RISK ASSESMENT

Fungsi Bisnis dalam Siklus serta Dokumen dan Catatan yang Terkait Siklus Akuisisi dan
Pembayaran

Memproses Pesanan Pembeli

Permintaan Pembelian.
Pesanan Pembelian

Menerima Barang dan Jasa.

Mengakui Kewajiban
Memroses dan Mencatat Pengeluaran Kas

Cek.

File Transaksi Pengeluaran Kas

Jurnal atau Listing Pengeluaran Kas

Langkah Kedua :
RISK RESPONSE
Audit atas property, pabrik, dan peralatan Audit beban dibayar di muka
• Tinjauan atas akun yang berkaitan dengan • Pengendalian Internal
peralatan • Pengujian Audit
• Melaksanakan prosedur analitis
• Memverifikasi Pelepasan Tahun berjalan
• Memverifikasi Saldo Akhir Akun Aset
• Memverifikasi Beban penyusutan
• Memverifikasi Saldo Akhir Akumulasi
Penyusutan
Audit Kewajiban Akrual Audit akun laba dan beban
Kewajiban akrual diantaranya seperti: • Pendekatan untuk mengaudit akun laba dan
• Gaji akrual, beban
• Pajak gaji akrual, • Prosedur analitis
• Bonus pejabat akrual, • Pengujian pengendalian dan pengujian
• Komisi akrual, substantive atas transaksi
• Fee profesional akrual, • Pengujian atas rincian saldo analisis beban
• Sewa akrual, • Pengujian atas rincian saldo akun – alokasi
• Bunga akrual.
Langkah Ketiga :
REPORTING