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SPED PIS/COFINS

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Tpicos
1. Contribuies
2. Regimes de incidncia
3. SPED PIS COFINS
4. CST de PIS e Cofins
5. Alquotas
6. Configurao para Operaes
Tributadas
7. Configurao para operaes
geradoras de crdito
8. Integraes
9. Layout
10. Bloco M
11. Ajustes
12. Sociedade Cooperativa
13. Devolues
14. Diferimento
15. Cancelamento

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Contribuies
PIS/PASEP
Programa de Integrao Social.
Objetivo: Financiar o pagamento do seguro desemprego.

Cofins
Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social So tributos
da espcie contribuio.
Objetivo: Financiar a seguridade social.

Estas Contribuies incidem sobre o total das receitas operacionais do


contribuintes.

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Regimes de Incidncia
- Regime Cumulativo
Utilizado pelos contribuintes que optarem pela apurao do imposto de
renda pelo lucro presumido.
No Lucro presumido temos duas subdivises:
-Regime de Caixa (Pagamento)
-Regime de Competncia (Emisso)

- Regime No Cumulativo
Utilizado pelos contribuintes que optarem pela apurao do imposto de
renda pelo lucro real

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Principais Diferenas dos regimes

Cumulativo No-Cumulativo

Alquota menor(0,65 3,00) Alquota maior(1,65 7,6)

Aquisies no geram crditos Aquisies geram crditos

Devoluo reduz base de clculo Devoluo gera crdito

Lucro Presumido Lucro Real

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SPED PIS COFINS?


- Arquivo digital institudo no SPED (Sistema Pblico de Escriturao Digital)
a ser utilizado na escriturao da contribuio de PIS e da COFINS, nos
regimes de apurao no cumulativo e/ou cumulativo.

- Prazo de entrega: Transmisso mensal, at o 10 dia til do 2 ms


subsequente a que se refere a escriturao;

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SPED PIS/COFINS

SPED PIS COFINS?


Retificao : Poder haver substituio, mediante a um novo arquivo
digital, que ir substituir integralmente o arquivo anterior, caso arquivo
enviado esteja com alguma informao incorreta;

Penalidades: No caso do arquivo no for entregue at o prazo


estabelecido, poder acarretar penalidade ao contribuinte, ser passvel
de aplicada multa com valor aproximado R$5.000,00.

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Validao, assinatura digital e transmisso ser feita atravs do


PVA

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Compatibilizadores Necessrios
Processar os seguintes compatibilizadores:
UPDFIS (No precisa processar IMPSPED)

UPDFIN

UPDATF

UPDLOJA28: No caso de gerao de movimentao por ECF, na verso


10.

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Cdigo da Situao Tributria (CST)


Conforme tabelas 4.3.3 (CST de PIS) e 4.3.4 (CST de COFINS) da RFB.
CST a pea fundamental para a correta gerao da apurao de PIS e
COFINS(bloco M).
As tabelas 4.3.3 e 4.3.4 possuem os mesmos cdigos, e seguem as mesmas
regras.
atravs do CST que identificado se uma operao gera contribuio, ou
se gera crdito, ou ainda no est sujeito a contribuio de PIS e Cofins.

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - Contribuies

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - Contribuies


CSTs 01, 02, 03 se referem a operaes tributveis:

CST 01 : Tributveis a alquota bsica de PIS (0.65/1.65) e Cofins


(3.0/7.6)

CST 02 : Tributveis a alquotas diferenciadas de PIS e Cofins, existem


diversas alquotas diferenciadas, e todas alquotas vlidas esto
listadas na tabela 4.3.10 da Receita Federal.

CST 03: Tributveis a alquotas por unidade de medida de produto,


existem diversas alquotas por unidade de medida, e todas alquotas
vlidas esto listadas na tabela 4.3.11 da Receita Federal.

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - Contribuies


CSTs 04, 05, 06, 07, 08 e 09 se referem a operaes no tributveis:
CST 04 e CST 06 so tributados a alquota zero, nesta operao temos
base de clculo, alquota e valor da contribuio zerados.

CST 07, 08 e 09, so operaes isentas, sem incidncia e com


suspenso da contribuio, nesta operao no temos base, alquota e
valor da contribuio.

CST 05 tributvel por substituio tributria, este poder ter ou no


alquota zero.

