Ley del IGV artculos 9 - 17

ALUMNOS:
CONTRERAS ULLOA, NICOLE
FERNNDEZ LAMAS, DIEGO
FLORES RUIZ, MILAGROS
VILLACORTA ORTIZ, LUCERO
VILLANUEVA CARBAJAL, MELANIE
OTOYA NARVAEZ, GINO
 Art. 9 SUJETOS DEL IMPUESTO

Personas naturales

Personas jurdicas

Sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre atribucin de rentas prevista en

las normas que regulan el Impuesto a la Renta

Sucesiones indivisas

Sucesiones irregulares

Patrimonio fideicometidos de sociedades titulizadoras

Fondos mutuos de inversin en valores

Fondos de inversin que desarrollen actividad empresarial

Fondos de inversin que desarrollen actividad empresarial que:

Efecten ventas en el pas de bienes afectos, en cualquiera de las

etapas del ciclo de produccin y distribucin

Presten en el pas servicios afectos

Utilicen en el pas servicios prestados por no domiciliados

Ejecuten contratos de construccin afectos

Efecten ventas afectas de bienes inmuebles

Importen bienes afectos

Personas naturales

Personas jurdicas

Sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre atribucin de rentas prevista en

las normas que regulan el Impuesto a la Renta

Sucesiones indivisas

Importen bienes afectos

Realicen de manera habitual las dems

operaciones comprendidas dentro del mbito de
aplicacin del impuesto
 Habitualidad Reventa

Naturaleza Caractersticas Monto Frecuencia Volumen Periodicidad

Sin perjuicio de lo antes sealado se considerar habitual la transferencia que efectu el

importador de vehculos usados antes de transcurrido un (01) ao de numerada la
Declaracin nica de Aduanas respectiva o documento que haga sus veces.
 Tambin son contribuyentes:

Comunidad de
Consorcios
bienes
Que lleven
contabilidad
independiente

Otros contratos
Joint ventures de colaboracin
empresarial
 RESPONSABLES SOLIDARIOS
Son sujetos del Impuesto en calidad de responsables solidarios:

a)El comprador de los bienes, cuando el vendedor no tenga domicilio en el

pas.

b)Los comisionistas, subastadores, martilleros y todos los que vendan o

subasten bienes por cuenta de terceros, siempre que estn obligados a
llevar contabilidad completa segn las normas vigentes.

c)Las personas naturales, las sociedades u otras personas jurdicas,

instituciones y entidades pblicas o privadas designadas:

1. Por Ley, Decreto Supremo o por Resolucin de Superintendencia como

agentes de retencin o percepcin del Impuesto, de acuerdo a lo establecido en el
artculo 10 del Cdigo Tributario.

2. Por Decreto Supremo o por Resolucin de Superintendencia como agentes de

percepcin del Impuesto que causarn los importadores y/o adquirentes de
bienes, quienes encarguen la construccin o los usuarios de servicios en las
operaciones posteriores.
d) En el caso de coaseguros, la empresa que las otras
coaseguradoras designen, determinar y pagar el
Impuesto correspondiente a estas ltimas.

e) El fiduciario, en el caso del fideicomiso de titulizacin,

por las operaciones que el patrimonio fideicometido
realice para el cumplimiento de sus fines.
ART11 DETERMINACION DEL IMPUESTO
TASA DEL IMPUESTO
18% (16 % + 2% de Impuesto de Promocin Municipal)
Tasa aplicable desde el 01.03.2011

IMPUESTO BRUTO
IMPUESTO POR PAGAR
El Impuesto Bruto correspondiente a cada
operacin gravada es el monto resultante de El Impuesto a pagar se determina
aplicar la tasa del Impuesto sobre la base mensualmente deduciendo del
imponible. Impuesto Bruto de cada perodo el
crdito fiscal correspondiente; salvo los
El Impuesto Bruto correspondiente al casos de la utilizacin de servicios en el
contribuyente por cada perodo tributario, es pas prestados por sujetos no
la suma de los Impuestos Brutos domiciliados y de la importacin de
determinados conforme al prrafo bienes, en los cuales el Impuesto a
precedente por las operaciones gravadas de pagar es el Impuesto Bruto
ese perodo.
 Art. 12 IMPUESTO BRUTO

