EL PRESUPUESTO

Presupuesto

Definición:
 El presupuesto es una herramienta de planificación
y control, expresado en unidades monetarias, que
permite prever y controlar el desarrollo de las
actividades de una organización en un período de
tiempo.

 Existe una íntima relación con el planeamiento

estratégico
 Presupuesto
Razón de ser 1. Misión y Valores

Donde estamos hoy y

donde queremos estar mañana
2. Visión

Descripción
de
nuestro
3. Descripción del Mercado
mercado

Planeamiento Identificación de
Competidores, 4. Contexto Competitivo
Estratégico Barreras de
entrada y salida

Fortalezas,
Debilidades,
Oportunidades,
5. Análisis FODA
Desafíos

Plan de juego para alcanzar

nuestra visión de futuro
6. Estrategia

PRESUPESTO
Traducción Ttraducción de la estrategia
en objetivos,
Tablero de
indicadores y metas 7. Desarrollo del
de la Estrategia Plan de acción
basado en la visión
Tablero de comando comando
en operación y estrategia
-

Monitoreo y Monitoreo y aprendizaje

estratégico
8. Gestión Estratégica
e

Aprendizaje
Presupuesto
Presupuestos
Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte
importante del clásico ciclo administrativo de planificar,
actuar y controlar , que incluye:

 Formulación y puesta en práctica de estrategias.

 Sistemas de Planificación.
 Sistemas Presupuéstales.
 Organización.
 Sistemas de Producción y Comercialización.
 Sistemas de Información y Control.

Un presupuesto puede definirse como la presentación

ordenada de los resultados previstos de un plan, un
proyecto o una estrategia.
 Procesos Presupuestarios
El proceso de planificación presupuestaria de la empresa varía mucho
dependiendo del tipo de organización de que se trate, sin embargo
consiste en un proceso secuencial integrado por las siguientes etapas:

 Definición y transmisión de las directrices generales:

La dirección general, o la dirección estratégica, es la responsable de
transmitir a cada área de actividad las instrucciones generales, para que
éstas puedan diseñar sus planes, programas, y presupuestos; ello es
debido a que las directrices fijadas a cada área de responsabilidad, o
área de actividad, dependen de la planificación estratégica y de las
políticas generales de la empresa fijadas a largo plazo.

 Elaboración de planes, programas y presupuestos:

A partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable
elaborará el presupuesto considerando las distintas acciones que deben
emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo,
conviene que al preparar los planes correspondientes a cada área de
actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles
variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o
de las variables que vayan a configurar dichos planes.
 Procesos Presupuestarios
 Negociación de los presupuestos: La negociación es un proceso
que va de abajo hacia arriba, en donde, a través de fases iterativas
sucesivas, cada uno de los niveles jerárquicos consolida los distintos
planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores.

 Coordinación de los presupuestos: A través de este proceso se

comprueba la coherencia de cada uno de los planes y programas, con
el fin de introducir, si fuera necesario, las modificaciones necesarias y
así alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas áreas.

 Aprobación de los presupuestos: La aprobación, por parte de la

dirección general, de las previsiones que han ido realizando los
distintos responsables supone evaluar los objetivos que pretende
alcanzar la entidad a corto plazo, así como los resultados previstos en
base de la actividad que se va a desarrollar.

 Seguimiento y actualización de los presupuestos :Una vez

aprobado el presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o
un control de la evolución de cada una de las variables que lo han
configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este
seguimiento permitirá corregir la situaciones y actuaciones
desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que pudieran derivarse del
nuevo contexto.
Funciones del Presupuesto

 Una herramienta analítica, precisa y oportuna.

 El soporte para la asignación de recursos.
 La capacidad para controlar el desempeño real en
curso.
 Advertencias de las desviaciones respecto a los
pronósticos.
 Indicios anticipados de las oportunidades o de los
riesgos venideros.
 Capacidad para emplear el desempeño pasado
como guía o instrumento de aprendizaje.
 Concepción comprensible, que conduzca a un
consenso y al respaldo del presupuesto anual.
Objetivos del Presupuesto

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

 Planear los resultados de la organización en dinero y
volúmenes.

 Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

 Coordinar y relacionar las actividades de la organización.

 Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

Ventajas del Presupuesto

 Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los

objetivos básicos.
 Propiciar que se defina una estructura organizacional
adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de
cada una de las partes que integran la organización.
 Incrementar la participación de los diferentes niveles de la
organización.
 Obligar a mantener un archivo de datos históricos
controlables.
 Facilitar la utilización óptima de los diferentes insumos.
 Facilitar la coparticipación e integración de las diferentes
áreas.
 Obligar a realizar un auto análisis periódico.
 Facilitar el control administrativo.
 Motivar para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a
fin de mejorar la empresa.
 Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones
Limitaciones del Presupuesto

 Están basados en estimaciones.

 Deben ser adaptados constantemente a los cambios de

importancia que surjan.

 Su ejecución no es automática, se necesita que el

elemento humano comprenda su importancia.

 Es una herramienta que sirve a la administración para que

cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con
ella.

 El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza

implantada por la alta gerencia a la organización.
¿Cómo se hace un
Presupuesto Operativo?

- Desde la Gerencia se solicita a:

 Comercialización su Plan de Ventas.

- Con el Plan de Ventas Producción y Finanzas pelean el Plan
Maestro de Producción.
- Con el Plan Maestro de Producción se explotan las
necesidades de Materias Primas y M. O. Directa.
 Simulacion MRP
- Se presupuestan Compras
- Se presupuestan políticas de Personal y su costos
- Se presupuestan inversiones

 - >>>TODA LA EMPRESA SE MOVOLIZA

¿Cómo se concentra la información del
Presupuesto?

- A través de la traducción a dinero de cada uno de los

Presupuestos.
- Surge así el Cuadro de Resultados Anticipado (C.R.A.)
- El gran Standard de la Empresa
- Al ver el “Resultado” el Directorio aprueba o rechaza.
- Si rechaza hay que rehacer.
- El C.R.A. es un documento que sirve para controlar los
desvíos.
- Se logra así la “UNIDAD DE DIRECCIÓN”
(Ppio. de Funcionamiento.)
CUADRO DE RESULTADOS ANTICIPADO
Presupuesto Operativo

* Presupuesto de ventas
* Presupuesto de producción
* Presupuesto de compras
* Presupuesto de gastos de venta
* Presupuesto de publicidad
* Presupuesto de investigación y desarrollo
* Presupuesto de administración.
PRESUPUESTO ECONOMICO
 Implementar la Estrategia...

Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...

Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...

CONTROL PRESUPUESTARIO

PRESUPUESTO
DIFERENCIAS

CUADRO DE
REULTADOS