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Concepto
Son fungibles
Tienen un precio conocido
No requiere su venta un esfuerzo significativo,
pudiendo el mercado absorber la cantidad
requerida.
Valuación: V.N.R.
Clasificación
TEMPORARIAS O TRANSITORIAS:
Son las colocaciones de excedentes de disponibilidades
requeridas de inmediato y que no forman parte de la
actividad habitual de la empresa.
La intención de la empresa es venderlas antes de los 12
meses.
Deben ser de fácil realización.
Ejemplos:
* Moneda extranjera.
* Plazo Fijo.
* Títulos Públicos destinados a la venta.
* Fondos Comunes de Inversión.
Títulos Públicos :
1. Son emitidos por el Estado.
2. Poseen valor nominal estampado en las láminas que los
representan.
3. Devengan un interés calculado sobre el valor nominal, pagado
periódicamente.
4. Son rescatados por el Estado en una fecha fijada.
5. Tienen precio conocido, es decir cotizan en el mercado.
Fondos Comunes de Inversión:
Se trata de una cartera de valores mobiliarios, con cotización
bursátil; los inversores son cuotapartistas, copropietarios de
una parte indivisa de la cartera mobiliaria mencionada.
También cotizan en el mercado
Plazo Fijo:
1. Son colocaciones en entidades financieras, durante un
tiempo determinado según el contrato que se
formaliza.
2. Al vencimiento, los fondos podrán ser nuevamente
reinvertidos en una operación similar o aplicados a la
actividad habitual de la empresa.
3. Plazo Fijo en moneda de curso legal: Se registran
contablemente a su valor nominal fijado al
vencimiento que incluye el interés pactado en la
operación.
PERMANENTES:
Son colocaciones de capital a largo plazo que exceden los 12
meses.
Tienen por objeto mantener una fuente estable y
adicional de ingresos.
Acciones:
Incorporación:
Precio de Compra + Gastos necesarios – dividendos
declarados y no cobrados
Cierre: Con cotización
• Con intención de mantenerlas hasta su vto. = VNR
a) Hayan sido hecha en fechas tan cercanas a las del vto. que los cambios en
las tasas de interés de mercado no hayan tenido un efecto significativo en el
valor corriente de los títulos; o
b) Hayan sido causadas por los hechos aislados, no controlables por el ente,
no repetitivos, y que éste no pudo prever razonablemente, tales como:
1. Un deterioro en la clasificación crediticia del emisor,
2. Un cambio en la legislación fiscal que elimine beneficios impositivos,
3. Un cambio en la legislación o regulaciones que modifiquen
significativamente lo que se considera como inversión permitida, o
4. Un aumento significativo de los requisitos de capital del sector al cual
pertenece el ente, decidido por su organismo regulador.