Impuesto Bruto
El impuesto Bruto
correspondiente al
El impuesto Bruto contribuyente por cada
correspondiente a cada periodo tributario, es la
operacin gravada es el suma de los impuestos
monto resultante de aplicar Brutos determinados
la tasa de Impuesto sobre la conforme al prrafo
base imponible precedente por las
operaciones gravadas en ese
periodo
 a) El valor de venta, en las d) El ingreso percibido, en la
ventas de bienes e venta de inmuebles, con
importaciones de bienes exclusin del correspondiente
intangibles al valor del terreno.

b) El total de retribucin, en
la prestacin o utilizacin de e) El Valor en Aduana
servicios determinado con arreglo a la
legislacin pertinente, ms los
derechos e impuestos que afecten
la importacin con excepcin del
Impuesto General a las Ventas, en
c) El valor de construccin, en las importaciones de bienes
los contratos de construccin corporales.
 VALOR DE VENTA DEL BIEN,
ART. 14 RETRIBUCIN POR SERVICIOS, VALOR
DE CONSTRUCCIN O VENTA DEL BIEN.

La SUMA total que queda obligado a pagar el adquiriente del

bien, del servicio o quien encarga la construccin.

Se entender
SUMA ESTA
INTEGRADA

Valor total consignado

en el Comprobante de
pago (incluyendo los
cargos)
 Formar parte
Cuando con motivo de
la venta de bienes, la BASE
prestacin de servicios El valor de stos
IMPONIBLE
gravados o el contrato , an cuando
de construccin se se encuentren
proporcione bienes
muebles o servicios. Exonerados
o Inafectos

As mismo:

Cuando con motivo de la

venta de bienes, la El valor de stos
Estar tambin
prestacin de servicios o
exonerado o
contratos de construccin
exonerados o inafectos
inafecto.
se proporcione bienes
muebles
 EN EL CASO

De operaciones realizadas por

empresas aseguradoras con
reaseguradoras, la BASE
IMPONIBLE est
constituida por el VALOR
DE LA PRIMA
correspondiente.

T
A
Forman parte de la BASE IMPONIBLE el IMPUESTO
M SELECTIVO AL CONSUMO y otros tributos que afecten la
B produccin, venta o prestacin de servicios.
I En el servicio de alojamiento y expendio de comidas y bebidas,
E no forma parte de la base imponible, el RECARGO AL
N CONSUMO.
NO forman parte del valor de venta, de construccin o de los
ingresos por servicios, en su caso, los siguientes conceptos:

a) El importe de los depsitos constituidos por los

compradores para garantizar la devolucin de los envases
retornables de los bienes transferidos y a condicin de que
se devuelvan.
b) Los descuentos que consten en el C/P, en tanto resulten
normales en el comercio y siempre que no constituyan
retiro de bienes.

c) La diferencia de cambio que se genere entre el nacimiento

de la obligacin tributaria y el pago total o parcial del
precio.
 BASE IMPONIBLE EN RETIRO DE BIENES,
Art. 15
MUTUO Y ENTREGA A TTULO GRATUITO

Tratndose del En el caso de

retiro de bienes mutuo de bienes
consumibles

La base imponible ser La base imponible

fijada de acuerdo con las
operaciones onerosas
efectuadas por el sujeto con
terceros.
correspondiente a las
ventas
y ste a favor de aquel ser
fijada de acuerdo con el
valor de mercado de tales
bienes.

En su defecto se aplicar el
valor de mercado.
Art. 16.- IMPUESTO QUE GRAVA RETIRO NO ES
GASTO NI COSTO

El impuesto no podr ser

considerado como costo o
gasto, por la empresa que
efecta el retiro de bienes.
Art. 17.- TASA DEL IMPUESTO

La tasa de
impuesto es
de 16%
 Una persona natural que realiza
una actividad empresarial es sujeto
del impuesto?
Cules son las bases que se
califican en la habitualidad?
Determine cuanto se debe pagar de
IGV en el siguiente caso:
La empresa ATLANTA S.A. realiz la importacin de
un lote de electrodomsticos procedentes de la China
por un importe de $ 220,000, pero debido a razones
propias del mercado de Chimbote, dichos bienes
fueron vendidos antes de ser nacionalizados
(desaduanados o sacados al consumo) por un monto
de $ 250,000 a la empresa CARSA S.A..
Mencione 3 sujetos del impuesto en
calidad de responsables solidarios
Determine el impuesto bruto y el
impuesto a pagar del siguiente
caso:
La empresa JALADOS SAC compra mercadera a LOS
CHURROS E.I.R.L un valor de 1000,000 (incluido igv), se
sabe que el igv esta conformado por 16% propio igv y 2%
IPM. Adicionalmente se sabe que dicha compra es una
importacin.