DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS

ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

CARRERA DE INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA C.P.A

TESIS PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE INGENIERO

EN FINANZAS, CONTADOR PBLICO AUDITOR

AUTOR: CHORA VERDEZOTO, KATHERINE LIZBETH

DIRECTOR: DR. CPA J. PATRICIO GLVEZ L. MBA

CODIRECTOR: DR. EDUARDO RON SILVA

SANGOLQU, ABRIL 2014

 AUDITORA DE GESTIN
A LOS PROCESOS DEL
DEPARTAMENTO CONTABLE
DE LA EMPRESA
CHAIDE Y CHAIDE S.A
POR EL PERIODO 2012
 Posibles
riesgos
Control Eficiencia
interno y eficacia

Chaide y PLANTEAMIENTO Toma de

Chaide DEL decisione
PROBLEMA
S.A. s
 OBJETIVO GENERAL

Emitir
recomendaciones
de mejora para
ayudar al
Determinar los departamento a
niveles de lograr un correcto
eficiencia, funcionamiento
efectividad,
Deficiencias que
economa y tica en
estn afectando
los procesos
a la organizacin

Realizar una Auditora

de gestin al
departamento contable
de la empresa Chaide y
Chaide S.A.
 LA EMPRESA
CHAIDE Y CHAIDE S.A.
 HISTORIA

Fundada en el ao de 1975
en la ciudad de Quito

1994 productos cuentan

licencia Restonic
2003 certificacin ISO 9001:2000

Plantas industriales
Cadena de tiendas comerciales
Distribuidores a nivel nacional
Laboran 464 personas
SECTOR DE LA INDUSTRIA DE CONFORMACIN DEL CAPITAL
LA QUE FORMA PARTE Y SOCIOS PRINCIPALES

Capital suscrito de la compaa $ 3.547.243

Industria del
descanso

Barriga Villavicencio Carmen Rosa $ 35.472

Novodreams Holding Ca. Ltda. $ 3.511.771

fabrica los mejores colchones del mercado y ha

entrado en la mente del consumidor para
posicionarse como un verdadero aliado del
descanso de los ecuatorianos
 PO RTA FO L
IO
DE
PRO DU CTO
 Institucionales
Clientes

Distribuidores
COBERTURA DE

Tiendas propias MERCADO

Contac Center 51% del mercado

en el Ecuador

Exportaciones a
Colombia y Per
ESTRUCTURA
ORGANICA
 DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO

Somos parte de su
VISION Nuestro objetivo es
satisfacer las necesidades
familia con de los consumidores de
productos de calidad Empresa innovadora de
nivel internacional en la diferentes perfiles con
que aseguran industria del descanso con productos que brinden
comodidad y excelencia en el servicio, beneficios y soluciones
especficas. Nos
descanso calidad certificada y
enfocamos muchos ms
saludables. responsabilidad social
en la calidad

MISION OBJETIVO
 DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO

PRACTICAS
EMPRESARIALE
Integridad
Respeto
S
Comunicacin abierta y
compromiso Desarrollo del personal
Trabajo en equipo Trabajo productivo y
Excelencia divertido
Confianza y
transparencia
VALORES
 ENFOQUE ESTRATGICO
Enfoque financiero Enfoque al cliente

Incrementar las ventas y produccin Satisfaccin al cliente

Colchones Escuela de Descanso (Distribuidores)
Bases Imagen de marca
Almohadas Disposicin final de colchones usados
Muebles Mapeo de distribuidores por zona
Complementos Ampliar cobertura L/Super Premium
(tiendas, franquicias, distribuidores)
Ventas E-business, exportaciones, nuevos Implementar facilidades de comunicacin
productos Uio/Gye
Apertura oficina en Per
Implementar lneas de negocio
Nivel cartera vencida

Enfoque en procesos Enfoque en desarrollo e innovacin

Formacin Back ups uso Sap Normalizacin de productos

Mejorar comunicacin e interaccin gerencial
Mejorar proceso planificacin SAP
Mejorar proceso fabricacin de espuma y
almohadas
Cumplir los requerimientos de produccin Materia
Prima
Proceso controlado de devoluciones y reparacin
Mejorar productividad produccin
Emisin electrnica de comprobantes
Implementar nuevo sistema de Diseo y
Desarrollo
Desarrollo nuevos productos
Jornadas
Localizar facilidades de produccin planta
Guayaquil
 CHAIDE Y CHAIDE S.A.
ANLISIS FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES

Imagen de la empresa Lentitud en la ejecucin de decisiones

Falta comunicacin e interaccin a nivel gerencial
Posicionamiento de marca Proceso de planificacin en SAP (Vtas- Produccin-Compras)
Cultura de Servicio al Cliente
Apoyo al desarrollo del personal Espacio fsico fbrica Guayaquil
Respaldos y continuidad del conocimiento (Back ups)
Certificacin ISO 9000 Conocimiento operativo en SAP
Dificultad de comunicacin con Guayaquil
Uso de la tecnologa Disminucin de productividad (produccin)
Sistema de evaluacin de servicio al cliente (tiendas propias)
Servicio de entrega al cliente final
Falta actualizacin de recetas y control de consumos
Gestin de compras e inventarios de materia prima
Soporte y apoyo TI

OPORTUNIDADES AMENAZAS
Integracin vertical
Mercado de complementos Incremento capacidad instalada (oferta)
Tiendas propias, cadenas comerciales y franquicias
Orientacin a lo saludable y ecolgico Control y exigencia del Gobierno a la empresa privada
Renovacin de colchones en menor tiempo
Incremento de la esperanza de vida y la poblacin mayor Disposicin de colchones
Mercado de bebs
E-business y exportaciones Ley de control del poder de mercado
Participacin en compras del Estado
Incremento capacidad adquisitiva del consumidor Competencia (mayor rivalidad)
MARCO Y FUNDAMENTOS
TERICOS GENERALIDADES
DE LA
AUDITORA DE GESTIN
 DEFINICIN
Examen integral y constructivo
de la estructura orgnica de la
empresa y de sus componentes,
AUDITORIA de sus planes y polticas, de sus
controles financieros y
OPERATIVA operativos, de sus modos
operativos y del
aprovechamiento de sus
recursos fsicos y humano

Gustavo Cepeda
Auditora y Control Interno
 Examen

Lograr las E
de las
operaciones Evala la
operativas administracin y
gestin integral de
la organizacin

CARACTERSTICAS
Informe formal
con conclusiones
y Proceso
recomendaciones continuo de
evaluaciones

