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CODIGO FISCAL DE LA

FEDERACION (CFF)

ARTICULO 29 Y 29-A

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OBLIGACIONES PARA EMISORES DE CFDi

ARTICULO 29 CFF VI. Cumplir con las


I. e-Firma especificaciones que en materia de
II. Certificado de Sellos Digitales
III.Requisitos 29-A CFF
informtica determine el Servicio de
IV. Validacin por el SAT Administracin Tributaria mediante
IV. Asignacin de Folio UUID reglas de carcter general.
IV. incorporar Sello Digital SAT
V. Entregar CFDi al cliente

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REQUISITOS PARA LOS CFDi

IX. Los contenidos en las


ARTICULO 29-A CFF
disposiciones fiscales, que sean
I. R.F.C. del Emisor requeridos y d a conocer el
II. Timbrado
Servicio de Administracin
III. Lugar y Fecha de Expedicin
IV. R.F.C. del Receptor
Tributaria, mediante reglas de
V. Cantidad y Unidad de Medida carcter general.
VI. Valor Unitario
VII. Importe total en numero y letra
VIII. Fecha y Numero de Document ANEXO 20 + COMPLEMENTO DE PAGO
Aduanero
39 REQUISITOS ADICIONALES

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ARTICULO 29-A CFF
ANTEPENLTIMO PRRAFO

Las cantidades que estn amparadas en los comprobantes fiscales que


no renan algn requisito de los establecidos en esta disposicin o en
el artculo 29 de este Cdigo, segn sea el caso, o cuando los datos
contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo sealado
por las disposiciones fiscales, no podrn deducirse o acreditarse
fiscalmente.
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COMPARATIVO
FACTURAS EN PAPEL
CFDi 3.3

47 REQUISITOS FISCALES 13 REQUISITOS FISCALES

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ANEXO 20

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2012 CFDi 3.2 2017 2017

VERSION 2.2 VERSION 3.2


VERSIONES 3.2
y 3.3 VERSION 3.3
2018
CFDi 2.2 2014 CFDi 3.3 CFDi 3.3
1 de Julio 1 de Diciembre

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1. 22 Nuevos Campos y 17 Catlogos
2. Confirmacin en importes Irregulares
3. Impuestos a Nivel Movimiento
PRINCIPALES CAMBIOS
4. Descuentos a Nivel Movimiento
5. Clasificacin de Producto/Servicio
(ClaveProdSer)
6. CFDi de Relacin

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ANALISIS DE ATRIBUTOS
1. ENCABEZADO DE CFDi CONFORMADO
POR 6 ATRIBUTOS
OBLIGATORIOS:
OPCIONAL:
A) FECHA: Momento en que se expide el comprobante
E) Serie de Comprobante
B) LUGAR: c_CodigoPostal integrado por 95,777 Cdigos
Postales F) Folio de Control Interno

C) TIPO DE COMPROBANTE: C_TipoDeComporbante


integrado por 5 tipos.

D) Mencionar la Versin de CFDi 3.3


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ANALISIS DE ATRIBUTOS
C) C_TipoDeComprobante

C_TipoDeComprobante Descripcin Valor mximo

I Ingreso 20,000,000
E Egreso 20,000,000
T Traslado 0
NS NdS
N Nmina
400,000 2,000,000
P Pago 20,000,000

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ANALISIS DE ATRIBUTOS
2. EMISOR CONFORMADO
POR 3 ATRIBUTOS

OBLIGATORIOS:
OPCIONAL:
A) Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C)
C) Nombre del Contribuyente emisor del CFDi
B) REGIMEN FISCAL: c_RegimenFiscal integrado
por 21 Regmenes fiscales

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ANALISIS DE ATRIBUTOS
3. RECEPTOR CONFORMADO
POR 5 ATRIBUTOS
CUANDO APLIQUE:
A) RESIDENCIA FISCAL: c_Pais integrado por 54 Pases.

B) ID Tributario: Registro de ID tributario del contribuyente extranjero OPCIONAL:

E) Nombre del
OBLIGATORIOS: Contribuyente Receptor

C) Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C)

D) USO DEL CFDi: c_UsoCFDI integrado por 22 Conceptos de Uso

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ANALISIS DE ATRIBUTOS
D) c_UsoCFDI D02 Gastos mdicos por incapacidad o discapacidad
D03 Gastos funerales.
G01 Adquisicin de mercancas
D04 Donativos.
G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones
D05 Intereses reales efectivamente pagados por crditos
G03 Gastos en general
hipotecarios (casa habitacin).
I01 Construcciones
D06 Aportaciones voluntarias al SAR.
I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
D07 Primas por seguros de gastos mdicos.
I03 Equipo de transporte
I04 Equipo de computo y accesorios D08 Gastos de transportacin escolar obligatoria.
D09 Depsitos en cuentas para el ahorro, primas que
I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
tengan como base planes de pensiones.
I06 Comunicaciones telefnicas
D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
I07 Comunicaciones satelitales
P01 Por definir
I08 Otra maquinaria y equipo

