Ao del Buen Servicio Al Ciudadano

OBJETIVO GENERAL
Determinar el rol y la importancia de las
normas de control gubernamental en el
desarrollo de las instituciones que brindan
servicio, bienes y recursos al estado.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Describir y evaluar las normas de control gubernamental a
travs de un proceso integral y permanente, que tiene
como finalidad contribuir a la mejora continua en la gestin
de las entidades; as como en el uso de los bienes y recursos
del Estado.
Definir los conceptos de control gubernamental en el
marco de un nuevo enfoque, con un alcance ms amplio
desarrollado por las normas de auditoria gubernamental.
Precisar y detallar las normas Generales de Control
Gubernamental la realizacin del control gubernamental
bajo estndares adecuados de calidad, que garanticen el
desarrollo a nivel general con eficiencia, objetividad e
idoneidad.
 Promover las operaciones
CONTROL INTERNO segn: metdicas, econmicas, as
como los productos y servicios
con calidad.
Un instrumento de gestin para proporcionar Preservar los recursos frente a
una garanta razonable del cumplimiento de los cualquier prdida por
Contralora objetivos establecidos despilfarro.
General de La Ofrece una garanta razonable de que se cumpla:
Republica
Respetar las leyes,
reglamentaciones

un conjunto de normas, procedimientos y Elaborar y mantener datos

tcnicas a travs de las cuales se mide y corrige el financieros y de gestin
desempeo, para asegurar la consecucin de presentados oportunamente
Montilla objetivos y tcnicas. en los informes

El proceso de regular actividades que aseguren

que se est cumpliendo como fueron planificadas
Robbins y corrigiendo cualquier desviacin significativa.
 NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

el control Gubernamental se clasifica

en:
regulan el ejercicio del control gubernamental;
brindando direccin y cobertura para su Control Interno
realizacin. Tienen por objeto regular el De quien lo ejerce:
desempeo profesional del personal del Control Externo

Sistema y el desarrollo tcnico de los procesos Control Previo

y productos de control
Del momento de su
Contralora general de La Republica Control Simultneo
ejercicio:
Control Posterior
 Como lo indica en la resolucin, los servicios de control pueden ser
de los siguientes tipos:

B. Servicios De Control C. Servicios De Control

A. Servicio de Control Previo
Simultaneo Posterior

Informar sobre las operaciones

que en cualquier forma
Accin simultanea Auditora financiera.
comprometan el crdito o
capacidad financiera del Estado.

Opinar sobre las contrataciones

con carcter de secreto militar o Visita de control Auditora de desempeo.
de orden interno.

Auditora de
Orientacin de oficio
cumplimiento
NORMAS DE DESEMPEO PROFESIONAL
El comportamiento tico del personal se regir de acuerdo a los
correspondientes Cdigos de tica profesionales y de la funcin pblica

Permite al personal Est impedido de

formular juicios participar en
Independencia fundados en actividades de
elementos proselitismo
objetivos poltico

Habilidades
Adquisicin necesarias para
Entrenamiento y continua de los realizar las tareas en
competencia conocimientos el desarrollo del
tcnicos control
gubernamental

El personal del Debe obtener

Diligencia Sistema debe evidencia que le
actuar aplicando el proporcione una base
Profesional escepticismo razonable para
profesional formular su opinin

El personal no debe
emitir opiniones
Confidencialidad Reserva estricta adelantadas sobre las
actividades de la
entidad
NORMAS DE GESTIN DE CALIDAD
El control de calidad debe ser ejecutado en forma oportuna por las
unidades orgnicas de la Contralora, los rganos de Control
Institucional y las Sociedades de Auditora, como parte inherente a su
gestin y de acuerdo con sus funciones y atribuciones en la conduccin,
ejecucin y evaluacin de los servicios de control y servicios
relacionados
Contralora General de La Repblica
NORMAS DE SERVICIO DE CONTROL PREVIO
Se presentan 3 modalidades de servicios de control previo:

Otorgar autorizacin previa a la

Informar previamente sobre las
ejecucin y pago de los
operaciones, finanzas, avales y otras
presupuestos adicionales de obra
garantas que otorgue el Estado
pblica

Emitir opinin previa relacionada a

contrataciones de bienes, servicios u
obras que tengan el carcter de
secreto militar o de orden interno
exoneradas de licitacin pblica.
NORMAS DE SERVICIO DE CONTROL
SIMULTNEO

Proceso que est en ejecucin

Se ejerce alertando por escrito y de

manera puntual, al Titular de la entidad
sobre la presencia de situaciones que
puedan conllevar a la gestin a incurrir
en errores, omisiones o incumplimiento
 NORMAS DE SERVICIO DE CONTROL
POSTERIOR
Tiene como finalidad la mejora de la gestin, transparencia, rendicin de cuentas y buen
gobierno de las entidades, mediante las recomendaciones incluidas en el informe de
auditora, que permitan optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de control
interno.
Etapa de
Etapa de Etapa de
elaboracin del
Planificacin ejecucin
informe

