mexicana,
son residentes en territorio nacional. Las personas fsicas o morales que dejen de ser residentes
en Mxico de conformidad con este Cdigo, debern presentar un aviso ante las
autoridades fiscales, a ms tardar dentro de los 15 das inmediatos anteriores a aqul en el
que suceda el cambio de residencia fiscal.
1.4 Residentes en el Extranjero

Describa:
 1.5 Intereses.
Artculo 8. Para los efectos de esta Ley, se consideran intereses, cualquiera que sea el nombre
con que se les designe, a los rendimientos de crditos de cualquier clase. Se entiende que,
entre otros, son intereses: los rendimientos de la deuda pblica, de los bonos u obligaciones,
incluyendo descuentos, primas y premios; los premios de reportos o de prstamos de valores; el
monto de las comisiones que correspondan con motivo de apertura o garanta de crditos; el
monto de las contraprestaciones correspondientes a la aceptacin de un aval, del
otorgamiento de una garanta o de la responsabilidad de cualquier clase, excepto cuando
dichas contraprestaciones deban hacerse a instituciones de seguros o fianzas; la ganancia en
la enajenacin de bonos, valores y otros ttulos de crdito, siempre que sean de los que se
colocan entre el gran pblico inversionista, conforme a las reglas generales que al efecto
expida el Servicio de Administracin Tributaria.