Personal
profesional y
experimentado
 Entrenamiento y
capacitacin profesional

NORMAS DE Normas
Generales Independencia

AUDITORA
Cuidado o esmero
profesional

Planificacin y Supervisin

Normas de la Estudio y Evaluacin de

NAGAS ejecucin del Control Interno
trabajo
Evidencia Suficiente y
Competente

Consistencia

Normas de Revelacin
informacin suficiente

Opinin del
Auditor
NIAS
GRUPO N DENOMINACIN
Objetivo y principios generales que rigen la auditora
NIA 200 de estados financieros.
Acuerdo en las condiciones de los compromisos de
NIA 210 auditora.
NIA 220 Control de calidad para una auditora de informacin
financiera histrica.
PRINCIPIOS Y
RESPONSABILIDADES NIA 230 Documentacin de auditora.
GLOBALES NIA 240 Responsabilidad del auditor en materia de fraude en
una auditora de estados financieros.
Consideraciones de leyes y reglamentos en la
NIA 250 auditora de estados financieros.
NIA 260 Comunicacin con los responsables de la direccin.
NIA 265 Comunicacin de deficiencias de control interno.
NIA 300 Planificacin de una auditora de estados financieros
Identificacin y anlisis de los riesgos de distorsiones
NIA 315 significativas.
Significacin en el planeamiento y desarrollo de la
PLANIFICACIN, NIA 320 auditora.
RIESGOS
Y RESPUESTAS NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos evaluados.
Consideraciones sobre auditoras relacionadas con
NIA 402 entidades que utilizan organizaciones de servicios.
Evaluacin de las distorsiones identificadas durante
NIA 450 la auditora.
NIAS
GRUPO N DENOMINACIN
NIA 500 Evidencia de auditora.
Evidencia de auditoria: consideraciones
NIA 501 adicionales para elementos especficos.
NIA 505 Confirmaciones externas.
NIA 510 Compromisos inciales: saldos de apertura.
NIA 520 Procedimientos analticos.
EVIDENCIA DE NIA 530 Muestreo de auditora.
AUDITORIA
Auditora de estimaciones contables, incluyendo
NIA 540 estimaciones contables de valores razonables y
revelaciones relacionadas.
NIA 550 Partes relacionadas.
NIA 560 Hechos posteriores
NIA 570 Empresa en marcha.
NIA 580 Manifestaciones escritas.
Consideraciones especiales: Auditora de estados
UTILIZACION DEL NIA 600 financieros de un grupo econmico (incluido el
TRABAJO trabajo de los auditores de los componentes).
REALIZADO POR NIA 610 Consideracin del trabajo de la auditora interna.
OTROS
NIA 620 Uso del trabajo de un experto.
NIAS
GRUPO N DENOMINACIN
Formacin de una opinin e informe sobre
NIA 700 estados financieros.
Modificaciones a la opinin en el informe .del
NIA 705 auditor independiente.
Prrafos de nfasis sobre asuntos y prrafos
CONCLUSIONES E NIA 706 de "otros asuntos" en el informe del auditor
INFORME DE independiente.
AUDITORIA Informacin comparativa. Cifras
NIA 710 correspondientes y estados financieros
comparativos.
La responsabilidad del auditor en relacin a
NIA 720 otra informacin en documentos que
contienen estados financieros auditados.
Consideraciones especiales: Auditora de
NIA 800 estados financieros preparados de acuerdo
con un marco para propsitos especiales.
Consideraciones especiales: Auditora de un
estado financiero individual y elementos
NIA 805
CONSIDERACIONE especficos, cuentas o partidas de un estado
financiero.
S ESPECIALES
Compromisos para informar sobre estados
NIA 810 financieros resumidos.
Control de calidad para firmas que realizan
auditoras y revisiones de informacin
NICC 1 financiera histrica y otros compromisos de
seguridad y servicios relacionados.
FASES DE LA AUDITORA
DE GESTIN
 EVALUACIN DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

Conjunto de procedimientos,
polticas, directrices y planes de
organizacin, los cuales tienen
por objeto asegurar una
eficiencia, seguridad y orden en la
gestin financiera, contable y
administrativa de la empresa
(salvaguardar los activos,
fidelidad del proceso de
informacin y registros,
cumplimiento de poltica
definidas
COMPARACIN DE LOS COMPONENTES DE LOS MODELOS DE CONTROL INTERNO
COSO I COSO II MICIL CORRE
Ambiente de
Entorno o Ambiente Ambiente Interno de
Ambiente Interno Control y Trabajo
de Control Control
Institucional
Establecimientos de Establecimientos de
- -
Objetivos Objetivos
Identificacin de Identificacin de
- -
Eventos Eventos
Evaluacin de Evaluacin de Evaluacin de
Evaluacin de Riesgo
Riesgos Riesgo Riesgo
- Respuesta al Riesgo - Respuesta al Riesgo

Actividades de Actividades de Actividades de

Actividades de Control
Control Control Control
Informacin y Informacin y Informacin y Informacin y
Comunicacin Comunicacin Comunicacin Comunicacin
Supervisin y
Supervisin Supervisin Supervisin
Monitoreo
 COSO II
 CUESTIONARIOS

HERRAMIENTAS
DE EVALUACIN
NARRATIVAS
DE CONTROL
INTERNO

FLUJOGRAMAS
Hallazgos Evidencias
Condicin Oportuna

Criterio Suficiente

Causa Competente

Efecto Pertinente
Programas Pruebas Procedimientos

Tcnicas Indicadores
APLICACIN PRCTICA
DE LA PROPUESTA
PLANIFICACIN PRELIMINAR
 PLAN GLOBAL DE
AUDITORA

MOTIVOS DEL DISTRIBUCIN

EXAMEN DEL TRABAJO

TIEMPO
OBJETIVOS ESTIMADO
DEL EXAMEN
DE AUDITORA
EQUIPOS Y
MATERIALES

ALCANCE DE
AUDITORA DOCUMENTOS
NECESARIOS
 PLANIFICACIN ESPECFICA
EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

Indicador de calificacin
S = Sobresaliente = 5
MB = Muy Bueno = 4
B = Bueno = 3
R = regular = 2
M = malo = 1