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - Crditos

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - Crditos


Do CST 50 at o CST 66, so CSTs utilizados nas operaes de aquisies
/entradas, e so geradores de crditos de PIS e Cofins para apurao
(bloco M).

Os CSTs de crditos no so classificados pela alquota, como os CSTs de


operaes de sadas, so classificados da seguinte maneira:
-Direito de crdito vinculada a receita tributada;
-Direito de crdito vinculada a receita no tributada;
-Direito de crdito vinculada a receita de exportao.

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - Crditos


CST 73: Operao de aquisio a alquota zero, neste caso teremos a base
de clculo preenchidas, a alquota e valor estaro zerados.

Demais CSTs tratam operaes isentas, com suspenso, sem incidncia,


sem direito a crdito, para estes casos no temos base de clculo, alquota
e valor da contribuio.

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Cdigo da Situao Tributria (CST)


So informados no cadastro de TES, nos campos Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS)
e Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF).

Estes cdigos sero gravados na tabela SFT, FT_CSTPIS e FT_CSTCOF


durante a escriturao/reprocessamento da nota.

Para TES de sada, utilizar CST entre 01 a 49.

Para TES de entrada, utilizar CST entre 50 a 98.

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Tabela/Cdigo da Natureza da Receita


Os cdigos da natureza da receita esto todas listadas nas tabelas 4.3.10,
4.3.11, 4.3.12, 4.3.13, 4.3.14, 4.3.15, 4.3.16.

Para operaes que utilizem CSTs de sadas 02, 03, 04,05, 06, 07, 08 ou 09,
devem ser informados o cdigo da natureza da receita.

Os campos da natureza da receita so informados no cadastro de


produtos, nos campos Tab. Nat. Re" (B1_TNATREC) e Cod. Nat. Rece
(B1_CNATREC), ou na exceo fiscal, nos campos Tab. Nat. Re
(F7_TNATREC) e Cod. Nat. Rece (F7_CNATREC).

So gravados na tabela SFT, FT_TNATREC e FT_CNATREC.

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Relao de CST com Natureza da Receita


-CST 02, utilizar cdigos da tabela 4.3.10 - Alquota Diferenciada.
-CST 03, utilizar cdigos da tabela 4.3.11 - Alquota por unidade de medida de
produto.
-CST 05, utilizar cdigos da tabela 4.3.12 - Substituio Tributria da
Contribuio
-CST 06, utilizar cdigos da tabela 4.3.13 - Alquota zero de contribuio
-CST 07, utilizar cdigos da tabela 4.3.14 - Iseno da Contribuio Social
-CST 08, utilizar cdigos da tabela 4.3.15 - Operao sem Incidncia da
Contribuio
-CST 09, utilizar cdigos da tabela 4.3.16 - Operao com suspenso da
Contribuio

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Configurao das Alquotas


Podemos classificar as alquotas de PIS Cofins da seguinte forma:
-Alquota bsica;
-Alquota diferenciada;
-Alquota por unidade de medida de produto.

Alquotas bsicas
PIS 0,65 COFINS 3,00 no Regime Cumulativo
PIS 1,65 COFINS 7,60 no Regime No Cumulativo
CST de PIS COFINS igual a 01
Alquotas so informadas nos parmetros MV_TXPIS e MV_TXCOFIN,
ou no cadastro de produto nos campos Perc. PIS(B1_PPIS) e Perc.
Cofins(B1_PCOFINS).

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Configurao das Alquotas


Alquota diferenciada:
Alquotas listadas na tabela 4.3.10 da Receita Federal.
Utilizar o CST 02.
Informar alquotas diferenciadas no cadastro de Produtos, nos campos
Perc. PIS(B1_PPIS) e Perc. Cofins(B1_PCOFINS).

Tratamento Unidade de Medida de Produto:


Alquotas listadas na tabela 4.3.11da Receita Federal.
Utilizar o CST 03.
O valor da Pauta de PIS e Cofins dever ser informado nos campo
"Pauta PIS" (B1_VLR_PIS) e "Pauta Cofins" (B1_VLR_COF) ou tambm
na exceo fiscal, "PIS Pauta" (F7_VLR_PIS) e "COFINS Pauta"
(F7_VLR_COF).

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Cdigo da Base de Clculo de Crdito


Campo utilizado nos registros geradores de crditos, para detalhamento
na apurao (bloco M), identifica se uma aquisio para revenda,
aquisio de bens para insumo, armazenagem de mercadoria, etc.
Conforme Tabela 4.3.7 da RFB.
Cdigo informado no campo Cod. BC Cred. (F4_CODBCC) no cadastro de
TES, tambm ser gravado na tabela SFT, FT_CODBCC.
Campo preenchido conforme CFOP, nas operaes de entradas.

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Indicador do tipo de frete


Para operaes de transporte, indicar no cadastro de TES o campo Ind.
Nat. Fret., este especfico para a gerao do registro D101 e D105.

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Indicador de Cumulatividade
Existem situaes que o contribuinte pode ter operaes do regime
Cumulativo e tambm operaes do regime No Cumulativo.

Neste caso deve-se preencher o parmetro MV_M996TPR, para definir se


ser a TES, o Produto ou Cliente que ir distinguir se a operaes pertence
ao regime Cumulativo ou No Cumulativo. Preencher com as seguintes
opes:

1 Indica que a TES ir definir, atravs do campo F4_TPREG;


2 Indica que o Produto ir definir, atravs do campo B1_TPREG;
3 - Indica que cliente ir definir, atravs do campo A1_TPREG.

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Configurao para operaes tributadas


Para operaes de sadas tributadas de PIS e Cofins, configurar os campos:
TES: Campo F4_PISCOF = Ambos, F4_PISCRED = Debita, F4_CSTCOF e
F4_CSTPIS com CST entre 01, 02 e 03.
Produto: Para o CST 02, informar o cdigo da Receita da Natureza da
Tabela 4.3.10 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.
Produto: Para o CST 03, informar o cdigo da Receita da Natureza da
Tabela 4.3.11 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.

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Configurao para operaes tributadas Alquota zero


Para operaes de sadas tributadas a alquota zero, configurar os campos:
TES: Campo F4_PISCOF = Ambos, F4_PISCRED = Calcula, F4_CSTCOF e
F4_CSTPIS com CST 06.
Produto: Para o CST 06, informar o cdigo da Receita da Natureza da
Tabela 4.3.13 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.

Neste caso teremos somente a base de clculo, alquota estar zerada e o


valor da contribuio tambm.

Para notas escrituradas anteriores a outubro, deve utilizar o parmetro


MV_SPEDAZ, para tratar o legado.

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Configurao para operaes no tributadas


Para operaes de sadas no tributadas, configurar os campos:
TES: Campo F4_PISCOF = No considera, F4_PISCRED = No Calcula,
F4_CSTCOF e F4_CSTPIS com CST 07, 08 ou 09.
Produto: Para o CST 07, informar o cdigo da Receita da Natureza da
Tabela 4.3.14 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.
Produto: Para o CST 08, informar o cdigo da Receita da Natureza da
Tabela 4.3.15 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.
Produto: Para o CST 09, informar o cdigo da Receita da Natureza da
Tabela 4.3.16 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.

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Configurao para operao geradora de Crdito


Para operaes de entradas que geram crditos, configurar os campos:
TES: Campo F4_PISCOF = Ambos, F4_PISCRED = Credita, F4_CSTCOF e
F4_CSTPIS com CST entre 50 a 66, e campo F4_CODBCC preenchido
conforme operao.

Para as operaes de entradas no necessrio preenchimento dos


cdigos de Natureza da Receita.

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Configurao para operaes que no geram crditos


Para operaes de entradas que no geram crditos, configurar os
campos:
TES: Campo F4_PISCOF = No considera, F4_PISCRED = No Calcula,
F4_CSTCOF e F4_CSTPIS com CST entre 67 a 98 (Exceto 73), no precisa
preencher o campo F4_CODBCC neste caso, pois no ser considerado
para apurao (bloco M).

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Configurao para operaes de aquisio a alquota


zero
Para operaes de aquisio a alquota zero, configurar os campos:
TES: Campo F4_PISCOF = No considera, F4_PISCRED = Calcula,
F4_CSTCOF e F4_CSTPIS com CST 73.

Neste caso teremos somente a base de clculo, alquota estar zerada e o


valor da contribuio tambm.

Para notas escrituradas anteriores a outubro, deve utilizar o parmetro


MV_SPEDAZ, para tratar o legado.