Se aplica los Informe por escrito

Se formularn los
conocimientos sobre para ser comunicado
objetivos de la
auditora para a las autoridades
auditora
evaluar a la entidad pertinentes

El informe incluir
El programa no sea
La evidencia debe las recomendaciones
rgido, para que
ser, suficiente, dirigidas a las
permita efectuar
apropiada causas de las
modificaciones
observaciones

El programa debe La documentacin

incluir el de auditora
cronograma con los comprende el plan
plazos para las de auditora y su
actividades sustento
 NORMAS INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD

Responsabilidad de los
Dirigentes sobre el Requisitos ticos Monitoreo
Control
Establecer polticas y Integridad Evaluacin constante y
procedimientos objetividad continua del sistema de
diseados para Competencia control de calidad
promover una cultura profesional
interna que se base en
Confidencialidad
el reconocimiento de
que la calidad es Conducta profesional
especial en el
desempeo de los
trabajos
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos, estructurados e integrados
funcionalmente con el objetivo de conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en todas las
instituciones pblicas del pas.

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de facultades para supervisar la legalidad de la
ejecucin del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones
sujetas a control.

CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA

Es el funcionario de mayor rango del SNC y la ms alta autoridad de la CGR. No est sujeto a subordinacin,
autoridad o dependencia alguna en el ejercicio de su funcin y es el responsable de establecer polticas,
estrategias y objetivos institucionales, as como de aprobar y dictar la normativa para regular y supervisar sus
acciones y funcionamiento.
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Unidad especializada de la CGR que funciona de manera autnoma en el interior de la

propia entidad pblica sobre la cual ejerce el control gubernamental, con la finalidad
de promover la correcta y transparente gestin de los recursos y bienes del Estado.

CONTROL GUBERNAMENTAL

Implica la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin

pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el
uso y destino de los recursos y bienes del Estado.

SERVICIOS DE CONTROL

Conjunto de procesos cuyos productos tienen como propsito dar una respuesta
satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde a los
rganos del Sistema.
 Revisin y comprobacin de la aplicacin de las normas
legales, reglamentarias y estatutarias y su evaluacin desde el
CONTROL DE punto de vista jurdico.
LEGALIDAD

Es la evaluacin de la gestin en funcin de los objetivos

trazados y los resultados obtenidos con relacin a los recursos
asignados y al cumplimiento de los programas y planes de la
CONTROL DE
entidad examinada
GESTIN

Consiste en la participacin activa de la ciudadana en el

proceso de gestin y control pblico, como fuente de
informacin calificada y permanente sobre reas crticas de la
CONTROL administracin pblica y deteccin de actos de corrupcin
SOCIAL
 RGANO RGANO
TSRA
INSTRUCTOR SANCIONADOR

Encargado de Emite resolucin Constituye la mxima

determinar la RAF, motivada declarando instancia
para la cual podr la procedencia o administrativa en el
iniciar indagaciones improcedencia de la procedimiento
previas y actuaciones imposicin de la sancionador, con
que considere sancin, contra la autonoma para
necesarias, as como cual cabe recurso de revocar, confirmar o
emitir cargos y recibir apelacin en el plazo modificar lo resuelto
y evaluar los de quince (15) das en primera instancia.
descargos hbiles.

Montilla: conjunto de
normas,
procedimientos y
tcnicas para medir el
desempeo y corregir
los errores
encontrados para
llegar a cumplir los
objetivos.
Control interno como el conjunto de
procedimientos y lineamientos que son
planificadas con anticipacin para
verificar el desempeo y que, en casos de
que se encuentren errores que no
permiten el cumplimiento de objetivos,
se pueda ayudar a corregirlos

Robbins: el
control interno
se asegura de
que se cumplan
las actividades tal
cual fueron
programadas y Instrumento que va a
planificadas. verificar el cumplimiento
de los objetivos
establecidos de una
entidad mediante
lineamientos con el para
preservar los recursos y
trabajar de acuerdo con
la misin de la institucin.
 COMPARACION CON EL PUNTO III DE LA
NORMA GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL CON LA NORMA
INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD (ISQC 1)

Segn resolucin de contralora N 273-2014-CG ,

denominada normas generales de control
gubernamental en el punto III menciona las normas
de gestin de la calidad en el cual se resume, la
calidad en los servicios de control y servicios
relacionados est referida

