PRUEBAS PARA OBTENER EVIDENCIA

El auditor deberá obtener la evidencia de auditoría a

través de dos tipos de pruebas: las pruebas de
cumplimiento y las pruebas sustantivas. Debe
establecerse un adecuado equilibrio entre ambos tipos
de pruebas que le sirva al auditor para minimizar el
riesgo final, según las circunstancias y con el juicio
profesional como argumento principal
 Pruebas de cumplimiento o control

Las pruebas de cumplimiento son las que

tratan de obtener evidencia sobre el
cumplimiento y aplicación correcta de los
procedimientos de control interno existentes.

Su objetivo principal es determinar y comprobar la

eficiencia del sistema del control interno que la empresa
haya implementado, por lo tanto en el momento de
analizar las pruebas escogidas se debe verificar si los
procedimientos son los adecuados, si se están ejecutando
y si se están ejecutando se está realizando de la manera
correcta
Entre algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento se tienen:
Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas
Recibimiento de pagos sin ser registrados
La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y frecuentas a los
fondos de caja
Analizar existencias físicas en inventarios y si sus movimientos están en
registros apropiados
Estudios para determinar la posible existencia de inventarios dañados u
obsoletos