Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
- Intereses de deudas
• Serán deducibles los intereses de las deudas y los gastos originados
por su constitución, renovación o cancelación de las mismas siempre
que hayan sido contraídas para:
a) Adquirir bienes o servicios vinculados con la obtención o producción
de rentas gravadas en el país.
b) Mantener su fuente productora.
• Sólo son deducibles los intereses, en la parte que excedan el monto
de los ingresos por intereses exonerados e inafectos.
Ejemplo:
Primer Caso Segundo Caso
S/.70,000.00 S/.5,000.00
Gastos financieros (Interés por préstamo)
S/.4,500.00 S/.6,000.00
Interés exonerado por crédito de fomento
40 UIT S/.166,000.00
Gastos aceptados
Escala según Decreto Supremo N° 007-2013-EF
tributariamente
África $ 480.00 $ 960.00
10/09/2017Jose Silva S/. 80.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 46.00
15/10/2017Aldo Sierra S/. 45.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 11.00
01/12/2017Carlos Flores S/. 60.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 26.00
Concepto S/.
Mantenimiento
S/.300 x 12= S/.3,600.00 S/. 3,600.00 S/. 39,600.00
Límites
Alquiler 30% -S/. 10,800.00 -S/. 10,800.00
Mantenimiento 50% -S/. 1,800.00 -S/. 1,800.00
Adición por exceso cargado a gastos S/. 25,200.00 S/. 1,800.00 S/. 27,000.00
11.-Deducción de gastos o costos sustentados con boletas de
venta o ticket
• Sólo se permite la deducción de los gastos sustentados con boletas de
venta o ticket en la medida que los mismos hayan sido emitidos sólo
por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Régimen Único
Simplificado – Nuevo RUS, y hasta el límite del seis por ciento (6%) de
los montos acreditados mediante comprobantes de pago que otorgan
derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el
Registro de Compras. Dicho límite no podrá superar, en el ejercicio
gravable, las doscientas (200) UIT.
Concepto S/.
Ingresos netos del ejercicio 2017 S/. 110,000.00
• El monto del Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) pagado por los
contribuyentes cuyos accionistas, socios, principal o casa matriz se encuentran
obligados a tributar en el exterior por rentas de fuente peruana, y que ejerzan la
opción, no podrá ser acreditado contra el Impuesto, ni será materia de
devolución pudiendo, sin embargo ser deducido como gasto.
• El ejercicio de la opción a la que se hace referencia, consiste en aplicar, los pagos
a cuenta efectivamente pagados del Impuesto como crédito contra las cuotas del
ITAN. De conformidad con ello, cuando se haya ejercido la opción, el monto de los
pagos a cuenta del Impuesto que se utiliza como crédito contra las cuotas del
ITAN podrá ser usado únicamente, como crédito sin derecho a devolución, contra
el Impuesto del ejercicio. En caso que dicho monto sea mayor que el Impuesto
anual determinado, la diferencia hasta el monto del ITAN será deducida como
gasto para efecto del Impuesto del ejercicio.
Según el Decreto Legislativo Nº 97632 el ITAN se determinará aplicando sobre la
base imponible la escala progresiva acumulativa
siguiente: