L.C.

GEORGINA NICOLAS HERNANDEZ

 Plan integrador y coordinador que se expresa
en términos financieros respecto a las
operaciones y recursos que forman parte de
una empresa para un periodo determinado,
con el fin de lograr los objetivos fijados por la
alta gerencia.
 Conjunto de presupuestos que buscan la determinación de la
utilidad o perdida que se espera tener en el futuro y formular
estados financieros presupuestados que permitan tomar
decisiones sobre un periodo futuro en función de los planes.

Presupuesto
•Presupuestos de.
•Ventas, Producción, Materia Prima, Mano de
obra, gastos indirectos de fabricación,

de gastos de operación y el Costo de venta y

valuación de inventarios.

operación

•Presupuestos de:

Presupuesto •Efectivo.
•Inversiones o adiciones de no circulantes.

financiero
•Balance general o estado de situación
financiera.
 2. ORGANIZACIÓN DE
4. CONTROL DE LOS
LA PREPARACIÓN DEL
•Anual •Todos elaboran los PRESUPUESTOS. •Redactar políticas,
PRESUPUESTO.
•Semestral presupuestos. métodos y
•Localizar y resolver procedimientos que
•Trimestral •Formular manuales para
•Lineamientos a seguir. situaciones perjudiciales. regirán el presupuesto.
• Divido en Meses. las actividades a
•Objetivos y expectativas desarrollarse. •Ajustes necesarios.
que se plantearan.

1. ELECCION DE 3. EJECUCIÓN DE LOS 5. MANUAL DE

PERIODOS. PRESUPUESTOS. PRESUPUESTO.
 Los objetivos trazados deben visualizar su efecto en la
empresa y servir como herramienta de control.

 Los objetivos de corto plazo sirven para ir realizando

actividades inmediatas que permitan encaminar a los
objetivos a mediano plazo y finalmente lograr los objetivos
que fueron planteados a largo plazo. Esto dependerá del
tiempo que duren los presupuestos establecidos.
 Datos de la empresa:
Precio Venta Ventas Planeadas
Primer Segundo Primer Segundo
Semestre Semestre Semestre Semestre
Producto M $600 $720 2000 2000
Producto N 700 840 3000 3000

 Presupuesto elaborado:
Presupuesto de ventas
Producto Primer Semestre Segundo Semestre Total
Producto M $1,200,000 $1,440,000 $2,640,000
Producto N 2,100,000 2,520,000 4,620,000
Total $3,300,000 $3,960,000 $7,260,000
 Ventas Planeadas Inventario Inventario
Primer Segundo Inicial Final deseado
Semestre Semestre (unidades) (unidades)
Producto M 2000 2000 Producto M 200 300
Producto N 3000 3000 Producto N 400 150

Presupuesto de producción
Primer Semestre Segundo Semestre
Producto M Producto N Producto M Producto N
Ventas Presupuestadas 2000 3000 2000 3000
Inventario Final 300 150 300 150
Necesidad de producción 2300 3150 2300 3150
Inventario Inicial 200 400 300 150
Producción Requerida 2100 2750 2000 3000
 Presupuesto de producción
Requisitos de los productos
Primer Semestre Segundo Semestre
Materia Prima A 2 kg 4 kg
Producto M Producto N Producto M Producto N
Materia Prima B 1 kg 2 kg
Producción Requerida 2100 2750 2000 3000

Presupuesto de requisitos de materia prima

Costo primer Costo segundo
Primer Semestre
semestre semestre
Producto Materia prima A Materia prima B Total Materia Prima A $20 kg $26 kg
M (2100 X 2) 4200 (2100 X 1) 2100 Materia Prima B 40 kg 50 kg
N (2750 X 4) 11000 (2750 X 2) 5500
Total 15200 7600
Costo por kg 20 40
Total $304,000 $304,000 $608,000

Presupuesto de requisitos de materia prima

Segundo Semestre
Producto Materia prima A Materia prima B Total
M (2000 X 2) 4000 (2000 X 1) 2000
N (3000 X 4) 12000 (3000 X 2) 6000
Total 16000 8000
Costo por kg $26 50
Total $416,000 $400,000 $816,000
$1,424,000
 Inventario Inventario Costo primer Costo segundo
Inicial Final deseado semestre semestre
(unidades) (unidades) Materia Prima A $20 kg $26 kg
Materia Prima A 4000 3000 Materia Prima B 40 kg 50 kg
Materia Prima B 2500 1000