Las normas Generales de
Control Gubernamental
fueron elaboradas por
resolucin de la Contralora
para regular el ejercicio del
control gubernamental dando
pautas e indicaciones para su
realizacin
El control puede ser realizado
en tres diferentes momentos:
Control Previo, Control
Simultaneo y Control
Posterior; entendido de otra
forma, el antes, durante y
despus del desarrollo de las
actividades planificadas. En
estos tres casos, el control
puede ser ejecutado de
manera interna o externa
El auditor debe ser muy
cuidadoso en su desempeo
laboral, para que, en el
momento que realice su
informe final, no tenga
problemas en emitir un
dictamen objetivo sin estar
influenciado por terceros,
adems de ser competente
profesionalmente
La correcta marcha de una
entidad hacia el cumplimiento
de sus objetivos, no depende
del control realizado en estas
entidades
2.- Ms vale prevenir que lamentar, es un dicho que si lo trasladamos al mbito
de la gestin pblica, resulta de vital importancia debido a que los actos que
realicen los funcionarios y servidores pblicos deben ser conforme a la
normatividad vigente para cumplir los objetivos y metas institucionales y
llevados de manera responsable sin perjudicar los intereses de la entidad;
cumpliendo un papel importante el control gubernamental que se realice a
dichos actos para advertir riesgos durante la ejecucin de las actividades que
lleva a cabo la entidad y fomentando as la cultura de la prevencin.
 la Norma
Internacional
de Control de
Calidad, donde
se considera
importante el
desempeo del
profesional

Los Auditores
de control que
debe cumplir
con principios
como: la
integridad,
objetividad y
confidencialida
d

Es necesario ser
constante en el
monitoreo con
un sistema de
control de
calidad
peridico
 La evidencia de auditora debe ser objetiva y convincente para sustentar los
hallazgos, conclusiones y recomendaciones por lo que se clasifica en funcin
a la fuente empleada para su obtencin, la evidencia se clasifica de la
siguiente manera: Evidencia fsica, Evidencia documental, Evidencia
testimonial, Evidencia analtica, se debe realizar obligatoriamente todas estas
evidencias para garantizar una apropiada obtencin y custodia de la
evidencia que se desarrolla en la normativa especfica correspondiente.
Las NGCG introducen el trmino servicios de control y lo definen como el
conjunto de procesos cuyos productos buscan dar una respuesta satisfactoria al
control gubernamental. Dichos servicio de control se distinguen por el
momento de su realizacin en previo, simultneo o posterior. Los servicios de
control previo son exclusivos de la Contralora General de la Republica (CGR) e
implican la emisin de un pronunciamiento sobre una solicitud recibida. Los
servicios de control simultneo en ningn caso pueden interferir en los
procesos de direccin y gerencia a cargo de la administracin de la entidad. Y
los servicios de control posterior pueden efectuarse bajo tres formas: auditora
financiera, auditora de desempeo y auditora de cumplimiento.
 Las Normas de Control Gubernamental brindan las pautas necesarias para un
correcto desempeo del rea administrativa y as nos ayuda a identificar los
errores u omisiones en la forma que se realiza algunas actividades; sin
embargo, depende de la entidad evaluada, si aplica las recomendaciones
recibidas del rgano de Control para que pueda llegar a cumplir con uno de
sus objetivos principales: resguardar los recursos y bienes del Estado.
 Los hallazgos de auditora revelan presuntos errores,
deficiencias o irregularidades identificadas y evidenciadas como
resultado de la aplicacin de los procedimientos de auditora.
Deben elaborarse sobre la base de hechos determinados y
redactarse utilizando un lenguaje sencillo que refiera su
contenido en forma objetiva y concisa, por lo que se recomienda
evaluar y examinar los puntos ms objetivos de todo el examen
para evitar los mnimos errores y falencias, que puedan hacer
fracasar, as como los usuarios que leern estos documentos,
talvez no tienen un estudio avanzado por lo que se debe realizar
en lenguaje simple y fcil de entender.
En la Gestin de las instituciones se deben considerar e
implementar la planificacin, polticas y procedimientos
adecuados con el objetivo de tener un buen desempeo
gerencial. Asimismo, deben considerar un sistema de control de
aseguramiento de la calidad en el desarrollo de sus procesos. Es
necesario que con el fin de mantener los niveles de eficiencia y
eficacia en la institucin, deben implementarse acciones de
control que verifiquen el cumplimiento de las normas,
procedimientos y otras disposiciones internas, destinadas a
lograr la competitividad y el posicionamiento de la organizacin.
 Ante las recomendaciones que brinda el rgano de Control,
el grupo recurre a las autoridades pertinentes a ser
empticos con el desempeo y rumbo de la entidad, porque
de ellos depende que se reparen las deficiencias encontradas
en los distintos momentos en que se desempean las labores
del personal.