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ANALISIS DE ATRIBUTOS
4. PARTIDAS DEL COMPROBANTE
OBLIGATORIOS:
CONFORMADO POR 10 ATRIBUTOS
A) Clave de Producto y/o Servicio: c_ClaveProdServ integrado por
52,839 conceptos.
OPCIONALES:
B) Clave Unidad de Medida: c_ClaveUnidad integrado por 1,732
unidades de medida. G) Numero de Identificacin del Producto

C) Cantidad y Unidad de Medida. H) Descripcin del Producto y/o Servicios

D) Valor Unitario.

E) Impuestos: c_Impuesto integrado por 3 impuestos.

F) Importe del Producto y/o Servicio @RedCorsaco


ANALISIS DE ATRIBUTOS
4. CFDI RELACIONADOS
INTEGRADO POR 2 ATRIBUTOS

OBLIGATORIOS:

A) Tipo de Relacin: c_TipoRelacion integrado por 6 tipos de relaciones.

B) CFDI Relacionado: UUID del CFDI original o relacionado

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ANALISIS DE ATRIBUTOS
A) c_ TipoRelacion
c_TipoRelacion Descripcin
01 Nota de crdito de los documentos relacionados
02 Nota de dbito de los documentos relacionados
Devolucin de mercanca sobre facturas o traslados
03
previos
04 Sustitucin de los CFDI previos
05 Traslados de mercancas facturados previamente
06 Factura generada por los traslados previos

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ANALISIS DE ATRIBUTOS
5. DATOS DEL COMPROBANTE CONFORMADO
POR 6 ATRIBUTOS

OBLIGATORIOS:
A) Moneda: c_Moneda integrado por 178 tipos de monedas.
CUANDO APLIQUE:
B) Condiciones de Pago (Contado/Crdito)
E) Tipo de Cambio
C) Mtodo de Pago: c_MetodoPago integrado por 3 mtodos de pago F) Clave de Confirmacin

D) Forma de Pago: c_FormaPago integrado por 20 formas de pago.

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ANALISIS DE ATRIBUTOS
C) c_MetodoPago

c_MetodoPago Descripcin
PUE Pago en una sola exhibicin
PIP Pago inicial y parcialidades
Pago en parcialidades o
PPD
diferido

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ANALISIS DE ATRIBUTOS
c_FormaPago Descripcin
D) c_FormaPago
14 Pago por consignacin
c_FormaPago Descripcin 15 Condonacin
17 Compensacin
01 Efectivo 23 Novacin
02 Cheque nominativo 24 Confusin
Transferencia electrnica de 25 Remisin de deuda
03
fondos
26 Prescripcin o caducidad
04 Tarjeta de crdito
27 A satisfaccin del acreedor
05 Monedero electrnico
28 Tarjeta de dbito
06 Dinero electrnico
29 Tarjeta de servicios
08 Vales de despensa
99 Por definir
12 Dacin en pago
13 Pago por subrogacin
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ATRIBUTOS DE RIESGO

A) Forma de Pago: c_FormaPago

B) Mtodo de Pago: c_MetodoPago

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GUIA DE LLENADO
ANEXO 20

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QUE ES LA GUIA DE LLENADO?

ES EL MANUAL PROPORCIONADO POR EL SAT PAR:

Proporcionar seguridad y claridad sobre la


manera de realizar el correcto llenado de la
factura.

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PUE = Pago en Una Sola Exhibicin
APLICACIN SEGUN GUIA DE LLENADO:

SE DEBE REGISTRAR LA CLAVE PUE


(PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN),
CUANDO SE REALICE DICHO PAGO AL
MOMENTO DE EMITIR EL
COMPROBANTE.
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EJEMPLO PUE

Se vende un comedor en $ 30,000.00


+ IVA el pago y el CFDi se realizan
EN EL MOMENTO.

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PIP= Pago Inicial y Parcialidades
APLICACIN SEGUN GUIA DE LLENADO:

Slo estaremos ante el caso de una operacin en dnde existe el pago de un


anticipo, cuando se realice un pago en una operacin en dnde:

a. No se conoce o no se ha determinado el bien o servicio que se va a adquirir


o el precio del mismo.

b. No se conoce o no se han determinado ni el bien o servicio que se va a


adquirir ni el precio del mismo.

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EJEMPLO PIP
Se vende comedor pero aun no se
conoce el precio, se recibe anticipo de
$10,000.00 mas IVA y se expide el CFDi.

