AUDITORIA INTEGRAL

CARRERA: CONTABILIDAD Y FINANZAS

CICLO: VIII

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CONCEPTOS :
La Auditora Administrativa es fundamental en cualquier campo econmico, ya que es una
herramienta idnea para examinar el desempeo de una organizacin, empresa pblica o
privada, detectar oportunidades de mejora, corregir deficiencias, superar obstculos, analizar
causas - efectos de los hechos con relacin a ideas para impulsar el crecimiento de la misma

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.Definiciones, objetivo y finalidad de la Auditora Administrativa
Una Auditora Administrativa es la revisin analtica total o parcial de una organizacin con
el propsito de conocer su nivel de desempeo y perfilar oportunidades de mejora para
innovar valorar y crear una ventaja competitiva sustentable.

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La Auditora Administrativa abarca una revisin de los objetivos, planes y programas de la
empresa; su estructura orgnica y funciones; sus sistemas, procedimientos y controles; el
personal y las instalaciones de la empresa y el medio en que se desarrolla, en funcin de la
eficiencia de operacin y el ahorro en los costos.

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La Auditora Administrativa puede ser llevada a cabo por un profesional en administracin
de empresas y otros profesionales capacitados, incluyendo al contador pblico autorizado
(CPA) adiestrado en disciplinas administrativas o respaldado por otros especialistas
dependiendo del tipo de empresa. El resultado de la Auditora Administrativa es una opinin
sobre la eficiencia administrativa de toda la empresa o parte de ella.

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El Objetivo primordial de la Auditora Administrativa consiste en descubrir deficiencias o
irregularidades en alguna de las partes de la empresa examinadas y apuntar sus probables
soluciones.

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La finalidad es ayudar a la direccin a lograr una administracin ms eficaz. Su intencin es
examinar y valorar los mtodos y desempeo en todas las reas. Los factores de la evaluacin
abarcan el panorama econmico, lo apropiado de la estructura organizativa, la observancia
de polticas y procedimientos, la exactitud y la confiabilidad de los controles, los mtodos
protectores adecuados, las causas de variaciones, la adecuada utilizacin de personal y
equipo y los sistemas de funcionamiento satisfactorios.

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La realizacin de una Auditora Administrativa se puede enfocar en los siguientes elementos:
a) Planes y objetivos de la empresa.
b) Estructura orgnica.
c) Polticas y prcticas.
d) Sistemas y procedimientos.
e) Mtodos de control.
f) Formas de operacin.
g) Recursos materiales y humanos.
h) Medicin de los resultados.

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 Necesidad de la Auditora Administrativa
En un mundo globalizado, el desarrollo de la ciencia y la tecnologa hay una gran demanda
de informacin respecto al desempeo de los organismos sociales. La Auditora tradicional
(financiera) se ha preocupado histricamente por cumplir con los requisitos de reglamentos
y de custodia, sobre todo se ha dedicado al control financiero. Este servicio ha sido, y
contina siendo de gran significado y valor para las empresas industriales, comerciales y de
servicios a fin de mantener la confianza en los informes financieros

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.Objetivos de la Auditora Administrativa
Por sus caractersticas, la Auditora Administrativa constituye una herramienta fundamental para
impulsar el crecimiento de las organizaciones, toda vez que permite detectar en qu reas se
requiere un estudio ms profundo, que acciones se deben tomar para mejorar y como superar los
obstculos. Entre los objetivos para instrumentarla de manera consistente tenemos los
siguientes:

De control: Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el

comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos

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De productividad: Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de
acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin.
De organizacin: Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura, competencia,
funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en
equipo.
De servicio: Representan la manera en que se puede constatar que la organizacin est inmersa
en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfaccin
de sus clientes

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De calidad: Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos
sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.
De cambio: La transforman en un instrumento que hace ms permeable y receptiva a la
organizacin.
De aprendizaje: Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional
para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en
oportunidades de mejora.
De toma de decisiones: Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido instrumento
de soporte al proceso de gestin de la organizacin.

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.Principios de la Auditora Administrativa
Los principios bsicos de la Auditora Administrativa, vienen a ser parte de la estructura
terica de sta, por eso es necesario recalcar tres principios fundamentales que son los
siguientes:

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.Sentido de evaluacin:La Auditora Administrativa no intenta evaluar la capacidad tcnica de
ingenieros, contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecucin de sus respectivos
trabajos. Ms bien se ocupa de llevar a cabo un examen y evaluacin de la calidad tanto individual
como colectiva, de los gerentes, es decir, personas responsables de la administracin de
funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes que aseguren la implantacin
de controles administrativos adecuados, que aseguren: que la calidad del trabajo sea de acuerdo
con normas establecidas, que los planes y objetivos se cumplan y que los recursos se apliquen en
forma econmica.

