Capacitacin de Tributos

Cafetales Premium de Colombia s.a.s.

CAFETALES PREMIUM DE COLOMBIA S.A.S.

ROSA MILENA TRONCOSO MEJIA
SANTIAGO BERMUDEZ PACHON
JONNATHAN BASTDAS LOZANO
Clasificacin de Tributos

Impuestos
Impuestos sobre la renta y complementarios
Retencin en la fuente
Impuesto sobre las ventas
Tasas
Contribuciones especiales
Aportes parafiscales
Impuestos sobre la renta y
complementarios

Considerado como un solo tributo

Impuesto sobre la renta

Impuesto de patrimonio

Impuesto de ganancias ocasionales

Impuesto de remesas
Impuesto sobre la renta

Contribuyente: Sociedades annimas y personas naturales

Renta lquida gravable: Ingresos ordinarios y extraordinarios

Devoluciones rebajas y descuentos Costos imputables a impuestos
Deducciones aplicables

Tarifa para sociedades nacionales: 30% sobre la renta gravable

Tarifa para personas naturales: Determinado en tabla de ley 1819 de 2016

Impuesto de patrimonio

Hecho generador: Posesin de riqueza a 1 de Enero superior a

$3.000.000.000

Base gravable: Patrimonio lquido excluyendo valor de aportes o acciones

en sociedades nacionales, as como los primeros $200.000.000 del valor de
la casa o apartamento de habitacin

Tarifa: 0.3% de la base gravable

Impuesto de ganancias ocasionales

Enajenacin de activos fijos posedos dos aos o ms, liquidacin de

sociedades, herencias legados y donaciones, loteras, premios, rifas,
apuestas y similares.

Sociedades: 30% sobre las ganancias ocasionales

Personas naturales: De acuerdo a la tabla de ley 1819 de 2016

Impuesto de remesas

Tarifas: varas dependiendo de la base gravable entre 20%, 12%, y 1% de

acuerdo al artculo 78, ley 1111 de 2006

El recaudo y control est a cargo de la Direccin general de impuestos

nacionales
Retencin en la fuente

Aplicable a pagos y abonos en cuentas gravables

Ingresos: Hasta 30% de acuerdo a tabla Ley 1819 de 2016
Dividendos y participaciones: 20% salvo se capitalicen simultneamente
con el pago, en cuyo caso no habr retencin
Honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos: Gobierno determinar;
No superior a 20%, y en caso de servicios no profesionales no superior a
15%
Rendimientos financieros: Gobierno determinar; No superior a 15%
Enajenacin de activos fijos de personas naturales: 1% de valor de la
enajenacin
Otros ingresos tributarios: Gobierno podr establecer; No superior a 3%
Impuesto sobre las ventas

Hechos generadores:
Ventas de bienes corporales muebles
Prestacin de servicios en el territorio nacional
Importacin de bienes corporales muebles

Bienes excluidos utilizan nomenclatura arancelaria (Caf: 09.01)

Base gravable: Valor total de la operacin

Tarifa: 10% sobre la base gravable, salvo excepciones