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SPED PIS/COFINS

Integraes
A gerao do SPED PIS COFINS faz integrao com os seguintes mdulos:

Financeiro;

Ativo Fixo;

Loja;

EIC.

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Integraes
A Integrao do Financeiro tem objetivo de gerar os valores de:
Ttulos que no possuem vnculo com Nota Fiscal;
Valores de retenes de PIS e Cofins.
A Integrao do Ativo Fixo tem objetivo de gerar os valores de:
- Crditos de PIS e Cofins dos bens com base na aquisio;
- Crdito de PIS e Cofins dos bens com base na depreciao (em
Desenvolvimento).
A Integrao do Loja tem objetivo de gerar os valores de:
- Valor de contribuio de PIS e Cofins originados atravs de Cupom
Fiscal
A Integrao do EIC tem objetivo de gerar os valores de:
- Valores especficos de PIS e Cofins de importao.

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Integrao Ativo Fixo


Deve preencher os campos na classificao do bem no mdulo do Ativo,
para gerao de crdito do Ativo no bloco F (F130):

Identificao do bem( N1_DETPATR)


Utilizao do bem (N1_UTIPATR)
Clculo de PIS (N1_CALCPIS)
Meses Clculo de PIS (N1_MESCPIS)

Estes campos so criados atravs do compatibilizador UPDATF.

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Integrao Financeiro
Para valores de contribuio ou crdito de PIS e Cofins, que no possuam
nota fiscal vinculada o ttulo deve ser lanado no Financeiro
manualmente.Para estes casos, foram criados campos no cadastro de
Natureza (SED), atravs do compatibilizar UPDFIN.

Ainda existe opo de uma nota fiscal que no foi para o livro (SFT) ser
gerado no bloco F, atravs do parmetro MV_DCSSPD.

As Naturezas financeiras iro gerar valor de reteno, e valor de apurao.


Sobre valores de reteno, sero consideradas somente as retenes onde
o contribuinte beneficirio da reteno, e com baixa efetuada.

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Integrao Financeiro
Campos necessrio no cadastro de Natureza Financeira (SED):
CST de PIS (ED_CSTPIS)
CST de Cofins (ED_CSTCOF)
Cdigo da Base de Clculo de Crdito (ED_CLASFIS)
Indicador da Natureza de reteno na fonte (ED_INDRET)
Indicador da Cumulatividade (ED_INDCMLT)
Apurao de PIS (ED_APURPIS)
Apurao de Cofins (ED_APURCOF)
Porcentagem de apurao de PIS (ED_PCAPPIS)
Porcentagem de apurao de Cofins (ED_APURCOF)
Tabela (ED_TABCCZ)
Cdigo (ED_CODCCZ)

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Integrao Loja
Para que os Cupons sejam considerados na gerao do arquivo, necessrio a
reduo Z estar gravada na tabela SFI, os copuns fiscais devero estar
gravados na tabela SFT, e a TES desta operao deve estar configurada
conforme citado anteriormente.

Para conhecimento, o parmetro MV_MAPARES configurado com O(letra )


Indica que a reduo Z ser gravada na tabela SFI, e o parmetro MV_LJLVFIS
configurado com 2, indica que o cupom ser gravado na tabela SFT.

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Estrutura do Layout
Bloco Descrio

0 Abertura, Identificao e Referencias

A Documentos Fiscais - Servios (ISS)

C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)

D Documentos Fiscais II - Servios (ICMS)

F Outros Documentos e Operaes

M Apurao da Contribuio e Crditos de PIS/Pasep e COFINS

1 Outras Informaes

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital


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Bloco 0 (zero)
Bloco 0:Abertura, Identificao e Referncias
Informaes da Wizard;

Registro pai 0140 e filhos;

Registro 0111 Totalizador das Receitas do perodo;

MV_CFAREC e MV_CFEREC

Registros: 0000, 0001, 0100, 0110, 0111, 0140, 0150, 0190 , 0200, 0205,
0206, 0208, 0400, 0450, 0500, 0600 e 0990.

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Bloco A:Documentos Fiscais Servios ISS

Modelos NFS, NFPS e RPS

Registros:A001, A100, A110, A111, A120, A170 e A990.

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Bloco C:Documentos Fiscais ICMS/IPI


Modelos : NF, NFP, NFCEE, SPED, NFCF, NFFA, NFCFG e Cupom Fiscal
emitido por ECF.

