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CDIGO: 22107093 ESCUELA DE ADMINISTRACIN Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

EL PLAN FINANCIERO
Contenido General
Anlisis del Plan Financiero:

Objetivo Plan Financiero: Proforma de Investigacin.

Presupuesto. Pronsticos de venta de acuerdo con el mtodo cliente.

EL PLAN Preparacin del Estado de Resultados.


FINANCIERO

El Balance General. Estructura del Balance General.


Objetivos de la Sesin

Explicar como formular el


Interpretar el concepto Determinar el objetivo del
Presupuesto. Pronsticos
moderno Plan Financiero Plan Financiero: Proforma
de venta de acuerdo con el
fin comprender su de Investigacin.
mtodo cliente.
evolucin y competitividad.
PLAN FINANCIERO

La inversin consiste en la aplicacin


de recursos financieros a la
creacin, renovacin, ampliacin o
mejora de la capacidad operativa
de la empresa
Fundamentos de economa de la
empresa, F. Tarrgo Sabat. 1986.
POR QU SE DEBE ELABORAR UN PLAN FINANCIERO?
PORQUE ES LA MEJOR MANERA DE
PRESENTAR LA IDEA, EMPRESA O
NEGOCIO A LOS CLIENTES (SOCIOS
O INVERSIONISTAS, ESTADO,
PROVEEDORES Y TRABAJADORES).

Y QUE STOS A SU VEZ CONOZCAN


LA REALIDAD Y HORIZONTE DE LA
MISMA.

TIENE POR OBJETIVO LA


DETERMINACIN DE LAS
CARACTERSTICAS ECONMICAS
DEL PROYECTO.
QU ES EL PLAN FINANCIERO?
EL PLAN FINANCIERO ES UNA HERRAMIENTA TIL PARA PLAN FINANCIERO: INSTRUMENTO
TODAS LAS FASES DE UNA EMPRESA (CREA, CRECE Y DE PLANIFICACIN Y GESTIN
CONSOLIDA). FINANCIERA CON BASE EN
OPERACIONES EFECTIVAS QUE
CONTEMPLA, INGRESOS, GASTOS,
SEGN SEA UNA IDEA DE NEGOCIO O UN PROYECTO DE DFICIT Y SU FINANCIACIN. A
EXPANSIN, Y NECESITA SER PLANEADO, PROYECTADO Y NIVEL NACIONAL ES UNA
EVALUADO. HERRAMIENTA DE POLTICA
MACROECONMICA Y A NIVEL
REGIONAL DE PROGRAMACIN
SE DEBEN IDENTIFICAR LOS SIGUIENTES COMPONENTES: PRESUPUESTAL QUE DEFINE METAS
MXIMAS DE PAGOS, BASE PARA
INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS. EL PLAN OPERATIVO ANUAL DE
INVERSIN EN CAPITAL DE TRABAJO. INVERSIONES Y DEL PROGRAMA
PRESUPUESTOS. ANUAL DE CAJA.
ANLISIS DE COSTOS
ANLISIS FINANCIERO
ANLISIS DE RIESGOS
INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS INVERSIONES EN CAPITAL DE TRABAJO

DEL PLAN OPERACIONAL SE DEBEN DETERMINAR LOS AQU SE DEBE RECOGER LA POLTICAS
MONTOS ASOCIADOS DE LOS DIFERENTES ACTIVOS INVOLUCRADAS EN LOS SIGUIENTE CONCEPTOS:
FIJOS QUE SE VERN INVOLUCRADOS EN EL
PROYECTO:
DAS DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA.
DAS DE INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO.
MAQUINARIA Y EQUIPOS. DAS DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO.
EDIFICIO E INSTALACIONES COMPLEMENTARIAS. POLTICAS DE CARTERA DE CLIENTES (% DE
CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD. VENTAS A PLAZOS Y PLAZO)
VEHCULOS Y MEDIOS DE TRANSPORTE. POLTICAS DE CARTERA DE PROVEEDORES (% DE
COMPRAS A PLAZOS Y PLAZO)
HONORARIOS PROFESIONALES.
POLTICA DE EFECTIVO (COLCHN DE SEGURIDAD,
CONSTRUCCIONES Y MONTAJES.
NMERO DE DAS, % DE VENTAS, ETC.).
MARCAS Y PATENTES. POLTICA DE COBERTURA DE PRDIDAS INICIALES.
PUBLICIDAD.
EQUIPOS DE OFICINA.
ETC.
PRESUPUESTO
SE LE LLAMA PRESUPUESTO AL CLCULO
ANTICIPADO DE LOS INGRESOS Y GASTOS
DE UNA ACTIVIDAD ECONMICA
(PERSONAL, FAMILIAR, UN NEGOCIO, UNA
EMPRESA, UNA OFICINA) DURANTE UN
PERODO, POR LO GENERAL EN FORMA
ANUAL. ES UN PLAN DE ACCIN DIRIGIDO A
CUMPLIR UNA META PREVISTA, EXPRESADA
EN VALORES Y TRMINOS FINANCIEROS
QUE, DEBE CUMPLIRSE EN DETERMINADO
TIEMPO Y BAJO CIERTAS CONDICIONES
PREVISTAS, ESTE CONCEPTO SE APLICA A
CADA CENTRO DE RESPONSABILIDAD DE
LA ORGANIZACIN.
PRESUPUESTO
ES NECESARIO QUE PARA EL PLAN
FINANCIERO SE TENGAN PRESENTA
LOS SIGUIENTES PRESUPUESTOS:

PRESUPUESTOS DE INGRESOS.
PRESUPUESTOS DE MATERIAS
PRIMAS, SERVICIOS E INSUMOS.
PRESUPUESTO DE PERSONAL.
PRESUPUESTO DE OTROS
GASTOS.
DEDUCCIONES TRIBUTARIAS.
ANLISIS DE COSTOS
LA IMPORTANCIA DEL ANLISIS DE
COSTO RADICA EN QUE DESEMPEA DOS
FUNCIONES AUXILIARES: EL CONTROL Y
LA TOMA DE DECISIONES.
GASTO: TODO DESEMBOLSO, BIEN O
SERVICIO CONSUMIDO EN FORMA
DIRECTA O INDIRECTA PARA LA
OBTENCIN DE INGRESOS (ELISEU
MARTINS, CONTABILIDADE DE CUSTOS,
2003).
COSTO: ES TODO GASTO RELATIVO AL
BIEN O SERVICIO UTILIZADO EN LA
PRODUCCIN DE OTROS BIENES O
SERVICIOS (ELISEU MARTINS,
CONTABILIDADE DE CUSTOS, 2003), ES
DECIR, LOS GASTOS RELATIVOS AL
PROCESO DE PRODUCCIN.
CLASIFICACION DE COSTOS
COSTOS FIJOS: SON VALORES QUE COSTO PROMEDIO (CP): SE CALCULA DIVIDIENDO
SE MANTIENEN INALTERADOS, EL COSTO TOTAL ENTRE LA PRODUCCIN, E
DENTRO DE CIERTOS LMITES, AL
INDICA EL COSTO PROMEDIO DE CADA UNIDAD
MARGEN DE LAS VARIACIONES DE
LA ACTIVIDAD O DE LAS VENTAS; PRODUCIDA.
POR EJEMPLO, SUELDO DE LOS
EMPLEADOS. COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU): SE CALCULA
DIVIDIENDO EL COSTO VARIABLE ENTRE LA
COSTOS VARIABLES: SON VALORES
QUE VARAN EN LA MISMA PRODUCCIN E INDICA LA VARIACIN ENTRE EL
PROPORCIN QUE LAS COSTO TOTAL POR CADA UNIDAD PRODUCIDA.
VARIACIONES OCURRIDAS EN EL
VOLUMEN DE PRODUCCIN U OTRA MARGEN UNITARIO: SE DETERMINA
MEDIDA DE ACTIVIDAD; POR ESTABLECIENDO LA DIFERENCIA ENTRE EL
EJEMPLO, MATERIA PRIMA. PRECIO UNITARIO DE VENTA Y EL COSTO
COSTO TOTAL (CT): SE CALCULA VARIABLE UNITARIO.
SUMANDO LOS COSTOS FIJOS MS
LOS COSTOS VARIABLES.
PUNTO DE EQUILIBRIO
ESTE INDICADOR PERMITE ESTABLECER
EL NIVEL MNIMO DE PRODUCCIN Y
DE VENTAS QUE, EN CANTIDAD, DEBE
LOGRAR LA EMPRESA PARA GENERAR
UTILIDAD.
SE DETERMINA DIVIDIENDO LOS
COSTOS FIJOS POR LA DIFERENCIA
ENTRE EL PRECIO UNITARIO DE VENTA
Y EL COSTO VARIABLE UNITARIO
(MARGEN UNITARIO).
AL COMPARAR ESTE RESULTADO CON
EL NIVEL PREVISTO EN EL PLAN DE
VENTAS, SE TIENE UNA IDEA DEL
MARGEN DE SEGURIDAD Y RIESGO DE
LA EMPRESA.
ANLISIS FINANCIERO
EL OBJETIVO PRINCIPAL ES
DETERMINAR LAS
NECESIDADES DE RECURSOS
FINANCIEROS, LAS FUENTES
Y LAS CONDICIONES DE
ELLAS.

TAMBIN ES IMPORTANTE
REALIZAR UN ANLISIS DE
LIQUIDEZ DE LA
ORGANIZACIN Y LA
ELABORACIN DE
PROYECCIONES
FINANCIERAS.
FLUJO DE CAJA
ES UNA HERRAMIENTA QUE
PERMITE DETERMINAR LAS
NECESIDADES REALES DE
CAPITAL EN LOS DISTINTOS
MOMENTOS DE
DESARROLLO DE LA
EMPRESA.

DEBE HACERSE POR MES


DURANTE EL PRIMER AO
DE OPERACIN, PARA
PODER CONSIDERAR TODOS
LOS EVENTOS
ESTACIONALES Y CUBRIR
LOS CICLOS TRIBUTARIOS.
ESTADO DE RESULTADOS
ESTE CUADRO MUESTRA
LAS UTILIDADES
PRODUCIDAS POR LA
EMPRESA EN CADA
PERODO DE ANLISIS.

BSICAMENTE COMPARA
INGRESOS CON COSTOS
Y GASTOS.

SLO SE ANALIZA AL
FINAL DE CADA CICLO
TRIBUTARIO.
BALANCE
EL BALANCE MUESTRA
EL ESTADO DE DIVERSAS
CUENTAS AL FINAL DE
CADA CICLO
TRIBUTARIO.

TIENE UN ROL
FUNDAMENTAL YA QUE
MUESTRA LA
VALIDACIN DE LAS
CIFRAS DE LOS OTROS
ESTADOS FINANCIEROS.
GRACIAS