Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
dan Kas
Presentation Outline
• Investasi
• Pengujian Substantif Investasi
• Saldo Kas
• Pengujian Substantif Saldo Kas
• Pertimbangan Lain
• Jasa Nilai Tambah Terkait den Saldo Surat
Berharga dan Kas
Sasaran Belajar
• Memaparkan jenis-jenis investasi jangka pendek dan
investasi jangka panjang dalam bentuk sekuritas yang
dikeluarkan perusahaan lain
• Menyebutkan tujuan audit untuk akun investasi jangka
pendek dan panjang
• Menjelaskan pentingnya perencanaan audit yang terkait
langsung dengan audit invetasi jangka pendek dan
panjang
• Menentukan risiko deteksi dan disain serta
melaksanakan program audit pengujian substantif untuk
asersi saldo investasi
• Menunjukkan hubungan siklus-siklus
transaksi dengan saldo kas
• Menyebutkan tujuan audit saldo kas
• Menjelaskan pentingnya perencanaan
audit yang terkait langsung dengan audit
saldo kas
• Merancang dan melaksanakan program
audit untuk mencapai tujuan audit saldo
kas
• Memaparkan penyimpangan yang dikenal dengan istilah
kitting dan lapping dan bagaimana cara auditor dapat
menemukannya
• Menjelaskan peran konfirmasi dan penggunaan rekening
koran interim (cut-off) dalam audit saldo kas
• Memaparkan bagaimana auditor dapat menggunakan
pengetahuan yang diperoleh selama audit saldo efek
dan kas untuk memberikan jasa nilai tambah
INVESTASI
• Investasi dalam efek berhubungan dengan siklus
penerimaan kas (penjualan efek, penerimaan bunga dan
dividen) dan siklus pembayaran (pembelian efek)
• Banyak perusahaan yang menanamkan dananya dalam
sekuritas seperti:
– Sertifikat deposito
– Sertifikat Bank Indonesia
– Reksa dana
– Saham preferen dan saham biasa
– Obligasi Pemerintah (SUN) dan Obligasi perusahaan
Akun-akun yang digunakan dalam
transaksi sekuritas
• Investasi sekuritas ekuitas dan hutang (trading
atau available for sale)
• Market Adjustment (akun aset)
• Cumulative unrealized holding gains and losses
(available for sale) – akun ekuitas
• Investment in equity securities (equity method)
• Investment in equity securities (cost method)
• Investment in equity securities (consolidation
method)
• Investment in debt securities – held to maturity
(amortized cost)
• Dividend revenue
• Interest revenue
• Realized gains and losses (transaksi investasi
sekuritas ekuitas dan hutang)
• Unrealized holding gains and losses (trading –
kalau ada perubahan harga pasar)
• Ekuitas dalam laba anak perusahaan
Tujuan spesifik Audit