C010 Nota Fiscal eletrnica ( C180, C190, ) e ECF (C490) por


consolidao, e Nota Fiscal eletrnica (C100) e ECF (C400) por
individualizao;

Itens geradores de crditos e itens no geradores de crditos;

Registros: C001, C010, C100, C110, C111, C120, C170, C18, C181, C185,
C188, C190, C191, C195, C198, C199, C380, C381, C385, C395, C396, C400,
C405, C481, C485, C489, C490, C491, C495, C499, C500, C501, C505, C509,
C600, C601, C605, C609 e C990.

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Bloco D:Documentos Fiscais Servios(ICMS)

Modelos: NFST, CTR, CTA, CA, RMD, CTF, NTST, NFSC, CTM, CTE

Registros: D001, D010, D100, D101, D105, D111, D200, D201, D205, D209,
D300, D309, D500, D501, D505, D509, D600, D601, D605, D609 e D990.

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Bloco F:Demais Documentos e Operaes


F100 Ttulos que no possuem notas fiscais vinculadas, que podem gerar
crdito ou contribuio de PIS e COFINS;
F120 Bens incorporado ao Ativo Imobilizado Crdito com Base na
Depreciao(em Desenvolvimento);
F130 Bens incorporado ao Ativo Imobilizado Crdito com Base na
Aquisio;
F600 Retenes que constam no Financeiro (Controle de valores de
retenes para prximos perodos, tabelas SFV e SFW).
F700 Dedues Diversas.
Registros: F001, F010, F100, F130, F600, F700, F990.

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Bloco M:Apurao da Contribuio e Crdito de


PIS/PASEP e da COFINS
Ser gerado com base nas informaes dos bloco A, C, D e F
(MV_GRBLOCM).
PVA pode gerar bloco M atravs da gerao automtica (PVA no gera o
bloco na sua totalidade).
Registros: M001, M100, M105, M110, M200, M210,M211, M220, M230,
M400, M410, M500, M505, M510, M600, M610, M611, M620, M630,
M800, M810, M990.
A gerao do SPED PIS CPOFINS no est ligada a apurao de PIS COFINS
(MATA996).

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Crditos (Bloco M)
Cdigo do Tipo de Crdito (tabela 4.3.6) nos registros M100 e M500.
Grupo 100 Receita Tributada no Mercado Interno;
Grupo 200 Receita No Tributada no Mercado Interno;
Grupo 300 Receitas vinculadas a Exportao
Percentual atravs do registro 0111 para apropriao pelo Rateio
Proporcional para CST com receita em comum;
Qualquer item com CST entre 50 e 66 ser considerado como crdito no
bloco M.

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Crditos (Bloco M)
Sobre Utilizao dos crditos:
A prioridade a utilizao dos crditos de perodos anteriores (tabelas
CCY e CCW), para depois utilizar os crditos do prprio perodo.

Caso no fim da gerao do arquivo texto ainda sobrar crditos, estes


valores sero gravados na tabela CCY e CCW para serem utilizados nos
prximos perodos.

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Contribuio (Bloco M)
Gerar cdigo da contribuio (Tabela 4.3.5)
CST
Opo na Wizard (Opo de Cumulativo, no cumulativo ou
Cumulativo/No-Cumulativo)
Alquota
So gerados os cdigos 01, 51, 02, 52, 03, 53, 31 e 32.
Ser considerado como contribuio qualquer item que tiver CST entre 01
e 03.

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SPED PIS/COFINS

Bloco M gerado pelo PVA


O bloco M pode ser gerado atravs do prprio PVA, com base nos blocos
A, C, D e F.

Bloco M no p gerado em sua totalidade, seguem algumas situaes que


o PVA no controla/gera:
Diferimento de PIS e Cofins
Detalhamento de Natureza da Receita
Controle de crditos de perodos anteriores
Controle de reteno de perodos anteriores

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SPED PIS/COFINS

Ajustes de crditos
possvel fazer ajuste manual de crdito no bloco M, seja de acrscimo ou
reduo, atravs da rotina Aj. Cred. PIS/COF ( FISA042).

Os valores includos nesta rotina sero considerados para os registros


M110 e M510.

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SPED PIS/COFINS

Dedues Diversas
Para fazer outras dedues, estes valores sero gerados no registro F700.