En anticipos siempre se tomara del c_ClaveProdServ


la clave 84111506 y en la descripcin se deber
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mencionar ANTICIPO DE BIEN O SERVICIO
PIP= Pago Inicial y Parcialidades
(escenario # 1 despus de Anticipo)
Cuando se conoce el precio total:

1. Se expide el CFDi (ingresos) DESVENTAJAS:


por el Total del bien o servicio a. Carga administrativa en
con relacin al 1er CFDi. emisin de comprobantes
b. Financiamiento de ISR al SAT
2. Se expide el CFDi (egresos) por
el monto del anticipo y con
relacin al 2do. CFDi.

@RedCorsaco
FORMA DE PAGO METODO DE PAGO

c_FormaPago
c_MetodoPago

PUE PAGO EN UNA SOLA


EXHIVICION

@RedCorsaco
@RedCorsaco
PIP= Pago Inicial y Parcialidades
(escenario # 2 despus de Anticipo)

Cuando se conoce el precio total: DESVENTAJAS:

1. Se expide el CFDi (ingresos) NO EXISTEN


por el Total del bien o servicio
aplicando el descuento por el
anticipo y con relacin al 1er
CFDi.

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PPD= Pago en Parcialidades o Diferido
APLICACIN SEGN GUIA DE LLENADO:

SE DEBE REGISTRAR LA CLAVE PPD (PAGO EN


PARCIALIDADES O DIFERIDO), CUANDO SE EMITA
EL COMPROBANTE DE LA OPERACIN Y CON
POSTERIORIDAD SE VAYA A LIQUIDAR EN UN
SOLO PAGO EL SALDO TOTAL O EN VARIAS
PARCIALIDADES.
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EJEMPLO PPD
Se vende material de ferretera en
$ 1,258.00 + IVA, se expide el CFDi
y se da crdito de 15, 30 o 90 das

2 POSIBILIDADES
DE PAGO

@RedCorsaco
PPD= Pago en Parcialidades o Diferido
SE REALICE UN PAGO TOTAL A LA FECHA DE SE REALICEN DOS O MAS PAGO PARA LIQUIDAR LA
VENCIMIENTO FACTURA

@RedCorsaco
COMPLEMENTO
PARA
RECEPCIONDE
PAGO
@RedCorsaco
QUE ES UN COMPLEMENTO
PARA RECEPCION DE PAGO?
ES UN RECIBO DE DINERO QUE EMITE LA
PERSONA QUE RECIBE EL PAGO
@RedCorsaco
CUAL ES SU OBJETIVO?

CONTROLAR EL FLUJO DE EFECTIVO


AJUSTAR MECANISMOS PARA EVITAR
CANCELACIONES INDEBIDAS
CONOCER SI LAS FACTURAS YA FUERON PAGADAS
EVITAR DUPLICIDAD DE INGRESOS EN EMISION DE
COMPROBANTES
@RedCorsaco
DE USO OBLIGATORIO..

@RedCorsaco
15 ATRIBUTOS
DEL
COMPLEMENTO

@RedCorsaco
COMPROBANTE
ORIGINAL

@RedCorsaco
COMPROBANTE
CON
COMPLEMENTO

@RedCorsaco
COMPLEMENTO
PAGO DE SALDO

@RedCorsaco
PROCESO ADMINISTRATIVO
EFICIENTE

@RedCorsaco
EN RESUMEN.
NO APLICA COMPROBANTE
DE PAGO EN..
COMPROBANTE DE PAGO APLICA EN..

Pago inicial y parcialidades PIP Pago en una sola exhibicin

Pago en parcialidades o diferido


PPD

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EMISION DEL CFDI DE
EGRESOS
NOTA DE CREDITO

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FUNDAMENTO LEGAL
LISR Artculo 25. Los contribuyentes podrn efectuar las deducciones
siguientes:
I. Las devoluciones que se reciban o los descuentos o
bonificaciones que se hagan en el ejercicio.

CFF Artculo 29 Penltimo Prrafo.


En el caso de las devoluciones, descuentos y bonificaciones a que se
refiere el artculo 25 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se debern
expedir comprobantes fiscales digitales por Internet.

@RedCorsaco
FUNDAMENTO LEGAL
CFF Artculo 29-A, Antepenltimo Prrafo.

Las cantidades que estn amparadas en los comprobantes fiscales que


no renan algn requisito de los establecidos en esta disposicin o en
el artculo 29 de este Cdigo, segn sea el caso, o cuando los datos
contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo sealado
por las disposiciones fiscales, no podrn deducirse o acreditarse
fiscalmente.