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.Importancia del proceso de verificacin
Una responsabilidad de la Auditora Administrativa es determinar qu es lo que se est haciendo
realmente en los niveles directivos, administrativos y operativos; la prctica nos indica que ello
no siempre est de acuerdo con lo que l responsable del rea o el supervisor, piensan que est
ocurriendo. Los procedimientos de Auditora Administrativa respaldan tcnicamente la
comprobacin en la observacin directa, la verificacin de informacin de terceros, y el anlisis y
confirmacin de datos, los cuales son necesarios e imprescindibles.

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.Habilidad para pensar en trminos administrativos
El auditor administrativo, deber ubicarse en la posicin de una administrador a quien se le
responsabilice de una funcin operacional y pensar como este lo hace (o debera hacerlo). En
s, se trata de pensar en sentido administrativo, el cual es un atributo muy importante para el
auditor administrativo.

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.Alcance de la Auditora Administrativa
El rea de influencia que abarca una Auditora Administrativa, comprende la totalidad de la
organizacin en lo que se refiere a su estructura, niveles, relaciones y formas de actuacin. Esta
connotacin incluye aspectos tales como:

NATURALEZA JURIDICA DESARROLLO TECNOLOGICO

CRITERIOS DE FUNCIONAMIENTO SISTEMAS DE COMUNICACIN E
ESTILOS DE INFORMACION INFORMACION
ENFOQUE ESTRATEGICO NIVEL DE DESEMPEO
PROCESO ADMINISTRATIVO TRATO A CLIENRTES (INTERNOS Y
GIRO INDIUSTRIAL EXTERNOS )
SECTOR DE ACTIVIDAD ENTORNO
AMBITO DE APLICACIN PRODUCTOS Y SERVICIOS
TAMAO DE LA EMPRESA SISTEMAS DE CALIDAD
N DE EMPLEADOS
RELACIONES DE COORDINACION

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.Campo de Aplicacin de la Auditora Administrativa
En cuanto a su campo, la auditora administrativa puede instrumentarse en todo tipo de
organizacin, sea sta pblica, privada o social. Por su extensin y su complejidad las empresas
estn ordenadas para responder las demandas de servicios y productos y, sobre todo, de qu
manera se articulan, lo cual nos obliga a precisar su fisonoma, rea de influencia y dimensin. En
el Sector Pblico se emplea en funcin de la figura jurdica, atribuciones, mbito de operacin,
nivel de autoridad, relacin de coordinacin, sistema de trabajo y lneas generales de estrategia.

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En el Sector Privado se utiliza tomando en cuenta la figura jurdica, objeto, tipo de estructura,
elementos de coordinacin y relacin comercial de las empresas, sobre la base de las siguientes
caractersticas:
Tamao de la empresa
Sector de actividad
Naturaleza de sus operaciones
En cuanto a su tamao, convencionalmente se las clasifica en:
Microempresa
Empresa Pequea
Empresa mediana

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Empresa grande: Lo correspondiente al sector de actividad que se refiere al ramo especifico de
la empresa, el cual puede quedar enmarcado bsicamente en: telecomunicaciones, transportes,
energa, servicios, construccin, agrcola, publicidad, turismo, cinematografa, banca, seguros,
comercio, textil, maquiladora, electrnica, automotriz, editorial, arte grfico, etc.
En cuanto a la naturaleza de sus operaciones, las empresas pueden agruparse en:
Nacionales Internacionales Mixtas

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Clasificacin de la Auditora Administrativa
Auditora Externa
La Auditora Externa es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin
de una unidad administrativa o financiera realizado por un auditor especializado en el campo de
accin al que se aplica dicho examen, sin vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas
determinadas y con el objeto de emitir una opinin independiente sobre la forma como opera el
sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.
El dictamen u opinin independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la
informacin generada por el sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe Pblica, que obliga
a los mismos a tener plena credibilidad en la informacin examinada.