Para gerar estas dedues, deve informar os valores atravs da rotina


Dedues PIS/COFINS (FISA041).

Os valores de dedues sero abatidos dos registros de Contribuio


M200 e M600.

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SPED PIS/COFINS

Devolues vendas
Para devolues de vendas temos as seguintes situaes:

-Regime Cumulativo: A devoluo de mercadoria no gera crdito, neste


caso a base de clculo ser diminuda se a devoluo ocorrer no mesmo
perodo de gerao do arquivo, ou atravs de ajuste (M220 e M620) caso
ocorra em perodo posterior.

Regime no cumulativo: A devoluo neste regime gera crdito, seja no


mesmo perodo ou em perodo posterior, e so tratados nos registros
M100 e M500.
(Atentar para vendas onde no houve tributao de PIS e Cofins, neste
caso a devoluo tambm no ir gerar crdito.)

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SPED PIS/COFINS

Devolues compras
Para devolues compras temos as seguintes situaes:

-Regime Cumulativo: Neste regime uma sada que no tributa PIS e


Cofins, pois operao de aquisio neste regime no gera crdito.

Regime no cumulativo: A devoluo neste regime operao tributada,


pois a compra da mercadoria gerou crdito.
(Atentar para compras onde no houve crdito de PIS e Cofins, neste caso
a devoluo de compra no ser tributada.)

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Notas canceladas
Para cancelamentos temos duas situaes:
Notas canceladas no mesmo perodo de gerao do arquivo;
Notas canceladas aps perodo de gerao do arquivo;

Para cancelamento no mesmo perodo a nota ser gerada no arquivo


como cancelada, e valores zerados.

Para cancelamento posterior a gerao do arquivo, como a nota j foi


enviada em perodo anterior, ser feito ajuste de diminuio da base de
clculo na apurao, atravs dos registros de ajustes M220 e M620.

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SPED PIS/COFINS

Sociedade Cooperativa
Para Contribuinte que se enquadra como Sociedade Cooperativa, existem
alguns valores especfico de excluso de base para este ramo.

Informar os valores de excluso de base de clculo para Sociedade


Cooperativa, atravs da rotina PIS/COF Excluso (FISA039).

Os valores informados sero considerados nos registros M211 e M611.

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Retenes
Os valores de retenes que constam em F600 sero utilizados para abater
o valor de contribuio.

Somente sero consideradas as retenes que foram efetivamente


baixadas/pagas.

Caso sobrar valor de reteno, ser salvo nas tabelas SFV e SFW para
serem utilizados nos prximos perodos.

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Diferimento de PIS e Cofins


Os valores de Diferimento de PIS e Cofins sero gerados nos registros
M230, M300, M630 e M700.

Valores de diferimento sero controlados na tabela CCX.

Para processar Diferimento, criar campos no cadastro de cliente (SA1) e no


cadastro de produto (SB1), so campos onde informamos 1=Sim e 2=No,
e por fim informar estes campos nos parmetros MV_A1M996 e
MV_B1M996.

Sero considerados como diferimento ttulos onde o campo E1_SCORGP


estiver igual a 1.

55
SPED PIS/COFINS

Bloco 1:Complemento da Escriturao


Complementos da escriturao(Processo referenciado);

Controle de saldos de crditos de PIS e de COFINS de perodos anteriores;

Detalhamento de Retenes;

Registros 1001, 1010, 1020, 1100, 1300, 1500, 1700, 1990.

Valores de PIS e COFINS extemporneos (no so gerados)

56
SPED PIS/COFINS

Bloco 9:Controle e Encerramentos do arquivo


Contadores dos registros gerados

Registros 9001, 9900, 9990 e 9999.

57
SPED PIS/COFINS

Pontos chaves para escriturao da nota


TES para clculo de PIS e COFINS;
Correto preenchimento da TES quando a nota de entrada atualiza o Ativo;
Classificao do bem;
CST de PIS e de COFINS;
Cdigo da Base de Clculo de Crdito;
Alquotas de PIS e COFINS (percentual e unidade de produto);
Indicador da Cumulatividade quando for considerado Cumulativo e No
cumulativo simultaneamente;
Cadastro de Natureza;
A movimentao de notas fiscais dever constar na tabela SFT;
Reprocessamento de notas.

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