Frmula de clculo

RIESGO DE CONTROL
Riesgo de Control = peso ptimo peso obtenido
Riesgo de Control = 100 79.07
Riesgo de Control = 20.93%
MATRIZ DE MEDICIN DEL NIVEL DE CONFIANZA
Y RIESGOS DE CONTROL INTERNO
 MATRIZ DE RIESGOS

RIESGO PORCENTAJE
Riesgo Inherente 40%
Riesgo de Control 20.93%
Riesgo de deteccin 15%
Riesgo de auditora 1.26%
LEVANTAMIENTO
DE PROCESOS DEL
DEPARTAMENTO
CONTABLE
DE LA EMPRESA
CHAIDE Y CHAIDE
S.A
1. REGISTRO CONTABLE
2. COSTOS
3. ESTADOS FINANCIEROS
4. CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
5. ARCHIVO DE INFORMACIN
PROGRAMAS
DE
AUDITORA Y
PAPELES DE
TRABAJO
COMUNICACIN
DE
RESULTADOS
 CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
 CONCLUSIONES

Mediante la aplicacin prctica de la ejecucin de este examen de auditora se

han reforzados los conocimientos y destrezas aprendidas en el aula de clases,
ya que el ejercicio prctico nos hace partcipes del rol como profesionales en el
campo de la Auditora.

A travs de la ejecucin del examen de auditora se logr cumplir con el

objetivo planteado de identificar las deficiencias, irregularidades y
posibles problemas que estn afectando directa o indirectamente a la
organizacin, y se pudo de determinar los niveles de eficiencia,
efectividad, economa y tica en los procesos.

Con la investigacin de los fundamentos tericos para llevar a cabo la auditora

de gestin facilit la realizacin y aplicacin de procedimientos y tcnicas de
auditora que permitieron la ejecucin del examen.
 CONCLUSIONES

Con el trabajo desarrollado se obtuvo un conocimiento completo de

la empresa Chaide y Chaide S.A. en toda su parte organizativa,
estructural, direccionamiento estratgico y dems aspectos con los
cuales se pudo llevar a cabo la auditora de gestin.

El informe de auditora contiene las conclusiones y

recomendaciones de mejora para ayudar al departamento a
lograr un correcto funcionamiento, y que estas apoyen la toma
de decisiones.

En la empresa Chaide y Chaide S.A. no cuentan con manuales de

procedimientos para cada uno de los puestos de trabajo, que guen
sus bajo un esquema preestablecido.
 RECOMENDACIONES

Crear un departamento de auditora interna en la empresa, el mismo que es de vital

importancia para el xito del negocio que responda a los intereses del mismo, para que se
garantice la correcta administracin, uso y control de los recursos humanos, materiales y
financieros.

A pesar del cumplimiento de las polticas internas por parte del personal,
se requiere reforzar el control interno del departamento.

Implementar un sistema de gestin de control interno para minimizar de esta

manera posibles riegos que afecten a la eficacia y eficiencia de los procesos y el
normal desarrollo de la empresa.
 RECOMENDACIONES

Realizar de manera frecuente en el Departamento Contable y en la empresa en

general este tipo de examen de auditora, que permita llevar un mayor control
de las operaciones que se estn realizando dentro de la organizacin.

La gerencia adopte las recomendaciones del informe de Control Interno e

Informe de Auditora presentado para que se mejoren los procesos dentro
de la empresa.

Elaborar manuales de procedimientos que proporcione una gua para el normal

desenvolvimiento del trabajo diario de cada uno de los trabajadores de la
empresa, sobretodo en el rea contable.
GRACIAS