Presupuesto de compra de materiales

Primer Semestre Segundo Semestre
Materia Prima Total
A B A B
Reqs. Por la producción 15200 7600 16000 8000
Inv. Final deseado 3000 1000 3000 1000
Nec. A comprar 18200 8600 19000 9000
Inventario Inicial 4000 2500 3000 1000
Total a comprar 14200 6100 16000 8000
Costo por kg $20 $40 $26 $50
Costo de compra $284,000 $244,000 $416,000 $400,000 $1,344,000
 Presupuesto de producción
Primer Semestre Segundo Semestre
Producto M Producto N Producto M Producto N
Producción Requerida 2100 2750 2000 3000

Requisitos de los productos

Horas de mano de obra directa 4 4

Presupuesto de mano de obra directa

Primer Semestre Segundo Semestre
Total
M N M N
Reqs. Por la producción 2100 2750 2000 3000
Horas regs. Por producto 4 4 4 4
Total de horas 8400 11000 8000 12000
Costo por hora $50 $50 $60 $60
Total de costo de MOD $420,000 $550,000 $480,000 $720,000 $2,170,000
 Suma total de
horas: 8400 +
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación 11000 + 8000 +
Depreciación $100,000.00 12000 =
Supervisión 700,000.00 Tasa de = $1,576,000.00 39400
Seguro 400,000.00 aplicación 39400
Mantenimiento 116,000.00
Accesorios 60,000.00 = $40.00
Energéticos 200,000.00
$1,576,000.00

Presupuesto de gastos de
administración y ventas
Sueldos $150,000.00
Comisiones 60,000.00
Publicidad 300,000.00
Accesorios 60,000.00
Depreciación 50,000.00
Varios 30,000.00
Total $650,000.00
 Presupuesto de costo de venta
Primer Semestre Segundo Semestre Total

Materia prima requerida $608,000 $816,000 $1,424,000

Mano de obra 970,000 1,200,000 2,170,000
Gastos Indirectos de fabricación 788,000 788,000 1,576,000
Costo de Producción $2,366,000 $2,804,000 $5,170,000
(+) inventario inicial de articulos terminados 296,000
Disponible $5,466,000
(-) inventario final de articulos terminados 241,200
Costo de venta presupuestado $5,224,800
 Presupuesto de inventarios finales (al final del año 2011)
Valuación de inventarios:
Costo unitario Producto M Costo unitario Producto N
Materia prima A (2 X $26) 52 (4 X 26) 104
Materia prima B (1 X $50) 50 (2 X 50) 100
Mano de obra (4 X $60) 240 (4 X 60) 240
Gastos ind. De fabricación (4 X $40) 160 (4 X 40) 160
502 604
Materia prima A 3000 26 $78,000
Materia prima B 1000 50 $50,000
Producto M 300 502 $150,600
Producto N 150 604 $90,600
 El Fuerte, S. A. de C.V.
Estado de resultados presupuestado del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011
Ventas $7,260,000
(-) Costo de ventas 5,224,800
Utilidad bruta 2,035,200
(-) Gastos de operación 650,000
Utilidad en operación $1,385,200
Costo integral de financiamiento 39,242
Gastos por interés 39,242
Utilidad antes de impuesto y reparto $1,345,958
(-) Impuesto sobre la renta (35%) 275,000
(-) Reparto de utilidades a los trabajadores (10%) 68,750
Utilidad neta $1,002,208
 La Fuerte, S. A. de C.V.
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2017
Activos Circulantes
Bancos $ 50,000
Clientes 726,000
Productos terminados 128,000
Materia Prima 241,200
Total Circulante $ 1,145,200
No Circulantes:
Terreno 758,700
Edificio y equipo industrial 2,000,000
Depreciación acumulada 687,500 1,312,500
Total de Activos no circulantes 2,071,200
Total de Activos $ 3,216,400
Pasivos a corto plazo
Proveedores 70,790
Documentos por pagar 100,000
Impuestos por pagar 275,000 445,790
Total de Pasivo
Capital Contable:
Capital Aportado 900,000
Capital ganado 868,402
Utilidad del ejercicio 1,002,208
Total Capital Contable 2,770,610
Total Pasivo más capital contable $ 3,216,400