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Auditora Interna
La auditora Interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de
una unidad administrativa o financiera realizado por un auditor especializado en el campo de
accin al que se aplica dicho examen con vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas
determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de
la misma. Estos informes son de circulacin interna y no tienen trascendencia a los terceros pues
no se producen bajo la figura de la Fe Pblica

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Las auditoras internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno tiene a su
cargo la evaluacin permanente del control de las transacciones y operaciones y se preocupa
en sugerir el mejoramiento de los mtodos y procedimientos de control interno que
redunden en una operacin ms eficiente y eficaz.

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Planeamiento.
El planeamiento se refiere a los lineamientos de carcter general que forman parte de la
aplicacin de la auditoria administrativa.

Objetivo
Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la auditoria en forma
secuencial y ordenada.

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Factores a Revisar
Determinacin de los factores fundamentales para el estudio de la organizacin con relacin a el
proceso administrativo y los elementos especficos que forman parte de su funcionamiento.
En el primer caso se incorporan las etapas del proceso administrativo y se define las funciones
que lo fundamentan; las cuales permiten un anlisis lgico de la organizacin, ya que secuencian
y relacionan todos sus componentes en forma natural y congruente.

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ELABORACIN DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA
El programa de auditora es un enunciado, lgicamente ordenado y clasificado, de los
procedimientos de auditora que han de emplearse, la extensin que se les ha de dar y la
oportunidad en que se han de aplicar. Dado que los programas de auditora se preparan
anticipadamente en la etapa de planeacin, estos pueden ser modificados en la medida en que se
ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los hechos concretos que se vayan observando.

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El programa de auditora

El auditor deber desarrollar y documentar un programa de auditora que exponga la

naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora planeados que se
requieren para implementar el plan de auditora global.
El programa de auditora sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados
en la auditora y como medio para el control y registro de la ejecucin apropiada del trabajo.
El programa de auditora puede tambin contener los objetivos de la auditora para cada rea y
un presupuesto de tiempos en el que son presupuestadas las horas para las diversas reas o
procedimientos de auditora.

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Se acostumbra a elaborar un programa por cada seccin a examinar, el cual debe incluir por lo
menos el programa de trabajo en un sentido estricto y el programa adscrito al personal del
trabajo a realizar.
Cada programa de Auditora permite el desarrollo del plan de trabajo general, pero a un nivel ms
analtico, aplicado a un rea en particular.
El programa de auditora contiene prcticamente la misma informacin que el plan de trabajo,
pero difiere de este en que se le han adicionado columnas para el tiempo estimado, el tiempo
real, la referencia al papel de trabajo donde qued plasmada la ejecucin del programa, la rubrica
de quien realiz cada paso y la fecha del mismo.

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Generalmente el programa de auditora comprender una seccin por cada rea de los estados
financieros que se examinan. Cada seccin del programa de auditora debe comprender:

Una introduccin que describa la naturaleza de las cuentas examinadas y resuma los
procedimientos de contabilidad de la compaa.
Una descripcin de los objetivos de auditora que se persiguen en la revisin de la seccin.
Una relacin de los pasos de auditora que se consideran necesarios para alcanzar los objetivos
sealados anteriormente.

Esta seccin debe tener columnas para indicar la persona que efecta el trabajo, el tiempo
empleado y referencias cruzadas a las planillas o cdulas donde se realiza el trabajo.

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 ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA:

Auditores y Consultores Empresariales

PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE

CLIENTE: AUDITORIA A:

OFIMUEBLES LTDA. SEPTIEMBRE DEL 2017

No. OPERACIN HORAS HORAS REALES HECHO REF. P/T FECHA

ESTIMADAS POR

INTRODUCCIN

El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantnea

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los

1 recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31

Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible

3 Evaluar el control interno del grupo Disponible.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

Prepare una cdula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios

1 la empresa 1

Prepare una cdula con la relacin de los fondos fijos existentes con los nombres de los responsables,

2 montos, fianzas y restricciones 1

Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo, recepcin, depsitos y registro de ingresos en

3 efectivo, as como las salidas del mismo. 3

4 Verifique los procedimientos de control del disponible 2

5 Responda el cuestionario de control interno 10

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

1 Efecte un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros 5

Al cierre del ejercicio efecte un corte de documentacin relacionado con el control de entradas y salidas de

2 efectivo 3

3 Obtenga confirmacin de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa 2

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

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1 Realice reconciliacin de todas la cuentas bancarias de la empresa, verificando correccin aritmtica,
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