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CANCELACION DE
COMPROBANTES Y
COMPLEMENTOS DE
PAGO

@RedCorsaco
FUNDAMENTO LEGAL
CFF Artculo 29 Penltimo Prrafo.
Los comprobantes fiscales digitales por Internet slo podrn cancelarse
cuando la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelacin.

@RedCorsaco
PROCESO DE CANCELACION

SAT
Envi de Solicitud

72 Horas

EMISOR RECEPTOR

@RedCorsaco
NO APLICA LA SOLICITUD DE
CANCELACION

1 Cuando el CFDi sea con el RFC Genrico XAXX-


010101-000 y XEXX-010101-00

2 Facturas Globales

3
Por Conceptos de Nomina, Egresos, Traslados e
Ingresos expedidos a contribuyentes del RIF

4
Cuando la Cancelacin se realice dentro de las 72
horas posteriores a su emisin @RedCorsaco
CANCELACION DE
COMPLEMENTO DE PAGO
REGLA 2.1.7.35, 4to prrafo:

Cuando ya se cuente con al menos un CFDI que incorpore el


Complemento para recepcin de pagos que acrediten que la
contraprestacin ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI emitido
por el total de la operacin no podr ser objeto de cancelacin, las
correcciones debern realizarse mediante la emisin de CFDI de
egresos por devoluciones, descuentos y bonificaciones.

@RedCorsaco
CANCELACION DE
COMPLEMENTO DE PAGO
REGLA 2.1.7.35, 5to prrafo:

Por lo que respecta a la emisin del CFDI con Complemento para


recepcin de pagos, cuando en el comprobante existan errores, ste
podr cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos
correctos y cuando se realicen a ms tardar el ltimo da del ejercicio
en que fue emitido el CFDI.

@RedCorsaco
CANCELACION DE
COMPLEMENTO DE PAGO
REGLA 2.1.7.35

@RedCorsaco
CANCELACION DE
COMPLEMENTO DE PAGO
REGLA 2.1.7.35

@RedCorsaco
CANCELACION DE
COMPLEMENTO DE PAGO
REGLA 2.1.7.35

@RedCorsaco
INFRACCIONES POR
LA EMISION

@RedCorsaco
SANCIONES E INFRACCIONES

CFF Artculo 81, Fraccin X:


No cumplir, en la forma y trminos sealados, con lo establecido en la
fraccin IV del artculo 29 de este Cdigo.

CFF Articulo 82, Fraccin X:


De $8,940.00 a $16,750.00, para la establecida en el artculo 81
Fraccin X

@RedCorsaco
SANCIONES E INFRACCIONES

CFF Artculo 83, Fraccin VII:


No expedir, no entregar o no poner a disposicin de los clientes los
comprobantes fiscales digitales por Internet de sus actividades cuando
las disposiciones fiscales lo establezcan, o expedirlos sin que cumplan
los requisitos sealados en este Cdigo, en su Reglamento o en las
reglas de carcter general que al efecto emita el Servicio de
Administracin Tributaria, as como no atender el requerimiento
previsto en el quinto prrafo del artculo 29 de este Cdigo, para
proporcionar el archivo electrnico del comprobante fiscal digital por
Internet

@RedCorsaco
SANCIONES E INFRACCIONES

CFF Artculo 84, Fraccin IV:


Para el supuesto de la fraccin VII, las siguientes, segn corresponda:

a) De $13,570.00 a $77,580.00. En caso de reincidencia, las


autoridades fiscales podrn, adicionalmente, clausurar
preventivamente el establecimiento del contribuyente por un plazo de
tres a quince das; para determinar dicho plazo, se tomar en
consideracin lo previsto por el artculo 75 de este Cdigo.

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FISCALIZACION DE
CUENTAS BANCARIAS

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FUNDAMENTO LEGAL
CFF Artculo 28, Fraccin I:

La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros
contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros
sociales, control de inventarios y mtodo de valuacin, discos y cintas o cualquier otro
medio procesable de almacenamiento de datos, los equipos o sistemas electrnicos de
registro fiscal y sus respectivos registros, adems de la documentacin comprobatoria de
los asientos respectivos, as como toda la documentacin e informacin relacionada con
el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones,
y la que obliguen otras leyes; en el Reglamento de este Cdigo se
establecer la documentacin e informacin con la que se
deber dar cumplimiento a esta fraccin, y los elementos
adicionales que integran la contabilidad.

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FUNDAMENTO LEGAL
RCFF Artculo 33, Fraccin IV:

Los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depsitos y


retiros respecto de los registros contables, incluyendo los estados de
cuenta correspondientes a inversiones y tarjetas de crdito, dbito o
de servicios del contribuyente, as como de los monederos
electrnicos utilizados para el pago de combustible y para el
otorgamiento de vales de despensa que, en su caso, se otorguen a los
trabajadores del contribuyente;

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