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Planeación de una

auditoría
Presentado Por:
Marcela Cepeda Forero
Id 199317
Administración financiera
Semestre 8
PLANEACIÓN ADECUADA
Razones por las cuales planear:

1. Obtener evidencia que sea clara y competente.


2. Mantener costos razonables.
3. Evitar inconvenientes con el cliente.

¿Que se logra con la planeación?

1. Minimizar la responsabilidad legal.


2. Mantener una buena reputación.
3. Expansión de base de clientes.

Ejemplo: Retraso en la ejecución de una auditoría (Demanda por incumplimiento de contrato)


Paso 1: Aceptación del cliente
- El auditor debe decidir si desea atender al cliente. (No incurrir en costos)
- Identificar por qué el cliente necesita la auditoría.
- Acordar los términos del contrato.
- Carta de compromiso. (Objetivos, responsabilidades y limitaciones)
- Selección del personal que ayudará en el proceso de auditoría. (Continuidad del personal)
Paso 2: Entender el negocio del cliente
- Conocimiento clientes del cliente y sus proveedores.
- Entendimiento de la naturaleza de las transacciones. (Cambio de moneda)
- Requisitos contables internos o regionales.
- Movimientos externos (Fluctuación de precios)
- Visita a la planta y oficinas.
- Acta constitutiva y estatutos.
- Código de ética.
- Minuta de reuniones.
- Objetivos organizacionales.
- Medición de desempeños, indicadores (Página web, incremento de ventas, ventas en tienda)
Paso 3: Evaluar el riesgo del negocio del cliente

El riesgo general del negocio del cliente es que este no pueda cumplir con sus
objetivos.

- Implementación de tecnología
- Competencia más estratégica
- Desaceleración económica (pérdida de inventarios)
Paso 4: Realizar procedimientos analíticos preliminares

Este se basa en comparar las razones financieras del cliente con las encontradas en la
competencia o en la industria en general, también pueden ser comparados
directamente con el periodo anterior de la misma empresa. Capacidad de pago a corto
y largo plazo, liquidez y rentabilidad)

Nos ayuda a identificar:

- Aspectos del negocio de los cuales no se tenían conocimiento.


- Oportunidad y alcance de otros procedimientos.
- Puntos críticos a evaluar o realizar seguimiento.
Paso 5: Establecer rango de importancia y tipos de riesgo

Arens, A. (2007). Auditoria: un enfoque integral (11. a ed.). [Figura]. Recuperado de: https://skarlethcruzgaitan.files.wordpress.com/2016/04/auditoria-un-enfoque-
integral-11ma-ed-alvin-a-arens-randal-j-elder-mark-s-beasley-libro-de-maestrc3ada.pdf
Paso 6: Comprender el control interno y evaluar el
riesgo de control.
El riesgo de control hace alusión a la probabilidad de encontrar durante la auditoría
errores no detectados por la misma empresa durante sus ejercicios de control . Para
esto es el auditor debe :

1.Conocer PLENAMENTE la estructura del control interno del cliente.


2.Evaluar que tan bien funciona dicha estructura.
3.Poner a prueba la eficacia de los controles.
Paso 7:Reunir información para evaluar los
riesgos del fraude
Se debe tener claro que cualquier empresa es vulnerable al fraude y muchas veces
esta misma se encarga de dar a los funcionarios ciertos incentivos que se convierten
en fraude por ello es importante que la organización determine los factores en los
cuales se puede presentar mayor índice de fraude y debe diseñar y aplicar
programas para la mitigación.

-Robo de activos
-Fraude de cheques
-Abuso de nómina
-Robo de inventario
-Comisiones ilícitas
Paso 8:Desarrollar un plan y programa generales
de auditoría
nada
nada
nada

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